养羊专业合作社财务制度

PAGE养羊专业合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本养羊专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本养羊专业合作社及其所属各部门、各养殖单元和全体成员。（三）基本原则1.依法管理原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.独立核算原则：合作社实行独立核算，自负盈亏，确保财务信息的真实性、准确性和完整性。3.民主管理原则：充分发挥成员大会、理事会、监事会的作用，实行民主理财，接受成员监督。4.增收节支原则：努力增加收入，节约开支，提高经济效益。5.风险防范原则：建立健全财务风险防范机制，确保合作社财务稳定。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.编制年度财务预算和决算方案，提交成员大会审议通过。3.组织财务收支活动，确保合作社资金正常运转。4.定期向成员大会报告财务工作情况，接受成员监督。5.负责财务人员的配备、培训和考核。（二）监事会职责1.监督合作社财务管理制度的执行情况。2.检查合作社财务收支的真实性、合法性和合理性。3.对理事会的财务决策进行监督，提出意见和建议。4.定期向成员大会报告财务监督情况。（三）财务人员职责1.负责合作社的会计核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理。2.编制财务报表，及时、准确地反映合作社财务状况和经营成果。3.严格执行财务审批制度，对各项收支进行审核把关。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助理事会做好财务管理工作，提供财务分析和决策支持。三、财务预算与决算（一）预算编制1.每年年底，理事会应根据合作社的发展规划、经营目标和实际情况，组织编制下一年度财务预算。2.财务预算应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容。3.收入预算应根据市场行情、养殖计划和销售合同等因素进行预测；成本费用预算应根据养殖成本、管理费用、销售费用等项目进行估算；利润预算应根据收入预算和成本费用预算进行编制；资金预算应根据资金需求和资金来源进行安排。4.财务预算编制完成后，应提交成员大会审议通过。（二）预算执行1.理事会应严格按照成员大会审议通过的财务预算组织实施，确保各项预算指标的完成。2.财务人员应定期对财务预算的执行情况进行分析和监控，及时发现问题并提出改进措施。3.如因市场行情变化、自然灾害等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整的，理事会应及时提出调整方案，报成员大会审议通过。（三）决算编制1.每年年底，理事会应组织编制本年度财务决算。2.财务决算应包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表以及财务情况说明书。3.财务决算编制完成后，应提交成员大会审议通过，并报主管部门备案。四、收入管理（一）养殖收入1.羊只销售收入应按照实际销售价格和数量进行核算，及时确认收入。2.羊只销售收入应通过合作社银行账户进行结算，不得坐支现金。3.销售羊只时，应开具合法有效的发票或收据，并注明羊只品种、数量、价格等信息。（二）其他收入1.合作社的其他收入包括政府补贴收入、利息收入、租赁收入等。2.政府补贴收入应按照国家有关规定进行核算和管理，专款专用。3.利息收入应按照银行存款利率进行核算，及时入账。4.租赁收入应按照租赁合同约定的租金标准进行核算，按时收取租金。五、成本费用管理（一）养殖成本1.养殖成本包括羊只购进成本、饲料成本、兽药成本、人工成本、水电费、折旧费等。2.羊只购进成本应按照实际购进价格和数量进行核算。3.饲料成本应根据饲料采购发票和领用记录进行核算，合理分摊饲料费用。4.兽药成本应根据兽药采购发票和使用记录进行核算，确保兽药使用安全有效。5.人工成本应根据合作社成员的劳动报酬和福利费用进行核算，合理确定人工费用标准。6.水电费应根据实际发生额进行核算，按照养殖单元或羊只数量进行分摊。7.折旧费应按照固定资产折旧方法进行计算，合理分摊折旧费用。（二）管理费用1.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、培训费、会议费等。2.办公费应根据办公用品采购发票和领用记录进行核算，严格控制办公费用支出。3.差旅费应按照合作社制定的差旅费标准进行报销，严格审批手续。4.业务招待费应按照合作社制定的业务招待费标准进行控制，不得超支。5.培训费应根据培训计划和实际支出进行核算，提高成员素质和业务能力。6.会议费应根据会议通知和实际支出进行核算，确保会议费用合理合规。（三）销售费用1.销售费用包括运输费、包装费、广告费、展览费等。2.运输费应根据运输发票和运输记录进行核算，合理分摊运输费用。3.包装费应根据包装材料采购发票和使用记录进行核算，确保羊只包装质量和安全。4.广告费和展览费应根据广告宣传和展览活动的实际支出进行核算，提高合作社知名度和产品销量。六、资产管理（一）流动资产1.合作社的流动资产包括货币资金、应收款项、存货等。2.货币资金应严格按照国家有关规定进行管理，确保资金安全。3.应收款项应及时清理，定期与债务人核对账目，催收欠款。4.存货应按照实际成本进行核算，定期盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.合作社的固定资产包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照国家有关规定进行计价和核算，计提折旧。3.固定资产应定期进行清查盘点，发现问题及时处理。4.固定资产的购置、处置应按照合作社规定的程序进行审批。（三）无形资产1.合作社的无形资产包括土地使用权、商标权、专利权等。2.无形资产应按照国家有关规定进行计价和核算，摊销期限应合理确定。3.无形资产的转让、出租等应按照合作社规定的程序进行审批，并及时进行账务处理。七、负债管理（一）短期负债1.合作社的短期负债包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等。2.短期借款应按照借款合同约定的期限和利率进行偿还，确保按时足额还款。3.应付账款应及时清理，定期与债权人核对账目，按时支付货款。4.应付职工薪酬应按照国家有关规定和合作社成员的劳动报酬标准进行核算和发放，确保职工合法权益得到保障。（二）长期负债1.合作社的长期负债包括长期借款、长期应付款等。2.长期借款应按照借款合同约定的期限和利率进行偿还，合理安排还款计划。3.长期应付款应按照合同约定的付款期限和金额进行支付，确保债务按时清偿。八、利润分配（一）利润分配原则1.合作社的利润分配应遵循“先提后分”的原则，即先提取公积金、公益金等，再进行成员分红。2.利润分配应充分考虑合作社的发展需要和成员的利益，确保合作社可持续发展。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金：按照当年净利润的一定比例提取，用于扩大生产经营、弥补亏损等。3.提取公益金：按照当年净利润的一定比例提取，用于合作社的公共福利事业。4.向成员分配利润：按照成员的出资比例或交易量（额）进行分配。（三）利润分配方案1.每年年底，理事会应根据合作社的盈利情况和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案应提交成员大会审议通过，并报主管部门备案。3.利润分配方案确定后，应及时进行账务处理，确保利润分配的准确性和合规性。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.合作社应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等，以及财务情况说明书。3.财务情况说明书应详细说明合作社的财务状况、经营成果、资金变动情况、利润分配情况等，并对存在的问题提出改进措施和建议。4.财务报告应及时报送成员大会、理事会、监事会和主管部门。（二）财务分析1.合作社应定期进行财务分析，为理事会决策提供依据。2.财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。3.偿债能力分析应主要分析合作社的短期偿债能力和长期偿债能力；盈利能力分析应主要分析合作社的收入、成本、利润等情况；营运能力分析应主要分析合作社的资产运营效率和资金周转情况。4.财务分析报告应及时报送理事会，并提出改进措施和建议。十、财务监督与审计（一）财务监督1.监事会应定期对合作社的财务活动进行监督检查，确保财务制度的执行和财务信息的真实、准确、完整。2.成员有权对合作社的财务情况进行监督，提出意见和建议。3.合作社应建立健全财务公开制度，定期向成员公开财务收支情况，接受成员监督。（二）内部审计1.合作社应定期进行内部审计，对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应由具有专业资质的人员进行，审计报告应及时报送理事会和监事会。3.对内部审计发现的问题，应及时进行整改，确保合作社财务管理规范。（三）外部审计1.合作社应按照国家有关规定，定期聘请会计师事务所进行外部审计。2.外部审计报告应及时报送成员大会、理事会、监事会和主管部门。3.对外部审计发现的问题，应认真对待，积极整改，不断提高合作社财务管理水平。十一、财务档案管理（一）档案范围1.合作社的财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算与决算资料、财务审计报告、经济合同、发票收据等。（二）档案整理1.财务档案应按照年度、类别进行整理，确保档案的完整性和系统性。2.会计凭证应按照编号顺序装订成册，注明年度、月份、凭证种类、起止号码等信息。3.会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。4.财务报表应按照规定的格式和内容进行编制，加盖公章并由相关人员签字。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，确保档案安全。2.财务档案应存放在专用的档案柜中，按照类别和年度进行存放。3.财务档案的保管期限应按照国家有