管委会财务制度汇编

PAGE管委会财务制度汇编一、总则（一）目的本财务制度汇编旨在规范管委会的财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障管委会各项工作的顺利开展，确保财务活动合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于管委会机关及所属各部门、各事业单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作标准化、规范化。3.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映管委会财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现管委会经济效益和社会效益的最大化。5.监督性原则：加强内部财务监督，接受外部审计监督，确保财务活动公开透明。二、财务机构与人员（一）财务机构设置管委会设立独立的财务管理部门，负责统一管理全管委会的财务工作。财务管理部门应配备与工作任务相适应的会计、出纳等专业人员。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对管委会财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。定期进行财务分析，为管委会领导决策提供财务信息支持。负责财务档案的整理归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员培训与考核定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核，考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制原则1.完整性原则：管委会所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。2.准确性原则：预算编制应根据管委会事业发展规划和年度工作计划，科学合理地预测收入和支出，确保预算数据准确可靠。3.严肃性原则：经批准的预算具有严肃性，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据管委会各项收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等，结合上年度收入情况和本年度工作计划，合理预测本年度收入。2.支出预算编制：按照管委会职能和事业发展需要，将支出分为基本支出和项目支出。基本支出根据人员经费和公用经费标准编制；项目支出根据项目申报情况和资金需求编制。（三）预算审批程序1.管委会各部门根据本部门年度工作计划和预算安排，编制本部门预算草案，报财务管理部门审核。2.财务管理部门对各部门预算草案进行汇总、审核，提出综合平衡意见，编制管委会年度预算草案，报管委会领导审批。3.管委会年度预算草案经管委会领导审批后，报上级主管部门和财政部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行：各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支及时、足额到位。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整方案应报管委会领导审批，并报上级主管部门和财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围管委会收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法合规原则：各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定取得，不得擅自设立收费项目、提高收费标准。2.应收尽收原则：加强收入管理，确保各项收入及时、足额收缴，防止收入流失。3.票据管理原则：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，规范票据的领购、使用、保管和核销。（三）收入核算与管理1.各项收入应按照规定的会计科目进行核算，并及时足额入账。2.加强对事业收入、经营收入等非财政拨款收入的管理，严格按照合同约定或收费标准收取款项，确保收入的真实性和合法性。3.定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以改进。五、支出管理（一）支出范围管委会支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指为保障管委会正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出管理原则1.厉行节约原则：严格控制各项支出，节约使用资金，反对铺张浪费。2.专款专用原则：项目支出应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.审批控制原则：建立健全支出审批制度，严格按照审批权限和程序进行审批，确保支出合法、合规。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序：日常公用经费支出由部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核报销；人员经费支出按照国家有关规定和管委会内部管理制度执行。2.项目支出审批程序：项目支出应按照项目申报书和预算安排执行，项目实施过程中发生的支出，由项目负责人审核签字后，报财务管理部门审核，经管委会领导审批后报销。（四）支出核算与管理1.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，并及时入账。2.加强对支出的监控，定期对支出情况进行分析，检查支出的合理性和合规性，发现问题及时纠正。六、资产与负债管理（一）资产管理1.资产范围：管委会资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产购置：资产购置应按照规定的程序进行，严格执行政府采购制度。购置资产前应进行可行性论证，编制资产购置预算，报管委会领导审批。3.资产核算与管理：建立健全资产管理制度，对资产进行分类核算和管理。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。4.资产处置：资产处置应按照规定的程序进行，报经管委会领导审批后，按照国家有关规定进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政。（二）负债管理1.负债范围：管委会负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理原则：合理控制负债规模，防范财务风险。严格按照规定的程序举借债务，不得擅自举借债务。3.负债核算与管理：建立健全负债管理制度，对负债进行分类核算和管理。定期对负债情况进行分析，及时偿还债务，确保债务安全。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：管委会应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告编制要求：财务报告应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告报送与公开：财务报告应及时报送管委会领导、上级主管部门和财政部门，并按照规定进行公开，接受社会监督。（二）财务分析1.财务分析内容：财务分析应围绕管委会财务状况、收支情况、资金使用效益等方面进行，分析财务指标变动原因，评价财务活动效果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，为管委会领导决策提供参考依据。八、财务监督(一)内部监督1.管委会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.管委会审计部门应定期对财务管理部门进行审计监督，检查财务制度执行情况、财务