餐饮零售企业财务制度

PAGE餐饮零售企业财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮零售企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业持续、健康、稳定发展，保护投资者权益，依据国家相关法律法规及行业标准制定。2.适用范围本制度适用于本餐饮零售企业及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映企业财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全规范的财务流程和操作标准。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部，负责企业财务管理和会计核算工作。财务部应根据企业规模和业务需求，合理设置会计、出纳、财务分析等岗位。2.财务人员职责财务负责人全面负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。参与企业重大经营决策，提供财务分析和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调。会计人员按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期进行财务数据核对和账目清理。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，定期盘点库存现金。保管有关印章、空白支票和收据。三、会计核算1.会计政策与估计企业应根据国家统一会计制度，结合自身实际情况，制定适合本企业的会计政策和会计估计方法，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更应符合相关规定，并按规定进行披露。2.会计科目设置按照国家统一会计制度规定设置会计科目，同时根据企业业务特点和管理需要，合理增设明细科目。3.会计凭证与账簿会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后填制。按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类登记。账簿记录应及时、准确、清晰，定期结账、对账。4.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。财务报表应按规定报送企业管理层、股东及相关部门，并进行财务分析，为决策提供依据。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围，控制现金库存限额。超过限额的现金应及时存入银行。现金收付应严格执行审批制度，经授权人员审批后方可办理。定期盘点现金，确保账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理按照国家规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时掌握银行存款余额和收支情况。严格执行银行结算制度，规范支票、汇票等票据的使用和管理。3.资金预算与控制编制年度、月度资金预算，合理安排资金收支，确保资金平衡。加强资金使用监控，对重大资金支出实行审批和跟踪管理，提高资金使用效益。五、收入管理1.收入确认原则餐饮零售企业的收入应在商品或服务已经提供，且相关经济利益能够流入企业时确认。按照销售方式和结算方式的不同，分别确定收入确认的具体标准。2.销售收入核算准确记录销售收入的金额、品种、数量等信息，确保收入核算真实、准确。对销售折扣、折让等情况进行规范核算，冲减相应的销售收入。3.其他收入管理对租金收入、特许权使用费收入等其他收入，应按照相关合同或协议规定进行核算和管理。及时足额收取各项收入，防止收入流失。六、成本费用管理1.成本核算方法餐饮零售企业应根据自身业务特点，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法等。明确成本核算对象，归集和分配各项成本费用，计算产品或服务的总成本和单位成本。2.成本控制措施加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。控制库存水平,合理确定库存数量，减少库存积压和损耗。严格控制生产经营过程中的各项费用支出，制定费用标准，实行费用审批制度。3.费用分类与核算将费用分为营业费用、管理费用、财务费用等类别，进行明细核算。对各项费用的发生进行审核和控制，确保费用支出合理合规。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义和标准，根据使用年限、价值等因素进行分类。固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。2.固定资产购置与验收固定资产购置应按照企业预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置的固定资产应进行严格验收，核对数量、规格、质量等，确保符合要求。3.固定资产折旧与摊销根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。对符合规定的固定资产进行摊销，如无形资产等。4.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因并进行处理。对闲置、报废等固定资产，按照规定程序进行处置，处置收入应及时入账。八、存货管理1.存货分类与计价存货分为原材料、库存商品、周转材料等类别。存货计价采用先进先出法、加权平均法等方法，确保存货成本核算准确。2.存货采购与入库存货采购应签订采购合同，明确采购价格、数量、质量等条款。存货入库时应进行验收，核对数量、质量等，办理入库手续。3.存货发出与核算按照规定的存货发出计价方法，计算发出存货的成本。及时记录存货发出的数量、金额等信息，确保存货核算准确。4.存货盘点与清查定期对存货进行盘点，盘点结果与账面记录进行核对。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。准确计算应纳税额，按时缴纳各项税款，避免逾期申报和缴纳税款。2.税收优惠与筹划关注国家税收优惠政策，合理利用税收优惠，降低企业税负。在合法合规的前提下，进行税收筹划，优化企业税务安排。3.税务风险管理加强税务风险管理，防范税务违法行为，避免税务处罚和滞纳金。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点。十、利润分配管理1.利润分配原则按照国家法律法规和企业章程规定，进行利润分配。利润分配应兼顾投资者、企业发展和员工利益。2.利润分配顺序先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积。经股东大会或类似权力机构批准，可提取任意盈余公积。最后向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与执行财务部根据企业盈利情况和相关规定，制定利润分配方案，报管理层和股东大会审议批准。严格按照批准的利润分配方案进行利润分配，确保分配过程合规、准确。十一、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括年度财务报告和中期财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等内容。2.财务分析内容对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，揭示企业存在的问题和风险，为管理层决策提供依据。3.财务报告报送与披露按照规定向企业管理层、股东及相关部门报送财务报告。根据法律法规要求，对需要披露的财务信息进行及时、准确的披露。十二、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务人员应严格遵守财务制度和职业道德规范，对财务事项进行审核和监督。2.内部审计定期开展内部审计工作，对企业财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计机构应独立行使审计职权，出具审计报告，提出改进建议。3.外部审计按照法