上市餐饮公司财务制度

PAGE上市餐饮公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上市餐饮公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护投资者和债权人的合法权益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于上市餐饮公司及其所属各部门、分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务数据支持。2.制定和执行公司财务管理制度、内部控制制度，防范财务风险。3.负责公司资金筹集、资金运用和资金管理，确保资金安全和有效使用。4.参与公司重大投资、融资、并购等经济活动的财务决策和风险评估。5.负责公司税务筹划与税务申报缴纳工作，合理降低税务成本。6.对公司各部门财务活动进行监督和指导，协助各部门做好成本控制和预算管理工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和实施财务工作计划。参与公司重大财务决策，为公司发展提供财务战略支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行财务核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，正确进行账务处理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时发现和解决财务核算中的问题。协助财务经理做好财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员做好财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合本公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以披露。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更的，应经财务经理审核，报公司管理层批准。2.会计人员应按照规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应负责对财务报表进行审核，确保报表质量。3.年度财务报表应经具有证券期货相关业务资格的会计师事务所审计，并出具审计报告。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家法律法规和证券监管要求，履行相关审批程序和信息披露义务。3.债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力。融资合同应明确双方权利义务，严格按照合同约定执行。（二）资金运用1.公司资金应按照规定用途使用，不得擅自挪用。资金使用应遵循安全性、效益性原则。2.公司建立资金预算管理制度，对资金收支进行预算管理。各部门应根据年度经营计划编制资金预算，经财务部门审核后报公司管理层批准。3.资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。重大资金支出应实行集体决策。（三）资金结算与资金安全1.公司加强资金结算管理，规范资金收付流程。出纳人员应严格按照规定办理资金收付业务，确保资金结算安全、准确。2.公司建立健全资金安全管理制度，加强对库存现金、银行存款、有价证券等的管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保资金安全。3.加强对资金账户的管理，严格控制账户开立、变更和撤销。严禁出租、出借公司银行账户。五、预算管理制度（一）预算编制1.公司实行全面预算管理制度，涵盖经营预算、专门决策预算和财务预算等。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。各部门应根据公司战略目标和年度经营计划，提出本部门预算草案，经财务部门审核后报公司管理层批准。3.预算编制应充分考虑市场变化、历史数据等因素，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与控制1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期进行预算执行分析。2.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和纠正。各部门应及时反馈预算执行过程中的问题，共同采取措施解决。3.严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，导致原预算无法执行的，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门编制预算调整方案，经财务部门审核后报公司管理层批准。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加符合公司实际情况和发展需要。六、成本费用管理制度（一）成本核算1.公司加强成本核算管理，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.餐饮业务成本主要包括食材成本、人工成本、水电费等。应按照规定的成本核算方法，准确计算各项成本。3.建立成本核算台账，详细记录成本发生情况，定期进行成本分析，找出成本控制的关键点和薄弱环节。（二）费用控制1.公司制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用支出应严格按照审批程序进行，确保支出合法、合规、合理。加强对各项费用的审核，杜绝不合理支出。3.建立费用控制考核机制，对各部门费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。七、资产管理（一）货币资金管理1.公司严格按照国家有关规定管理货币资金，确保货币资金安全。2.加强对库存现金的管理，严格执行现金限额管理制度，定期进行现金盘点，确保账实相符。3.加强对银行存款的管理，定期与银行进行对账，及时发现和处理未达账项。严禁签发空头支票和远期支票。（二）应收账款管理1.公司建立应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。2.销售部门应及时与客户签订销售合同，明确付款方式和付款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时提醒相关部门催收账款。3.对逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时可通过法律手段维护公司权益。（三）存货管理1.公司加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。2.采购部门应根据市场需求和库存情况，合理安排存货采购计划，确保存货供应及时、合理。3.仓库管理部门应加强对存货的保管，定期进行盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）固定资产管理1.公司制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、计价方法、折旧政策等。2.财务部门应建立固定资产台账，对固定资产进行明细核算。资产管理部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产安全完整。3.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，折旧政策一经确定，不得随意变更。对固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批。八、税务管理制度（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应充分考虑公司经营特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。在实施过程中应密切关注税收政策变化，及时调整筹划方案。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.确保财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高财务管理效率，促进公司经营目标的实现。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。3.制衡性原则：确保财务决策、执行和监督相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系和财务管理制度。4.财产保护控制：加强对货币资金、存货、固定资产等财产物资的保护，确保其安全完整。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强对预算编制、执行、调整等环节的控制。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施解决。7.绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作绩效进行考核评价。十、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，对公司财务活动进行内部审计监督。2.内部审计部门应制定年度审计计划，定期对公司财务收支、内部控制等进行审计。审计报告应及时报送公司管理层，并提出改进建议。3.加强对内部审计发现问题的整改跟踪，确保问题得到有效解决。（二）外部审计1.公司年度财务报表应委托具有证券期货相关业务资格的会计师事务所进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作