某公司企业财务制度

PAGE某公司企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[公司全称]及其所属各部门、分公司、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动符合法律要求。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，为公司决策提供支持。权责分明原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制与分析，定期向公司管理层提供财务报告。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等。负责公司资金筹集、调配与使用，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策，提供财务分析和风险评估。负责公司税务筹划与申报，合理降低税务成本。加强财务内部控制，防范财务风险，对公司财务活动进行监督和检查。配合外部审计机构进行年度审计工作，提供相关财务资料和信息。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。领导财务团队，进行财务人员的培训、考核和晋升管理。参与公司重大决策，提供财务专业意见，确保公司决策的科学性和合理性。负责与银行、税务、审计等外部机构的沟通协调，维护良好的合作关系。定期对公司财务状况进行分析和评估，发现问题及时提出解决方案。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证及时提出处理意见。协助财务经理进行财务预算的编制、执行和监控，提供预算执行情况分析报告资料。负责公司固定资产的核算与管理，定期进行盘点，确保资产账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务资料的安全和完整。出纳人员负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。严格遵守现金管理制度和银行结算纪律，保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金日报表、月报表等，及时反馈资金动态。协助财务经理做好资金筹集和资金调度工作，保障公司资金的正常运转。财务核算制度1.会计政策与会计估计公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则等。对于会计估计变更，需经财务经理审核，并报公司管理层批准后执行。重大会计估计变更应在财务报表附注中予以披露。2.会计科目设置与使用根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目体系。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理审核，并报公司管理层批准。财务人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的一致性和可比性。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录的准确性。财务人员应及时、准确地登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿记录应清晰、完整，定期进行核对，保证账账相符、账实相符。4.财务报表编制与报送公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理负责对财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核通过后的财务报表报公司管理层审批，并按照规定向税务机关、股东等相关方报送。资金管理制度1.资金筹集管理公司根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集方案应经财务经理审核，并报公司管理层批准。在筹集资金过程中，应严格遵守相关法律法规，确保融资活动合法合规。对筹集资金的使用进行跟踪和监督，确保资金按规定用途使用，提高资金使用效益。2.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门资金预算，报财务部门汇总。财务部门负责审核各部门资金预算，结合公司整体资金状况，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算控制资金支出，财务部门定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出调整建议。3.资金收支管理现金收支管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应处理。银行存款收支管理公司银行存款账户的开立、变更和撤销应经财务经理审核，并报公司管理层批准。银行存款收支业务应通过银行结算方式进行，严格遵守银行结算纪律。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。资金支付审批流程经办人填写资金支付申请单，详细说明支付事由、金额、支付方式等，并附上相关证明材料。部门负责人对支付申请进行审核，确认业务的真实性和必要性。财务部门对支付申请进行合规性审核，包括资金预算、票据真实性、审批权限等。财务经理对审核通过的支付申请进行审批，重大资金支付需报公司管理层审批。出纳人员根据审批后的支付申请进行资金支付，并及时登记日记账。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，财务部门定期对公司资金状况进行分析和评估，及时发现潜在的资金风险。针对不同的资金风险，制定相应的风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、拓展融资渠道等。加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和金融服务，降低资金成本和融资风险。资产管理1.流动资产货币资金参照资金管理制度进行管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行清查盘点，发现问题及时处理。应收款项公司应建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、应收票据、其他应收款等的管理。销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门定期对应收款项进行账龄分析，对逾期款项及时发出催款通知，并协助销售部门采取有效的催收措施。对于确实无法收回的应收款项，应按照公司规定的审批程序进行核销处理。存货公司制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货的供应满足生产经营需要。仓库管理部门应加强存货的实物管理，定期对存货进行盘点，保证账实相符。财务部门应定期对存货进行核算，对存货跌价准备进行合理计提。2.固定资产固定资产购置与验收各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经公司管理层批准后，由采购部门负责购置。固定资产购置后，采购部门应及时组织相关部门进行验收，确保固定资产的质量和性能符合要求。验收合格后，办理固定资产入账手续。固定资产折旧与减值财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行减值测试，如发现固定资产存在减值迹象，应及时计提固定资产减值准备。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应经公司管理层批准，并按照规定的程序进行。处置固定资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。财务部门应及时对固定资产处置进行账务处理，确保资产账实相符。3.无形资产无形资产取得与计价公司无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照实际成本进行初始计量。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中符合资本化条件的支出。外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。无形资产摊销与减值财务部门按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。定期对无形资产进行减值测试，如发现无形资产存在减值迹象，应及时计提无形资产减值准备。无形资产处置无形资产处置应经公司管理层批准，并按照规定的程序进行。处置无形资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和账面价值后的差额，计入当期损益。财务部门应及时对无形资产处置进行账务处理，确保资产账实相符。成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算产品成本和期间费用。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、合理性等原则，确保成本费用信息的真实、准确。2.成本费用项目分类与核算生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料是指构成产品实体的原材料及主要材料；直接人工是指直接从事产品生产的工人工资及福利费；制造费用是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。财务部门应按照规定的成本核算方法，对生产成本进行归集和分配，计算产品的单位成本和总成本。期间费用期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。销售费用是指企业在销售产品、提供劳务过程中发生的各项费用；管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用；财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。期间费用应在发生时直接计入当期损益，不得计入产品成本。财务部门应按照费用项目进行明细核算，准确反映期间费用的发生情况。3.成本费用控制与分析各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，加强成本费用管理。财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出降低成本费用的建议和措施。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。利润分配制度1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司长远发展需要。2.利润分配顺序公司按照国家规定的顺序进行利润分配。首先，弥补以前年度亏损；其次，提取法定盈余公积金；再次，提取任意盈余公积金；最后，向股东分配利润。法定盈余公积金按照净利润的[X]%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的[X]%时，可以不再提取。任意盈余公积金由公司股东大会根据公司发展需要决定提取比例。3.利润分配方案制定与审批财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，编制利润分配方案草案，报公司管理层审核。利润分配方案经公司管理层审核通过后，提交公司股东大会审议批准。股东大会批准后的利润分配方案由财务部门负责组织实施。财务内部控制制度1.内部控制目标与原则内部控制目标：确保公司财务活动合法合规，保护公司资产安全，提高财务信息质量，促进公司经营目标的实现。内部控制原则：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。2.内部控制要素内部环境：包括公司治理结构、组织架构、企业文化、人力资源政策等，为内部控制的有效运行提供基础。风险评估：识别、评估公司面临的内外部风险，为风险应对提供依据。控制活动：制定和执行各项控制政策和程序，确保风险得到有效控制。信息与沟通：及时、准确地收集、传递财务信息，确保信息在公司内部的有效沟通。内部监督：对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现问题并加以纠正。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离，防止舞弊和错误。授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限，确保各项业务活动经过适当授权。会计系统控制：按照国家统一会计制度和公司财务制度，建立健全会计核算体系，确保财务信息的真实、准确。财产保护控制：加强对公司资产的实物保护，定期进行盘点和清查，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、监控和考核的管理，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责。财务审计与监督制度1.内部审计公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。内部审计部门制定年度审计计划，报公司管理层批准后实施。审计计划应涵盖公司财务收支、预算执行、资产管理、成本费用控制等方面。内部审计人员按照审计程序进行审计工作，对审计发现的问题提出审计意见和建议，并督促相关部门进行整改。内部审计部门定期向公司管理层提交内部审计报告，汇报审计工作情况和审计结果。2.外部审计公司聘请