屠宰场出纳财务制度

PAGE屠宰场出纳财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范屠宰场出纳财务工作流程，加强财务管理，确保资金安全、准确、高效运作，保障屠宰场各项业务的顺利开展，维护公司的经济利益。2.适用范围本制度适用于[屠宰场公司名称]的出纳财务工作，包括现金收付、银行结算、票据管理、资金核算等相关业务。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，确保财务工作合法合规。准确性原则：财务数据记录准确、账目清晰，保证财务信息真实可靠。及时性原则：及时处理各项财务业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。保密性原则：出纳人员应对屠宰场的财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据。协助会计做好各种账务处理，定期核对账目，确保财务数据准确无误。完成领导交办的其他与财务相关的临时性工作。2.工作权限在授权范围内，有权办理现金收付和银行结算业务。有权拒绝办理不符合财务制度的付款业务，并及时向上级汇报。对财务票据的使用和保管具有相应的职责和权限。三、现金管理1.现金收付规定严格按照国家现金管理规定的范围使用现金，超过限额的款项应通过银行转账结算。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。当日现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难，由开户银行确定送存时间。支付现金时，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。出纳人员在办理现金收付业务时，必须严格审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性。对不符合规定的原始凭证，有权拒绝受理。2.库存现金限额管理根据屠宰场日常现金开支的需要，与开户银行共同协商核定库存现金限额。库存现金限额一般按照屠宰场35天日常零星开支所需确定。出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得随意超限额留存现金。如因业务变化需要调整库存现金限额，应及时与开户银行沟通并办理相关手续。3.现金盘点制度出纳人员应每日营业终了进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应由出纳人员自行盘点现金实存数，并与现金日记账的账面余额进行核对。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。属于现金短缺，应由责任人赔偿；属于现金溢余，应及时查明原因并进行相应的账务处理。每月末，会计人员应会同出纳人员进行一次全面的现金盘点，并编制现金盘点报告表。对现金盘点中发现的问题，应及时分析原因，提出改进措施，确保现金管理的规范和安全。四、银行存款管理1.银行账户管理屠宰场应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报经公司管理层批准，并按照规定办理相关手续。出纳人员应妥善保管银行账户密码和印鉴，不得将其泄露给他人。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。定期检查银行账户的使用情况，确保账户资金安全。如发现异常情况，应及时与银行联系并采取相应措施。2.银行结算业务严格按照银行结算制度的规定办理银行结算业务，包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款等。签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，不得签发空头支票、远期支票和与预留银行印鉴不符的支票。如因特殊情况需要签发空白支票，必须经公司管理层批准，并在支票上注明用途、限额和有效期限。收到银行结算凭证后，应及时进行审核和处理。对于银行收付款项的原始凭证，应认真核对其真实性、合法性和准确性，并及时传递给会计人员进行账务处理。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行相应的处理。五、票据管理1.支票管理支票由出纳人员专人保管，并设立支票登记簿，详细记录支票的购买、使用、作废等情况。支票的领用必须经过严格的审批手续，领用人应在支票登记簿上签字确认。领用支票时，应注明用途、金额、预计使用期限等信息。作废支票应加盖“作废”戳记，并与存根一起妥善保管，定期装订成册。2.收据管理收据由出纳人员统一购买、保管和发放。收据应连续编号，不得跳号、重号。开具收据时，应按照规定的格式和内容填写，做到字迹清晰、内容完整、金额准确。收据开具后，应加盖屠宰场财务专用章，并将收据联交给付款方。已开具的收据存根联应定期装订成册，妥善保管，以备查验。3.其他票据管理对于汇票、本票等其他票据，应按照相关规定进行管理。出纳人员应严格遵守票据的使用和保管要求，确保票据安全。票据的背书转让、贴现等业务应按照规定的程序办理，并经过相关部门和领导的审批。六、资金核算1.账务处理出纳人员应按照国家统一的会计制度和公司财务制度的规定，及时、准确地记录现金和银行存款的收支业务。每日终了，应将当日的现金收付凭证和银行结算凭证传递给会计人员，由会计人员进行账务处理。会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证，并登记相关账簿。定期对现金和银行存款日记账进行结账，并与总账进行核对，确保账账相符。2.资金报表编制出纳人员应定期编制资金报表，如现金流量表、银行存款余额表等，及时反映屠宰场的资金状况和资金流动情况。资金报表应内容真实、数据准确、格式规范，并按照规定的时间报送公司管理层和相关部门。根据资金报表的分析结果，为公司管理层提供资金管理方面的决策依据，协助管理层合理安排资金，提高资金使用效率。七、财务报销管理1.报销流程员工因工作需要发生的费用支出，应按照规定的报销流程进行报销。报销流程一般包括：填写报销单、部门负责人审批、财务审核、总经理审批、出纳付款等环节。员工应在费用发生后及时填写报销单，并将原始凭证粘贴在报销单后面。报销单应填写清晰、完整，注明费用的用途、金额、日期等信息。部门负责人应对本部门员工的报销申请进行审核，确认费用支出符合工作需要和公司规定，并签字批准。财务人员应对报销凭证的真实性、合法性、完整性和准确性进行审核。审核内容包括：报销单填写是否规范、原始凭证是否齐全有效、费用支出是否符合公司规定等。对不符合规定的报销申请应予以退回，并说明原因。总经理对重大费用支出或超出一定金额的报销申请进行最终审批。总经理审批通过后，出纳人员方可办理付款手续。2.报销标准制定明确的财务报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费、通讯费等各项费用的报销标准。报销标准应符合国家法律法规和公司实际情况，并根据公司业务发展和市场变化适时进行调整。员工应严格按照报销标准进行费用报销，不得超标准报销。如因特殊情况需要超标准报销，应事先报经公司管理层批准。3.报销时间规定规定员工报销的时间期限，一般为费用发生后的[X]个工作日内。逾期未报销的，应说明原因并经相关领导批准后方可报销。每月末设定报销截止日期，出纳人员应在截止日期前完成当月报销款项的支付工作，确保财务数据的及时准确。八、财务印章管理1.印章种类及用途屠宰场财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务专用章用于办理银行结算、开具收据、签订经济合同等财务相关业务。法人章用于办理重大财务事项的审批、授权等。发票专用章用于开具发票。2.印章保管财务印章应由专人保管，不得随意交予他人使用。保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。财务专用章和法人章应分别由不同的人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章保管人员应设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、用途、使用人等信息。3.印章使用印章使用必须经过严格的审批手续。使用人应填写印章使用申请表，注明使用事项、金额、日期等信息，并经相关领导签字批准。印章保管人员应根据审批后的申请表进行印章使用，并在印章使用登记簿上签字确认。严禁在空白支票、空白收据等重要票据上加盖财务印章。如因特殊情况需要加盖，必须经公司管理层批准，并在票据上注明用途、限额和有效期限。九、财务档案管理1.档案范围屠宰场出纳财务档案包括现金日记账、银行存款日记账、支票登记簿、收据存根、银行对账单、财务报表、报销凭证、财务印章使用记录等与财务工作相关的各类资料。2.档案整理出纳人员应定期对财务档案进行整理和分类，确保档案资料齐全、完整、有序。按照档案的类别和时间顺序进行编号，建立档案索引，便于查阅和管理。3.档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责保管。保管人员应确保档案存放安全，防止档案丢失、损坏或泄密。根据档案的重要性和保管期限，分别采取不同的保管方式。一般财务档案的保管期限为[X]年，重要财务档案应长期保管。定期对财务档案进行检查和盘点，如发现档案有损坏、丢失等情况，应及时采取措施进行处理，并向上级报告。4.档案查阅因工作需要查阅财务档案的，应填写档案查阅申请表，注明查阅原因、查阅内容、查阅时间等信息，并经相关领导批准。档案保管人员应按照批准的申请表提供档案查阅服务，并在档案查阅登记簿上记录查阅情况。查阅人员不得擅自复印、拍照或带出档案原件。查阅完毕后，查阅人员应及时将档案归还保管人员，并确保档案的完整性和安全性。十、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对出纳财务工作的日常监督和检查。会计人员应定期对出纳人员的账务处理、现金盘点、银行存款核对等工作进行检查，确保财务工作规范有序。公司管理层应定期对财务工作进行检查和指导，及时发现和解决财务管理中存在的问题。鼓励员工对财务工作中的违规行为进行监督和举报，对举报属实的给予相