年终总结完善财务制度

PAGE年终总结完善财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、完整性和及时性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏、无死角。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免出现重大差错。5.及时性原则：及时处理各项财务事务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。6.内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险，确保公司资产安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制和财务分析工作，为公司管理层提供准确的财务信息和决策支持。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务流程，确保财务工作有序进行。3.负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，确保公司资金安全。4.参与公司预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进建议。5.负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。6.加强与外部金融机构的沟通与合作，拓展融资渠道，满足公司资金需求。7.负责公司财务档案管理，确保财务档案的完整、安全和有效利用。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划，组织实施并监督执行。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，确保公司财务安全。组织编制财务报表和财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。负责公司资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织开展财务预算编制、执行和控制工作，对预算执行情况进行监督和分析，提出改进建议。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税，降低税务风险。加强与外部金融机构的沟通与合作，拓展融资渠道，满足公司资金需求。负责财务团队建设，培养和提升财务人员专业素质和业务能力。2.会计负责公司财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计凭证编制、账簿登记、财务报表编制等工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算数据准确无误。负责公司财务档案管理，及时整理、归档财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的完整、安全和有效利用。协助财务经理开展财务分析工作，提供相关财务数据和分析报告。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付安全、准确、及时。严格执行现金管理制度和银行结算制度，遵守现金使用范围和库存现金限额规定，不得坐支现金，不得白条抵库。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金收付数据和资料。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务核算与报告（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计核算方法1.公司采用借贷记账法进行会计核算，以权责发生制为基础，按照实际成本计价原则进行资产计价和成本核算。2.会计凭证、账簿、报表等财务资料应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求进行编制、登记和保管。（三）财务报表编制1.公司定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定和公司财务管理制度的要求进行编制，确保财务报表数据真实、准确、完整。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）财务报告分析1.公司定期开展财务报告分析工作，对公司财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。2.财务报告分析应采用科学合理的分析方法，如比率分析、趋势分析、结构分析等，揭示公司财务活动中存在的问题和风险，为公司管理层提供决策支持。3.财务报告分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果和改进建议等内容，及时报送公司管理层，并抄送相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务发展需要，编制本部门年度资金预算，并报送财务部门汇总。2.财务部门应根据各部门报送的资金预算，结合公司实际情况，编制公司年度资金预算草案，报经总经理审批后下达执行。3.各部门应严格按照下达的资金预算执行，不得擅自调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定程序报经审批。（二）资金筹集管理1.公司根据资金需求情况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合理、有效的原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.公司应加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的合作关系，拓展融资渠道，降低融资成本。（三）资金使用管理1.公司资金使用应遵循安全性、效益性、合理性原则，确保资金使用合法合规、安全有效。2.资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。如需追加预算，应按照规定程序报经审批。3.公司应加强对资金使用的审批管理，明确审批流程和审批权限，确保资金使用审批严格、规范。4.资金支付应严格按照财务管理制度的规定，通过银行转账等方式进行，不得使用现金支付。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.密切关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金筹集和使用策略，防范资金风险。3.加强对资金流动性的管理，确保公司资金链安全。合理安排资金，避免资金闲置或资金短缺。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度，确保货币资金安全。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，做到账实相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款余额，确保银行存款安全。2.应收账款公司应建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。销售部门应及时与客户签订销售合同，明确收款方式和收款期限。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款，降低坏账风险。3.存货公司应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货数量合理、质量合格。仓库管理部门应加强对存货的保管，定期盘点存货，确保存货账实相符。财务部门应按照规定的存货计价方法进行存货核算，及时反映存货的增减变动情况。（二）固定资产1.固定资产购置公司应根据生产经营需要，合理制定固定资产购置计划，报经审批后实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置价格合理、质量可靠。2.固定资产折旧公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查公司应定期开展固定资产清查工作，每年至少进行一次全面清查。通过清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况，确保固定资产账实相符。对清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产进行确认、计量和核算。无形资产取得应遵循合法、合理、有效的原则，通过购买、自行研发、接受投资等方式取得。2.无形资产摊销公司应按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司应按照国家统一会计制度的规定，对无形资产处置进行核算和管理。无形资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，通过转让出售、报废等方式进行。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定程序进行审批。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算应按照权责发生制原则，将应计入产品成本的各项费用，合理分配到产品成本中。3.财务部门应定期编制成本报表，反映产品成本的构成和变动情况，并进行成本分析，为公司成本控制和决策提供依据。（二）费用控制1.公司应建立健全费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批程序。2.各部门应严格按照费用管理制度的规定，控制费用开支，不得超标准、超范围支出。3.财务部门应加强对费用支出的审核和监督，对不符合规定的费用支出不予报销。（三）成本费用分析与考核1.公司应定期开展成本费用分析工作，分析成本费用变动原因，找出成本费用控制的薄弱环节，提出改进措施。2.建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用管理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保纳税申报准确、及时。3.按时缴纳各项税款，不得拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。（二）税务筹划1.公司应合理进行税务筹划，在合法合规的前提下，降低税务成本。2.税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，制定合理的税务筹划方案，并报经审批后实施。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务筹划方案符合税收政策要求。（三）税务风险管理1.公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.密切关注税收政策变化，及时调整公司经营活动和财务决策，避免因税收政策变化导致税务风险增加。3.加强对税务申报、缴纳等环节的管理，确保税务处理合法合规，避免因税务处理不当引发税务风险。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、税务管理等各个方面。2.内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务流程，确保财务活动有序进行。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，及时发现和解决内部控制中存在的问题，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.公司应设立内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务活动进行内部审计和监督。2.内部审计部门应制定审计计划，明确审计范围、内容和方法，对财务内部控制制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性进行审计。3.对审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改情况，确保问题得到有效解决。（三）风险预警与防范1.公司应建立财务风