农业银行基层财务制度

PAGE农业银行基层财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中国农业银行基层机构的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障基层机构稳健运营，实现农业银行整体战略目标。（二）适用范围本制度适用于中国农业银行各级基层营业网点、分理处、储蓄所等基层机构。（三）基本原则1.合规性原则：严格遵守国家有关法律法规、金融监管要求以及农业银行内部规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映基层机构的财务状况和经营成果。3.效益性原则：优化资源配置，合理控制成本，努力提高经济效益和社会效益。4.稳健性原则：充分考虑财务风险，保持合理的资产负债结构，确保基层机构财务稳健。二、财务组织与职责（一）财务岗位设置基层机构应设置会计主管、综合柜员、财务核算员等财务岗位，明确各岗位职责。（二）会计主管职责1.负责组织和管理基层机构的会计核算工作，确保财务核算准确、及时。2.监督各项财务制度的执行情况，防范财务风险。3.协调与上级行财务部门及其他相关部门的工作关系。（三）综合柜员职责1.办理各类业务的资金收付，确保现金及重要空白凭证的安全。2.协助财务核算员进行账务处理，提供相关财务数据。（四）财务核算员职责1.负责基层机构的财务核算工作，编制各类财务报表。2.进行成本费用核算与控制，分析财务数据，为经营决策提供支持。3.协助会计主管做好财务档案管理工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.基层机构应根据上级行下达的年度经营目标和工作计划，结合本机构实际情况，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润等主要项目，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。（二）预算执行与监控1.严格按照预算执行，确保各项收入及时足额入账，成本费用支出控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报上级行审批。四、收入管理（一）利息收入1.按照国家利率政策和农业银行相关规定，准确计算各类存贷款利息收入。2.加强贷款利息管理，确保应收利息及时足额收回，对逾期贷款利息要严格按照规定计收。（二）中间业务收入1.积极拓展中间业务，规范中间业务收费行为，确保各项中间业务收入及时入账。2.加强对中间业务收入的核算与管理，定期核对收入数据，防止漏收、错收。（三）其他收入1.包括手续费收入、汇兑收益、投资收益等其他收入项目，应按照相关规定准确核算。2.对其他收入的来源和构成进行分析，挖掘增收潜力。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.分为营业成本、营业费用、资产减值损失等。2.营业成本包括利息支出、手续费支出等；营业费用包括职工薪酬、业务宣传费、业务招待费等。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各项成本费用的开支标准和审批流程。2.加强对职工薪酬、业务宣传费、业务招待费等重点费用的管理，严格控制费用支出规模。（三）成本费用核算按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用，确保成本费用数据真实可靠。六、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据业务发展需要，编制固定资产购置计划，报上级行审批。2.按照规定的采购程序进行固定资产购置，确保资产质量和采购价格合理。（二）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.定期核对固定资产折旧计提情况，确保折旧计提准确无误。（三）固定资产处置1.对闲置、报废的固定资产，按照规定程序进行处置。2.固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失要按照规定进行审批。七、无形资产及其他资产（一）无形资产1.包括专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关规定进行确认、计量和摊销。2.加强对无形资产的管理，确保其安全完整，充分发挥其经济效益。（二）其他资产1.如长期待摊费用、抵债资产等，应按照规定进行核算和管理。2.定期对其他资产进行清查盘点，及时发现和解决存在的问题。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.基层机构应按照规定的格式和内容，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，报表附注应详细说明重要财务事项。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。2.通过财务分析，揭示存在的问题，提出改进措施和建议，为基层机构经营决策提供依据。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.会计主管应定期对财务核算、资金收付等进行检查，及时发现和纠正违规行为。（二）外部检查积极配合上