工业财务制度范本

PAGE工业财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保护公司资产安全完整，为公司发展提供有力的财务支持。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和财务管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。2.组织公司财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责公司资金筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.加强财务内部控制，防范财务风险。8.完成公司领导交办的其他财务工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务工作计划。参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责财务管理制度的制定、修订和完善。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确及时。负责资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全。加强财务内部控制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计制度和会计准则进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账目清晰准确。负责财务报表的编制和报送，及时提供财务信息。协助财务经理进行财务分析，提供相关数据支持。负责税务申报和缴纳，合理进行税务筹划。参与资产清查工作，确保资产账实相符。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务。严格执行现金管理制度，确保现金安全。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的管理和使用。协助会计做好资金核对工作，定期编制资金报表。三、会计核算（一）会计政策1.公司采用[具体会计准则名称]作为会计核算的基本准则，按照权责发生制原则进行会计核算。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。3.记账本位币为人民币。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，根据公司实际情况进行明细核算。在不违反会计准则的前提下，可根据公司管理需要增设或调整会计科目。（三）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.原始凭证必须具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。（四）会计账簿1.公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据记账凭证汇总表登记，明细账根据记账凭证和原始凭证登记，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员逐日逐笔登记。2.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。3.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（五）财务报表1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表由财务经理审核，公司负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程规定进行，确保股东权益得到保障。3.债权融资应合理控制债务规模和融资成本，确保公司偿债能力。在进行债权融资时，应与债权人签订借款合同，明确双方权利义务。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制月度资金预算，合理安排资金使用。2.资金使用应严格按照审批程序进行，重大资金支出需经公司领导集体决策。3.公司资金主要用于生产经营活动、投资活动和偿还债务等。严禁将资金用于非法活动或与公司经营无关的支出。4.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度和现金管理制度。付款凭证必须附有合法有效的原始凭证，并经相关人员审核签字。（三）资金结算1.公司与外部单位的资金结算应通过银行转账等方式进行，尽量减少现金结算。2.银行账户管理应严格按照国家有关规定执行，确保账户安全。定期核对银行账户余额，及时发现和处理异常情况。3.加强资金往来的核对和清理，定期与往来单位进行对账，确保资金往来清晰准确。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。应严格按照现金管理制度和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。应建立健全应收及预付款项管理制度，加强客户信用管理，及时催收款项，减少坏账损失。定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期款项采取有效措施进行催收。对确实无法收回的款项，应按照规定程序进行核销。3.存货包括原材料、在产品、产成品等。应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理盘盈、盘亏、毁损等情况。存货计价应按照规定方法进行，确保成本核算准确。（二）固定资产1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产应按照规定进行分类核算，确定合理的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.加强固定资产购置、验收、使用、维护、处置等环节的管理。固定资产购置应按照规定程序进行审批，验收合格后方可入账。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对闲置或报废的固定资产，应按照规定程序进行处置。（三）无形资产1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照成本进行初始计量，在使用寿命内按照合理的方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强无形资产的管理和保护工作，确保无形资产的安全和有效利用。定期对无形资产进行评估，及时发现和处理无形资产减值情况。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照产品品种或项目进行成本核算，采用[具体成本核算方法]进行成本计算。2.成本核算应遵循权责发生制原则和配比原则，准确归集和分配各项成本费用。3.加强成本核算基础工作，建立健全成本核算原始记录和凭证，确保成本核算数据真实可靠。（二）费用控制1.公司建立费用预算管理制度，对各项费用进行预算控制。费用预算应根据公司年度经营计划和财务预算编制，经公司领导批准后执行。2.严格执行费用审批程序，各项费用支出必须经相关领导审批后方可报销。加强费用报销审核，确保费用支出合理合规。3.对费用支出进行分析和监控，及时发现和纠正不合理的费用支出。定期对费用预算执行情况进行考核，提高费用管理水平。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润总额由营业利润、营业外收入和营业外支出组成。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用后的余额。营业外收入和营业外支出是指与公司生产经营活动无直接关系的各项收支。2.公司按照国家统一的会计制度规定进行利润核算，确保利润数据真实准确。（二）利润分配1.公司利润分配应按照公司章程规定进行，兼顾股东利益和公司发展需要。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向股东分配利润。3.公司应按照规定及时足额缴纳企业所得税，依法进行利润分配。利润分配方案经公司股东会或股东大会批准后实施。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财务规章制度。2.确保公司财务信息真实准确，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全完整，防止资产流失。4.提高公司资金使用效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括各个环节和各个岗位。2.重要性原则：关注重要财务事项和关键风险点，实施重点控制。3.制衡性原则：确保财务活动中不相容岗位相互分离、相互制约。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确财务部门各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人兼任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。重大财务事项需经公司领导集体决策，一般财务事项按照规定程序进行审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，建立健全会计凭证、账簿、报表等管理制度，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强资产的日常管理和清查盘点，确保资产安全完整。对重要资产采取定期盘点、保险等措施进行保护。5.预算控制：建立全面预算管理制度，对公司各项财务活动进行预算控制。加强预算编制、执行、分析和考核等环节的管理，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过财务分析为公司决策提供支持。7.绩效考评控制：建立财务人员绩效考评制度，对财务人员的工作业绩、工作能力、工作态度等进行考核评价，激励财务人员提高工作质量和效率。九、财务监督与检查（一）内部监督1.公司建立内部审计制度，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务活动进行定期或不定期审计。2.内部审计机构应按照国家有关规定和公司内部审计制度开展工作，对财务收支、经济活动、内部控制等进