旅游观光企业财务制度

PAGE旅游观光企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范旅游观光企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业稳健运营，提高经济效益，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。（二）适用范围本制度适用于本旅游观光企业及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关财务法律法规，确保企业财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、处理财务信息，为企业决策提供及时准确的数据支持。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。6.谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。2.进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本企业有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。4.负责对本企业财务机构和财务人员的管理，对财务人员的业务培训和考核，参与企业人事部门对财务人员的任用、调配和奖惩。5.负责企业各项财务收支的审核、记账、算账、报账等日常会计核算工作，定期编制财务报表。6.负责企业资金的管理，包括现金、银行存款、有价证券等，确保资金安全和合理使用。7.负责企业固定资产、流动资产、无形资产等的核算和管理，定期进行财产清查。8.负责企业税务管理，按时申报纳税，合理避税，维护企业合法权益。9.参与企业重大经济合同的签订和审核，提供财务意见和建议。10.完成企业领导交办的其他财务工作任务。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算、财务计划等。负责与企业内外部相关部门的沟通协调，包括税务机关、银行、审计机构等。组织财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。参与企业重大投资、融资、并购等经济活动的决策，提供财务专业意见。负责财务人员的培训、考核和绩效评估，提高财务团队整体素质。2.会计主管协助财务经理制定和完善财务管理制度、会计核算流程等。负责财务核算工作的组织和指导，审核会计凭证、财务报表等。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析和调整。负责企业税务申报、缴纳和税务筹划工作，确保企业税务合规。参与企业财务审计工作，配合审计机构完成审计任务。3.总账会计负责企业总账的登记和管理，定期核对账目，确保账账相符。负责财务报表的编制和报送，保证报表数据的准确性和及时性。负责会计凭证的审核和装订，整理会计档案。协助会计主管进行财务预算的编制和分析工作。4.成本会计负责企业成本核算工作，制定成本核算方法和流程。收集、整理成本核算相关数据，进行成本分析和控制。协助相关部门制定成本控制目标和措施，参与成本管理决策。定期编制成本报表，为企业成本管理提供数据支持。5.往来会计负责企业往来账款的核算和管理，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。定期核对往来账目，及时清理往来款项，防范坏账风险。负责往来款项的账龄分析和风险预警，为企业资金管理提供建议。协助销售部门和采购部门进行客户信用管理和供应商管理。6.出纳负责企业现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责编制现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记。三、财务预算管理（一）预算编制1.企业应根据战略规划、经营目标和市场情况，编制年度财务预算。2.财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。3.各部门应根据企业整体预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。4.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，编制企业年度财务预算草案，提交企业管理层审议。5.企业管理层审议通过后，将年度财务预算下达至各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期对比实际执行情况与预算指标，及时发现差异并分析原因。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，财务部门应及时向企业管理层报告，并提出相应的建议和措施。4.企业管理层应根据财务部门的报告，及时调整经营策略和预算指标，确保预算的合理性和有效性。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规、企业战略调整等原因，导致原预算无法执行时，各部门应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整原因、调整内容、调整后的预算指标等，并附上详细的分析说明。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，提交企业管理层审议。4.企业管理层审议通过后，下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.企业应按照权责发生制原则确认收入，即在提供旅游观光服务并取得相关经济利益流入时确认收入。2.对于预收账款，应在实际提供服务时按照服务进度分期确认收入。（二）收入核算1.企业应设置相关会计科目，对旅游观光业务收入、门票收入、餐饮收入、住宿收入等进行明细核算。2.财务人员应及时记录每一笔收入业务，确保收入数据的准确性和完整性。3.对于涉及多种经营业务的收入，应按照不同业务类型分别核算，不得混淆。（三）收入票据管理1.企业应使用合法有效的票据收取款项，包括发票、收据等。2.财务部门应建立票据管理制度，对票据的购买、保管、使用、核销等进行严格管理。3.票据开具应按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、准确、完整。4.定期对票据进行盘点和核对，确保账票相符。五、成本费用管理（一）成本核算1.企业应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.旅游观光业务成本包括直接成本和间接成本。直接成本如门票成本、交通成本、导游费用等；间接成本如管理费用、销售费用等分摊计入的部分。3.餐饮成本核算应包括食材采购成本、加工成本、调料成本等。4.住宿成本核算应包括客房折旧、水电费、床上用品更换成本等。5.财务部门应定期进行成本核算，编制成本报表，为成本控制提供数据支持。（二）费用控制1.企业应建立费用审批制度，明确费用报销流程和审批权限。2.各项费用支出应严格按照预算执行，不得超支。3.对于差旅费、业务招待费等重点费用，应制定具体的控制标准和管理办法。4.财务部门应加强对费用支出的审核，对不符合规定的费用不予报销。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和影响因素。2.通过成本费用分析，提出降低成本费用的措施和建议，为企业经营决策提供参考。3.与同行业企业进行成本费用对比分析，找出差距，学习先进经验，提高企业竞争力。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理企业应严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合银行规定。现金收支应通过正规渠道进行，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，确保账实相符。2.银行存款管理企业应按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的安全管理，设置必要的安全防护措施。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确信用政策和收款流程。对客户进行信用评估，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，防范坏账风险。4.存货管理企业应建立存货管理制度，对库存商品、原材料、低值易耗品等进行分类管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置企业应根据经营需要和财务状况，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的合理性和必要性。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，及时进行账务处理。2.固定资产折旧企业应按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中说明。定期对固定资产折旧进行核对，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、价值、使用状况等。对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量企业应按照会计准则的规定，确认和计量无形资产。无形资产取得时，应按照实际成本入账。对于自行开发的无形资产，应按照相关规定进行资本化和费用化处理。2.无形资产摊销企业应按照规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经企业管理层批准，并在财务报表附注中说明。定期对无形资产摊销进行核对，确保摊销计算准确无误。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照会计制度的规定，正确核算利润。2.利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润为营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等后的余额；利润总额为营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润为利润总额减去所得税费用后的余额。（二）利润分配1.企业应按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。2.利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。3.企业应根据自身发展需要和财务状况，合理确定利润分配比例，兼顾投资者利益和企业发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。2.按时进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。3.确保纳税申报数据的准确性和完整性，避免漏报、错报等情况。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。2.严格遵守税款缴纳期限，不得逾期缴纳税款，避免产生滞纳金和罚款。3.对税款缴纳情况进行记录和核对，确保税款缴纳记录准确无误。（三）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低企业税负。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。3.税务筹划方案应经过企业管理层审核批准，确保其合理性和可行性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.企业应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应按照会计准则和相关法律法规的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、股东及相关监管部门。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为企业决策提供依据。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等。3.通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.企业应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本费用、资产、资金等各个方