建筑类财务制度

PAGE建筑类财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司建筑业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司建筑业务的稳健发展，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及建筑业务的部门、项目组及相关人员，包括但不限于工程建设、设计、采购、施工等环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则以及建筑行业相关财务规定，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖建筑业务财务活动的全过程，包括预算编制、资金筹集、成本控制、收入核算、利润分配等各个环节，确保财务制度的全面性和系统性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算、汇总应准确无误，保证财务报表和财务分析的可靠性。5.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，以便管理层及时做出决策，提高公司运营效率。6.效益性原则：在确保财务活动合法合规的前提下，优化资源配置，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司经济效益最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责统筹管理建筑业务的财务工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运转。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司建筑业务的财务管理工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务预算、核算、监督等工作。参与公司建筑业务重大决策，提供财务专业意见，为公司战略规划和经营决策提供支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核工作，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，负责建筑业务的会计核算工作，及时、准确地记录和反映各项经济业务。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策建议。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。协助财务负责人进行财务预算编制、成本控制和资金管理等工作。3.出纳人员职责负责公司建筑业务资金的收付、保管和结算工作，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。按照规定开具发票和收据，妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。协助会计人员进行财务核算和资金管理工作，及时传递资金收付信息。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合建筑业务实际情况和市场环境，科学合理地编制财务预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性，确保预算的准确性和可行性。遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，避免高估收入和低估成本，确保预算的可靠性。2.预算编制流程下达目标：公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，下达建筑业务年度财务预算编制目标和要求。编制上报：各部门按照预算编制要求，结合本部门业务计划，编制本部门年度预算草案，并上报财务管理部门。审查平衡：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。审议批准：财务管理部门将经过审查平衡的预算草案提交公司管理层审议批准，形成正式的年度财务预算方案。3.预算编制内容收入预算：根据建筑项目合同签订情况、预计工程进度和结算方式，合理预计各项目的收入金额和时间分布。成本预算：包括直接成本预算和间接成本预算。直接成本预算涵盖工程材料、人工费用、机械设备租赁等；间接成本预算包括项目管理费、办公费、差旅费等。费用预算：明确各项期间费用的预算金额，如销售费用、管理费用、财务费用等。资金预算：根据收入、成本和费用预算，合理安排资金收支，预测资金缺口，制定资金筹集和使用计划。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照批准的财务预算组织实施，将预算指标层层分解，落实到具体责任人，确保预算的有效执行。财务管理部门负责定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时提出改进措施。2.预算监控建立健全预算监控机制，通过预算执行情况报告、财务分析报表等方式，对预算执行情况进行实时监控。对于预算执行偏差较大的项目，及时进行预警，分析原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，如遇下列情况之一，可对预算进行调整：国家法律法规、政策发生重大变化，导致公司建筑业务受到重大影响。市场环境发生重大变化，如原材料价格大幅波动、工程市场需求明显变化等，影响公司预算执行。公司战略调整或重大经营决策变更，导致预算基础发生改变。不可抗力因素，如自然灾害、战争等，对公司建筑业务造成重大损失。2.调整流程提出申请：预算执行部门根据预算调整条件，提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。审查审批：财务管理部门对预算调整申请进行审查，分析调整的必要性和合理性，并提出审查意见。经公司管理层审批后，下达预算调整通知。调整执行：各部门根据预算调整通知，对本部门预算进行相应调整，并将调整情况及时反馈给财务管理部门。四、资金管理（一）资金筹集1.筹集原则根据公司建筑业务发展需要和资金状况，合理确定资金筹集规模和方式，确保资金筹集的及时性和合理性。优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效益，防范财务风险。遵守国家法律法规和金融监管要求，确保资金筹集合法合规。2.筹集方式银行贷款：根据公司资金需求和还款能力申请银行贷款，合理确定贷款金额、期限和利率，确保贷款资金的合理使用和按时偿还。股权融资：对于符合条件的重大建筑项目，可考虑通过股权融资方式筹集资金，引入战略投资者或风险投资机构，为项目提供资金支持。内部融资：充分利用公司自有资金和留存收益，合理安排资金使用，提高资金使用效率。（二）资金使用1.资金使用计划根据财务预算和项目进度，制定详细的资金使用计划，明确资金用途、金额和时间安排，确保资金使用的计划性和合理性。2.资金审批流程日常费用支出：由部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，出纳人员根据审批后的报销凭证进行支付。项目资金支出：项目负责人根据项目预算和实际进度提出资金申请，经项目管理部门审核、财务负责人复核后，报公司管理层审批。重大项目资金支出需经公司董事会审议通过。大额资金支出：对于单笔金额超过一定限额的资金支出，实行集体决策和联签制度，确保资金使用的安全性和合规性。3.资金支付方式根据业务性质和实际情况，选择合适的资金支付方式，如现金支付、银行转账、支票支付、电子支付等。严格遵守资金支付相关规定，确保资金支付的安全和准确。（三）资金监控与风险管理1.资金监控建立资金监控体系，实时监控公司资金流动情况、银行账户余额和资金使用进度，及时发现和解决资金管理中存在的问题。定期对资金使用情况进行内部审计和检查，确保资金使用合法合规，提高资金使用效益。2.风险管理识别和评估资金筹集、使用过程中可能面临的风险，如利率风险、汇率风险、信用风险等，并制定相应的风险应对措施。加强与金融机构的沟通与合作，及时掌握金融市场动态，合理调整资金结构和筹资方式，降低财务风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认成本费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：将一定时期内的收入与为取得该收入所发生的成本费用相配比，以正确计算当期损益。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本会计期间（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计期间（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算内容1.工程成本直接成本：包括工程材料成本、人工成本、机械使用费等。工程材料成本指构成工程实体的各种原材料、构配件、周转材料等的成本；人工成本指直接从事工程施工的人员的工资、奖金、津贴等；机械使用费指施工过程中使用的各类机械设备的租赁费用、燃料动力费、修理费等。间接成本：指为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如项目经理部管理人员的工资、办公费、差旅费、水电费、临时设施摊销费等。间接成本应按照一定的方法分配计入各工程成本核算对象。2.期间费用管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理建筑业务而发生的各项费用，包括管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。销售费用：指公司为销售建筑产品或提供建筑劳务而发生的各项费用，如广告费、展览费、销售佣金、营销人员工资等。财务费用：指公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、汇兑损益、手续费等。（三）成本费用控制措施1.成本预算控制：在工程前期，根据工程设计图纸、施工方案和市场价格信息，编制详细的成本预算，并将成本预算分解到各个成本项目和施工阶段，作为成本控制的目标和依据。2.采购成本控制：建立供应商评估和选择机制，通过招标、询价、谈判等方式，选择优质供应商，降低采购价格。加强采购合同管理，严格控制采购数量和质量，确保采购成本的合理性。3.人工成本控制：优化劳动组织，合理安排施工人员，提高劳动效率。加强工资核算和管理，严格控制加班加点费用，确保人工成本的合理支出。4.费用报销控制：制定严格的费用报销制度，明确费用报销标准和审批流程，加强对各项费用支出的审核和监控，杜绝不合理的费用支出。5.成本分析与考核：定期对工程成本进行分析，对比实际成本与预算成本的差异，查找成本控制中的薄弱环节，及时采取措施进行改进。建立成本考核机制，将成本控制指标与部门和个人的绩效考核挂钩，激励各部门和员工积极参与成本控制工作。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.对于建筑工程收入，在同时满足下列条件时予以确认：合同总收入能够可靠计量。与合同相关的经济利益很可能流入公司。实际发生的合同成本能够清楚区分和可靠计量。合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠确定。2.建筑工程收入按照完工百分比法确认，计算公式为：本期确认的收入=合同总收入×完工进度以前会计期间累计已确认的收入完工进度=累计实际发生的合同成本÷合同预计总成本×100%（二）收入核算与管理1.建立健全收入核算制度,按照合同约定的结算方式和时间，及时准确地记录和核算各项建筑工程收入。2.加强与业主的沟通与协调，及时办理工程结算手续，确保收入的及时确认和回收。3.对收入的构成和变动情况进行分析，关注收入的稳定性和可持续性，为公司经营决策提供依据。（三）利润管理1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出构成。营业利润=营业收入营业成本税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）。2.加强利润预测和分析，合理控制成本费用，提高经营效益，确保公司实现年度利润目标。3.按照国家法律法规和公司章程的规定，进行利润分配，兼顾公司发展和股东利益，促进公司可持续发展。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.公司按照国家会计准则和相关财务规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司建筑业务的财务状况、经营成果和现金流量情况，为公司管理层、投资者、债权人等提供决策依据。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用科学的分析方法和指标体系，对公司建筑业务的财务状况、经营成果和现金流量进行深入分析。2.财务分析内容包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析、发展能力分析等，通过分析发现问题，提出改进建议，为公司管理层决策提供支持。3.财务分析报告应及时提交给公司管理层，并根据管理层意见进行调整和完善，确保财务分析的有效性和实用性。八、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、资金管理、成本费用控制、收入与利润管理、财务报告等各个环节，确保财务活动合法合规、风险可控。2.明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。3.加强财务内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的有效性进行评估和改进，及时发