室外工程财务制度

PAGE室外工程财务制度一、总则（一）目的为了规范公司室外工程财务管理，加强成本控制，确保工程资金的合理使用和安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有室外工程项目，包括但不限于道路、桥梁、园林景观、市政设施等工程的财务核算、资金管理、成本控制等相关活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映工程财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时进行财务核算、资金收付和报表编制，为工程决策提供及时有效的财务信息。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，降低工程成本。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理各环节的监督和制约，防范财务风险。二、财务管理职责分工（一）财务部门职责1.负责制定和完善室外工程财务管理制度及相关流程，并监督执行。2.组织开展室外工程财务核算工作，准确记录和反映工程各项经济业务。3.负责工程资金的筹集、调度和支付管理，确保资金安全和合理使用。4.参与工程预算编制、成本控制和结算工作，提供财务专业意见和建议。5.定期编制工程财务报表，进行财务分析，为工程管理决策提供依据。6.配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。（二）工程部门职责1.负责编制室外工程预算，提供工程量清单、工程单价等基础资料。2.组织工程施工，严格按照施工图纸和规范要求进行施工，确保工程质量和进度。3.负责工程变更的申报和审批，及时与财务部门沟通变更对成本的影响。4.配合财务部门进行工程成本核算和结算工作，提供相关工程资料和数据。（三）采购部门职责1.负责室外工程物资采购的计划编制、供应商选择和采购合同签订。2.按照采购合同组织物资采购，确保物资质量和供应及时性。3.配合财务部门进行物资采购成本核算和付款管理，提供采购发票、验收单等相关资料。（四）项目经理职责1.全面负责室外工程项目的管理，包括工程质量、进度、安全、成本等方面。2.组织协调工程各部门之间的工作，确保工程顺利进行。3.严格执行公司财务制度，控制工程费用支出，对工程成本负责。4.定期向公司汇报工程财务状况和资金使用情况，及时解决财务问题。三、财务核算（一）会计科目设置根据室外工程特点和财务核算要求，设置以下会计科目：1.工程施工：核算工程实际发生的成本，包括直接成本和间接成本。2.工程结算：核算根据工程合同约定向业主结算的价款。3.应收账款：核算应向业主收取的工程价款及其他款项。4.应付账款：核算因工程采购、分包等业务应支付的款项。5.原材料：核算工程所需各种原材料的采购成本。6.周转材料：核算工程周转使用的材料成本。7.机械作业：核算工程施工过程中使用机械设备发生的费用。8.间接费用：核算工程施工过程中发生的不能直接计入成本核算对象的费用。（二）成本核算对象以单项室外工程作为成本核算对象，分别核算各工程的成本费用。对于规模较大、工期较长的工程，可以按照工程标段、施工部位等进行明细核算。（三）成本核算方法采用制造成本法核算室外工程成本，将工程成本分为直接成本和间接成本。1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费和其他直接费。人工费：指直接从事工程施工的人员的工资、奖金、津贴等。材料费：指工程施工过程中耗用的各种原材料、构配件、周转材料等的费用。机械使用费：指工程施工过程中使用机械设备发生的台班费、租赁费等。其他直接费：指工程施工过程中发生的除上述三项以外的其他直接费用，如临时设施费、水电费等。2.间接成本：指施工单位为组织和管理工程施工所发生的全部支出，包括管理人员工资、办公费、差旅费、水电费、折旧费等。间接成本按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。（四）财务报表编制1.每月末编制工程成本报表，反映各工程当月成本发生情况及累计成本情况。2.每季度编制工程财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面反映工程财务状况和经营成果。3.工程竣工后，编制工程竣工财务决算报表，包括竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表等，作为工程竣工验收和财务结算的依据。四、资金管理（一）资金筹集1.根据室外工程预算和资金需求计划，合理筹集工程所需资金。资金来源包括自有资金、银行贷款、业主预付款等。2.申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、合法。同时，合理安排贷款额度和还款期限，降低融资成本。3.加强与业主沟通，及时催收业主预付款，确保工程资金及时到位。（二）资金支付1.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有工程资金支付必须经过严格审批，确保资金支付合理、合规。2.工程款项支付应按照合同约定执行，严格审核付款申请资料，包括合同协议、发票、验收单等。对于不符合付款条件的，不予支付。3.支付工程物资采购款时，应严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行支付。对于大额采购款项，应采取银行转账等方式支付，确保资金安全。4.支付工程分包款时，应审核分包合同执行情况和分包商提供的发票、结算单等资料，按照合同约定的比例和金额进行支付。5.加强对工程资金支付的跟踪和监控，及时掌握资金流向和使用情况，确保资金专款专用，防止资金挪用和浪费。（三）资金预算管理1.每年末，各室外工程项目部应根据下一年度工程计划和资金需求情况，编制工程资金预算。工程资金预算应包括工程进度款、物资采购款、分包款、管理费、其他费用等各项支出。2.财务部门对各项目部上报的资金预算进行汇总审核，结合公司资金状况和经营目标，编制公司年度室外工程资金预算。3.资金预算经公司领导审批后下达执行。各项目部应严格按照资金预算控制资金支出，不得超预算支出。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序申请审批。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，密切关注工程资金状况和市场资金动态，及时发现和预警资金风险。2.加强对银行贷款的管理，合理安排贷款还款计划，避免逾期还款产生不良信用记录和财务风险。3.根据工程进度和资金需求情况，合理安排资金储备，确保工程资金链不断裂。同时，优化资金结构，降低资金成本。4.加强对资金使用的内部审计和监督，防范资金管理中的舞弊行为和财务风险。五成本控制(一)成本预算编制1室外工程成本预算应在工程前期由工程部门组织编制，财务部门参与配合成本预算应根据工程设计图纸工程量清单施工规范等资料进行详细测算包括直接成本和间接成本直接成本主要包括人工费材料费机械使用费等间接成本主要包括管理费规费利润税金等2成本预算应按照单项工程进行编制并分解到各个施工阶段和月份明确各阶段和月份的成本控制目标(二)成本控制措施1人工费控制加强对施工人员的管理合理安排施工人员数量和工作任务避免窝工和浪费根据工程进度和实际需要及时调整人员配置同时加强对施工人员的绩效考核确保施工人员的工作效率和质量2材料费控制建立健全材料采购管理制度严格按照采购计划进行采购选择优质供应商降低采购成本加强对材料的验收和保管工作确保材料质量和数量准确无误同时加强对施工现场材料的使用管理避免材料浪费和丢失3机械使用费控制合理安排机械设备的使用提高机械设备的利用率降低机械设备的闲置时间加强对机械设备的维护和保养工作确保机械设备的正常运行延长机械设备的使用寿命同时严格控制机械设备的租赁费用避免不合理的租赁支出4间接费用控制加强对间接费用的管理严格控制各项费用支出如办公费差旅费业务招待费等制定合理的费用标准和审批流程杜绝不合理的费用开支同时加强对间接费用的核算和分析及时发现和解决费用控制中存在的问题(三)成本分析与考核1定期对室外工程成本进行分析对比成本预算和实际成本找出成本差异的原因提出改进措施和建议成本分析应包括成本构成分析成本变动趋势分析成本效益分析等2建立成本考核制度对各项目部和相关责任人的成本控制情况进行考核将成本考核结果与绩效挂钩激励各部门和人员积极参与成本控制工作六、工程结算（一）结算条件1.室外工程竣工并通过验收后，按照合同约定办理工程结算。2.工程结算应具备以下条件：工程已按照合同约定完成全部施工内容，质量符合验收标准。已提交完整的竣工资料，包括竣工图纸、工程变更签证、验收报告等。已清理完工程现场，无遗留问题。（二）结算流程1.工程竣工后，项目部应及时整理工程结算资料，提交给业主审核。结算资料应包括工程结算书、竣工图纸、工程变更签证、验收报告、工程量清单等。2.业主收到项目部提交的结算资料后，应在规定时间内进行审核，并提出审核意见。项目部应根据业主审核意见进行调整和补充，直至双方达成一致。3.双方达成一致后，签订工程结算协议，明确结算金额、付款方式、付款时间等条款。4.财务部门根据工程结算协议和相关凭证，进行工程结算账务处理，确认工程收入和应收账款。（三）结算争议处理1.如业主与项目部在工程结算过程中发生争议，应首先通过友好协商解决。双方应充分沟通，提供相关证据和资料，寻求达成一致的解决方案。2.如协商不成，可按照合同约定的争议解决方式进行处理，如申请仲裁或提起诉讼。在争议解决期间，双方应继续履行合同约定的其他义务，但不得影响工程结算工作的进行。七、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门应加强对室外工程财务活动的日常监督，定期检查财务制度执行情况、资金使用情况、成本核算情况等，及时发现和纠正存在的问题。2.建立财务内部审计制度，定期对室外工程项目进行内部审计。内部审计应包括财务收支审计、成本效益审计、内部控制审计等，确保财务管理规范、有效。3.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务工作的质量和效率。（二）外部审计1.按照国家相关法律法规和行