内控管理财务制度

PAGE内控管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在加强公司内部控制管理，规范财务行为，确保公司财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，保护公司资产安全，提高资金使用效益，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司、子公司等所有涉及财务活动的机构和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、财务报告与分析等各个方面，不留管理死角。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等环节建立相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据公司发展战略、经营特点和管理要求，适时调整和完善财务制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在实施内部控制管理时，权衡控制成本与预期效益，以合理的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算管理（一）预算编制1.预算编制依据公司战略规划和年度经营目标。上一年度预算执行情况及分析。市场预测和行业发展趋势。各项业务计划和资源配置需求。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，由财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制依据，结合本部门业务特点和工作计划，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总平衡。对于不符合要求的预算草案，返回相关部门进行调整。预算委员会审议：财务部门将汇总平衡后的预算草案提交公司预算委员会审议。预算委员会由公司高层管理人员、各部门负责人等组成，对预算草案进行全面审议，提出修改意见和建议。公司决策层审批：经预算委员会审议通过的预算草案，报公司决策层审批。公司决策层根据公司战略规划和经营目标，对预算草案进行最终审批，确定公司年度预算方案。3.预算编制方法固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础，来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用预算编制。滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。使预算期间与会计年度相配合，便于考核预算的执行结果。（二）预算执行1.分解落实预算指标：公司将年度预算指标分解到各部门、各季度、各月份，明确各部门的预算执行责任和目标。各部门应将分解后的预算指标进一步细化到具体岗位和个人，确保预算执行的可操作性。2.建立预算执行监控机制：财务部门负责对预算执行情况进行实时监控，定期收集、分析各部门预算执行数据，及时发现预算执行过程中的偏差和问题，并向相关部门反馈。各部门应建立本部门预算执行台账，详细记录预算执行情况，定期进行自查自纠。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行。预算调整申请由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报预算委员会审议。预算委员会审议通过后，报公司决策层审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，找出差异及其原因，提出改进措施和建议。预算分析可采用定期分析和专题分析相结合的方式，定期分析每月或每季度进行一次，专题分析根据实际情况适时开展。2.预算考核：建立健全预算考核制度，将预算执行情况与各部门及员工的绩效考核挂钩。根据预算考核指标体系，对各部门预算执行情况进行量化考核，考核结果作为部门和员工奖惩、晋升、调薪等的重要依据。三、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。优先选择内部筹资渠道，充分利用公司自有资金和留存收益，提高资金使用效率。谨慎选择外部筹资方式，严格按照法律法规和金融监管要求，办理筹资业务，确保筹资合法合规。2.筹资方式股权筹资：通过吸收直接投资、发行股票等方式筹集权益资金。股权筹资具有永久性、无到期日、不需归还、没有固定的利息负担等优点，但资金成本较高。债务筹资：通过向银行借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金。债务筹资具有资金成本较低、可利用财务杠杆作用等优点，但存在到期还本付息的压力和财务风险。3.筹资决策：公司在进行筹资决策时，应综合考虑筹资成本、筹资风险、资金使用效益等因素，选择最优的筹资方案。重大筹资决策应经过可行性研究和论证，并报公司决策层审批。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确资金支付的审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，未经审批不得支付。资金支付审批应根据资金金额大小、支付性质等，分别由不同层级的管理人员审批。2.资金使用范围：公司资金主要用于生产经营活动、投资项目、偿还债务、缴纳税费等方面。严禁将资金用于非法活动或与公司经营无关的支出。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全和资金支付安全。财务部门应定期对银行账户进行清查核对，及时发现和处理异常情况。加强对资金支付环节的内部控制，严格执行印鉴管理、票据管理等制度，防止资金被盗用、挪用等风险。（三）资金结算1.结算方式选择：根据业务特点和风险控制要求，合理选择资金结算方式。常见的结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。在选择结算方式时，应充分考虑结算成本、结算效率、结算风险等因素。2.结算流程规范：明确资金结算流程，确保结算业务操作规范、准确、及时。财务部门应按照结算流程，认真审核结算凭证，办理资金收付手续，并及时登记入账。加强与银行等金融机构的沟通协调，确保资金结算渠道畅通。四、资产管理（一）货币资金管理1.库存现金管理：严格遵守现金管理规定，控制库存现金限额。每日终了，出纳人员应盘点库存现金，确保账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.银行存款管理：加强银行账户管理，严格按照规定开立、变更和撤销银行账户。定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。加强对银行存款余额调节表的审核，确保银行存款账实相符。（二）存货管理1.存货采购：建立健全存货采购管理制度，规范采购流程。采购部门应根据市场需求和库存情况，编制采购计划，经审批后组织采购。在采购过程中，应严格按照采购合同执行，确保采购物资的质量、数量和价格符合要求。2.存货验收：采购物资到货后，仓库管理部门应及时组织验收。验收人员应按照采购合同和相关标准，对物资的品种、规格、数量、质量等进行验收，填写验收报告。对于验收不合格的物资，应及时通知采购部门进行处理。3.存货保管：仓库管理部门应建立存货保管制度，对存货进行分类存放、标识管理，确保存货安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。加强对存货保管环境的控制，防止存货变质、损坏等。4.存货发出：建立存货发出审批制度，明确存货发出的审批流程和审批权限。仓库管理部门应根据审批后的发货单发货，并及时登记存货发出台账。财务部门应根据存货发出记录，及时进行账务处理。（三）固定资产管理1.固定资产购置：公司根据生产经营需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保购置资产的质量、性能和价格符合要求。2.固定资产验收：固定资产购置到货后，由使用部门、资产管理部门和财务部门共同组织验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量、技术性能等。验收合格后，办理固定资产入账手续。3.固定资产折旧：按照国家会计准则和公司财务制度规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、使用状况、账面价值等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置。处置固定资产取得的收入，应及时入账，处置固定资产发生的损失，应按照规定进行核销。（四）无形资产及其他资产管理1.无形资产：公司无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。2.其他资产：公司其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。其他资产应按照相关会计准则和公司财务制度规定进行核算和管理，确保资产信息的真实准确。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：公司成本费用按照经济用途分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用四大类。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费等；管理费用包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、汇兑损益等。2.成本费用核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。生产成本核算可采用品种法、分批法、分步法等；销售费用、管理费用、财务费用应按照实际发生额进行核算。财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地记录和核算各项成本费用。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门、各岗位，明确成本费用控制责任。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算执行的有效性。财务部门应加强对成本费用预算执行情况的监控和分析，及时发现和纠正偏差。2.成本费用审批控制：建立成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。所有成本费用支出必须经过审批，未经审批不得列支。成本费用审批应根据支出金额大小、性质等，分别由不同层级的管理人员审批。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，对比成本费用预算与实际执行结果，找出差异及其原因，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与各部门及员工的绩效考核挂钩，激励各部门和员工降低成本费用。六、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家会计准则和相关法律法规规定，合理确认收入。公司收入主要包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入等。收入确认应满足收入的金额能够可靠计量、相关的经济利益很可能流入企业、交易的完工进度能够可靠确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠计量等条件。2.收入核算与管理：财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，及时、准确地记录和核算各项收入。加强对收入的管理，建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息。定期对收入进行分析，确保收入的真实性、准确性和完整性。（二）利润管理1.利润核算：公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益、投资收益后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，准确核算公司利润。2.利润分配：公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程规定进行。公司应首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积和任意盈余公积，最后向股东分配利润。利润分配方案应经公司决策层审批后执行。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：公司财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其附注。财务报告应按照国家会计准则和相关法律法规规定编制，真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告编制流程会计核算：财务部门按照规定的会计科目和核算方法，对公司各项经济业务进行会计核算，确保会计信息的真实准确。结账与对账：每月末，财务部门进行结账处理，核对账目，确保账账相符、账实相符。编制财务报表：根据结账后的会计账簿记录，编制财务报表。财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性和完整性。附注编制：对财务报表中的重要项目进行附注说明，包括会计政策、会计估计变更、重大事项等。附注应与财务报表相互印证，提供更详细的财务信息。财务报告审批：财务报告编制完成后，报公司财务负责人审核，经公司决策层审批后对外披露。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等方面。通过对财务指标的计算和分析，评估公司财务状况和经营成果，为公司决策提供依据。2.财务分析方法：财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法。比较分析法是将公司本期财务数据与同行业平均水平、公司历史数据等进行比较，找出差异及其原因；比率分析法是通过计算各种财务比率，分析公司财务状况和经营成果；趋势分析法是对公司连续若