通讯企业财务制度

PAGE通讯企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范[通讯企业名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化、精细化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[通讯企业名称]及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，为企业决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事项，定期编制财务报表，为企业管理提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。财务管理部门应根据企业实际情况，合理设置财务核算、资金管理、预算管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责和权限。2.财务人员配备配备具备专业财务知识和技能的人员，财务人员应具备相应的会计从业资格证书，并根据工作需要定期参加培训和学习，不断提高业务水平。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。3.财务人员职责财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度，组织实施财务预算和财务决策。监督财务工作的执行情况，确保财务工作符合法律法规和企业制度要求。协调企业与外部金融机构、税务机关等的关系，维护企业良好的财务形象。会计人员职责负责财务核算工作，按照国家统一会计制度的规定，进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确无误。负责会计档案的整理、保管和移交工作。出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。三、财务核算1.会计政策与会计估计企业应根据国家统一会计制度的规定，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计，并报上级主管部门备案。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合企业业务特点和管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应按照规定程序进行审批。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照规定的格式和内容填写，字迹清晰，不得涂改。如有错误，应按照规定的方法进行更正。财务凭证应及时传递、整理和归档，确保财务凭证的安全和完整。4.账簿登记与管理按照会计制度的规定，设置总账、明细账、日记账等账簿，并进行登记。账簿应定期核对，做到账账相符、账实相符。采用电子记账的，应定期备份财务数据，确保数据安全。同时，应建立健全电子数据管理制度，防止数据丢失和泄露。5.财务报表编制与报送定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖企业公章后报送上级主管部门和相关部门。四、资金管理1.资金预算管理建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据企业年度经营计划和财务状况，合理预测资金收支情况，确保资金的合理使用。资金预算经企业管理层审批后，应严格执行。如遇特殊情况需要调整资金预算的，应按照规定程序进行审批。2.资金筹集管理根据企业发展需要，合理确定资金筹集渠道和方式。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理、风险可控。加强对资金筹集的管理，严格按照规定程序办理筹资手续，签订筹资合同或协议，明确各方权利和义务。3.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。加强对资金支出的审核，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支出真实有效。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。加强对资金使用情况的跟踪和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金结算管理加强资金结算管理，规范资金结算流程。严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保资金结算安全、准确、及时。定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保银行账户资金安全。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。5.资金风险管理建立资金风险预警机制，加强对资金风险的监测和分析。及时发现和预警资金风险，采取有效措施防范和化解资金风险。加强对投资、融资等重大资金活动的风险管理，进行风险评估和可行性研究，确保资金活动风险可控。五、资产管理1.流动资产货币资金加强对货币资金的管理，确保货币资金安全。定期盘点库存现金，做到账实相符。严格控制货币资金收支，加强对银行账户的管理，严禁坐支现金。应收账款建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，制定合理的收款政策，及时催收应收账款。加强对应收账款坏账的管理，按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行核销。存货建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货。加强对存货跌价准备的管理，按照规定计提存货跌价准备。2.固定资产固定资产购置建立固定资产购置审批制度，加强对固定资产购置的管理。固定资产购置应根据企业发展需要，进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的合理性和必要性。固定资产购置应按照规定程序进行招标采购，签订采购合同，明确各方权利和义务。固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，计入当期成本费用。定期对固定资产折旧进行复核，确保固定资产折旧计提准确无误。固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。固定资产清查应包括固定资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理，并按照规定程序进行审批。3.无形资产无形资产购置建立无形资产购置审批制度，加强对无形资产购置的管理。无形资产购置应根据企业发展需要，进行可行性研究和论证，确保无形资产购置的合理性和必要性。无形资产购置应按照规定程序进行招标采购，签订采购合同，明确各方权利和义务。无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，计入当期成本费用。定期对无形资产摊销进行复核，确保无形资产摊销计提准确无误。无形资产清查定期对无形资产进行清查，确保无形资产账实相符。无形资产清查应包括无形资产的数量、价值、使用状况等方面的清查。对清查中发现的无形资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时进行处理，并按照规定程序进行审批。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则，合理划分成本费用的受益期间，正确核算成本费用。成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与收入的配比。成本费用核算应遵循真实性原则，如实反映成本费用的发生情况。2.成本费用分类与核算生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。直接材料应按照实际消耗数量和采购价格进行核算；直接人工应按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用应按照规定的分配方法进行分配核算。销售费用包括广告费、业务宣传费、销售佣金等。销售费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照规定的标准和范围进行核算，并在发生时计入当期损益。财务费用包括利息支出、手续费支出等。财务费用应按照实际发生额进行核算，并在发生时计入当期损益。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算、核算和分析。成本费用预算应根据企业年度经营计划和财务状况，合理预测成本费用支出情况，确保成本费用控制在预算范围内。加强对成本费用支出的审核，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保成本费用支出真实有效。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施进行改进，不断降低成本费用水平。七、利润及利润分配管理1.利润核算按照国家统一会计制度的规定，正确核算企业的利润。利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润或股利。企业应按照规定的比例提取法定盈余公积和任意盈余公积，法定盈余公积的提取比例不得低于净利润的10%。企业应根据投资者的出资比例或持股比例，向投资者分配利润或股利。利润分配方案应经企业股东大会或董事会审议通过后执行。八、财务预算管理1.预算编制建立财务预算管理制度，加强财务预算的编制、执行和控制。财务预算应根据企业年度经营计划和战略目标，结合市场预测和企业实际情况，合理编制各项财务预算指标。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门根据企业总体预算目标，编制本部门的预算草案，经财务部门审核后报企业管理层审批。财务预算编制应包括预算年度的收入、成本、费用、利润、资金等方面的预算指标，并应明确各项预算指标的编制依据和计算方法。2.预算执行财务预算经企业管理层审批后，应严格执行。各部门应按照财务预算的要求，组织实施本部门的经营活动，确保财务预算的顺利执行。在财务预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整财务预算的，应按照规定程序进行审批。财务预算调整应经企业管理层审议通过后执行，并应及时将调整后的财务预算下达给各部门。3.预算控制建立财务预算控制制度，加强对财务预算执行情况的监控和分析。财务部门应定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决财务预算执行过程中存在的问题。各部门应定期向财务部门报送财务预算执行情况报告，说明本部门财务预算执行情况、存在的问题及改进措施。财务部门应根据各部门报送的财务预算执行情况报告，对财务预算执行情况进行综合分析和评价，并及时向企业管理层报告。4.预算考核建立财务预算考核制度，加强对各部门财务预算执行情况的考核。财务预算考核应根据财务预算的目标和要求，制定合理的考核指标和考核方法，对各部门财务预算执行情况进行量化考核。财务预算考核结果应与各部门的绩效挂钩，对财务预算执行情况较好的部门给予奖励，对财务预算执行情况较差的部门给予处罚。九、财务分析与评价1.财务分析定期进行财务分析，为企业管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面的内容。财务状况分析应包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等；经营成果分析应包括收入、成本、利润等方面的分析；现金流量分析应包括现金流入、现金流出、现金净流量等方面的分析。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，对财务数据进行深入分析和研究，找出企业财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题，并提出相应的改进建议。2.财务评价建立财务评价指标体系，对企业的财务状况和经营成果进行综合评价。财务评价指标体系应包括盈利能力指标、偿债能力指标、营运能力指标等方面的内容。盈利能力指标应包括净利润率、净资产收益率、总资产报酬率等；偿债能力指标应包括资产负债率、流动比率、速动比率等；营运能力指标应包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。财务评价应根据财务评价指标体系，对企业的财务状况和经营成果进行量化评价，为企业管理层提供决策依据。十、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对企业财务活动的内部监督。内部财务监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支监督、财务报表真实性监督等方面的内容。财务部门应定期对企业财务活动进行内部审计，及时发现