社区营造财务制度

PAGE社区营造财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范社区营造相关财务活动，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障社区营造工作的顺利开展，促进社区的可持续发展。（二）适用范围本制度适用于参与社区营造工作的所有部门、项目及相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实反映社区营造工作的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务核算和报表编制应准确无误，确保数据的可靠性。4.完整性原则：涵盖社区营造工作的各项财务收支，不得遗漏重要信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现社区营造目标。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立专门的财务部门，配备专业的财务人员，负责社区营造工作的财务管理和会计核算。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。参与社区营造项目的预算编制、成本控制和财务分析，为决策提供支持。负责财务制度的贯彻执行和监督检查，防范财务风险。协调与其他部门的关系，提供财务咨询和服务。2.会计人员按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，记录和反映社区营造工作的财务收支情况。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理。3.出纳人员负责现金收付和银行结算业务，确保资金的安全和准确收付。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品。协助会计做好财务报销工作。三、预算管理（一）预算编制1.各部门应根据社区营造工作计划和目标，提前编制年度预算草案，明确各项收支项目和金额。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑社区营造工作的实际需求和资金来源。3.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等，并详细说明预算编制的依据和理由。4.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成年度预算方案，报管理层审批。（二）预算执行1.经批准的预算是社区营造工作的财务收支依据，各部门应严格按照预算执行，确保预算的严肃性。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批，未经批准不得擅自调整预算。（三）预算调整1.当社区营造工作的内外部环境发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的项目和金额、调整后的预算方案等，并经相关部门审核和管理层批准。3.财务部门应及时对调整后的预算进行记录和更新，确保预算的准确性和有效性。四、收入管理（一）收入来源社区营造工作的收入主要包括政府拨款、社会捐赠、项目服务收入、租金收入等。（二）收入确认1.政府拨款应按照相关合同或协议的约定，在收到款项并满足收入确认条件时予以确认。2.社会捐赠应在实际收到捐赠款项时确认收入。3.项目服务收入应在服务完成并经客户验收合格后确认收入。4.租金收入应按照租赁合同的约定，在租赁期间分期确认收入。（三）收入核算1.财务部门应设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算，确保收入的准确记录。2.对于不同来源的收入，应分别进行核算和管理，不得混淆。（四）收入票据管理1.开具的收入票据应符合国家税收法律法规的规定，确保票据的真实性和合法性。2.收入票据应妥善保管，建立票据领用、使用、核销制度，防止票据丢失和滥用。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.人员费用：包括工资、奖金、福利等。2.办公费用：包括办公用品、水电费、通讯费等。3.项目费用：包括项目直接成本、间接成本等。4.设备购置费用：包括购置办公设备、项目专用设备等的费用。5.其他费用：包括差旅费、会议费、培训费等。（二）成本费用核算1.财务部门应按照成本费用的性质和用途，进行明细核算，准确计算各项成本费用。2.对于直接成本，应直接计入相关项目成本；对于间接成本，应按照合理的分配方法分摊计入各项目成本。3.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的准确归属。（三）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制措施，降低不必要的开支。2.财务部门应定期对成本费用进行分析和比较，发现异常情况及时提出改进建议。3.在项目实施过程中，应严格控制项目成本，确保项目预算的执行。（四）费用报销1.费用报销应按照规定的程序进行，填写报销凭证，附上相关发票和审批文件。2.报销凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领费用。3.财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应通过合法合规的渠道进行，不得坐支现金。定期对现金进行盘点，做到账实相符。2.银行存款管理按照国家银行结算制度，开设银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，防范银行账户风险。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期账款采取有效措施进行追讨。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置固定资产应签订合同，明确资产的规格、型号、价格、质量等条款。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧计提应准确无误，确保固定资产账面价值的真实性。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估，确保处置价格的合理性。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认符合无形资产定义和确认条件的资产，应确认为无形资产，如专利权、商标权、著作权等。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产进行摊销。摊销计提应准确无误，确保无形资产账面价值的真实性。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映社区营造工作的财务状况和经营成果。3.财务报告应按照规定的时间和格式报送管理层和相关部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对财务报告进行分析，为管理层提供决策支持。2.财务分析应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等。3.通过财务分析，发现问题，提出改进建议，促进社区营造工作的健康发展。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，规范财务流程。2.内部控制制度应包括财务审批制度、财务核算制度、资产管理制度、预算管理制度等。3.通过内部控制制度，防范财务风险，确保财务活动的合规性和有效性。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，发现问题及时提出整改意见。3.内部审计报告应报送管理层，并作为改进