出纳内部财务制度

PAGE出纳内部财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、高效运作，保障财务信息的准确性和完整性，维护公司正常经济秩序。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家相关法律法规和财务规章制度，依法办理出纳业务。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务数据准确无误，及时记录和反映公司财务状况。3.安全性原则：采取有效措施保障公司资金安全，防止资金被盗、挪用等风险。4.及时性原则：及时处理各类出纳业务，不得拖延，确保资金流转顺畅。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付准确、及时。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。（二）具体工作内容1.现金收付严格按照国家现金管理规定，审核现金收付凭证，办理现金收付业务。对于收入现金，及时开具收款收据或发票，并加盖财务专用章；对于支出现金，必须经过授权审批，审核付款凭证的真实性、合法性和完整性，无误后予以支付。每日下班前，盘点库存现金，确保账实相符。如有不符，及时查明原因并进行处理。2.银行结算办理银行账户的开立、变更和注销手续，严格按照银行规定填写各类结算凭证。根据审核后的付款凭证，及时办理银行转账、支票支付等结算业务，确保资金及时到账或支付。定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，发现未达账项及时查明原因并进行处理。3.票据管理妥善保管空白支票、汇票、本票等票据，设置票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废等情况。严格按照票据使用规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。对收到的票据进行认真审核，及时背书转让或办理托收手续，确保票据资金及时到账。4.印章管理负责保管公司财务专用章和法人章，严格按照规定用途使用印章。建立印章使用登记簿，记录印章使用日期、内容、批准人等信息，确保印章使用合规、安全。5.日记账登记按照经济业务发生顺序，及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到逐笔记录、内容完整、字迹清晰。每日终了，结出当日现金日记账和银行存款日记账的余额，并与库存现金和银行对账单余额进行核对。定期将日记账与总账进行核对，确保账账相符。6.资金报表编制定期编制资金日报表、资金月报表等，及时反映公司资金收支情况和资金余额。对资金报表数据进行分析，为公司资金决策提供准确的信息支持。（三）岗位权限1.在授权范围内，有权办理现金收付、银行结算等业务。2.对不符合规定的付款凭证，有权拒绝支付。3.有权要求相关部门和人员提供与出纳业务有关的资料和信息。（四）岗位风险与防范措施1.风险现金收付错误，导致资金损失。银行结算失误，影响资金流转。票据保管不善，造成票据丢失或被盗用。印章使用不当，引发法律风险。日记账登记错误，导致财务信息失真。2.防范措施加强业务培训，提高出纳人员业务水平和操作技能。严格执行授权审批制度，确保资金收付合规。建立健全票据管理制度，加强票据保管和使用监督。规范印章使用流程，加强印章保管和审批。定期核对日记账与相关账目，及时发现和纠正错误。三、现金管理制度（一）现金库存限额1.根据公司日常现金使用量，结合银行核定的库存限额标准，确定公司现金库存限额。2.现金库存限额一经确定，不得随意变更。如需调整，应报经公司财务负责人批准，并报开户银行备案。（二）现金收付规定1.现金收入必须及时入账，不得坐支现金。因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。2.支付现金时，必须从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。3.严禁白条抵库，不得擅自挪用现金。（三）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。2.盘点工作应由出纳人员自行完成，并填写现金盘点表。盘点表应包括日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等内容。3.如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报经公司财务负责人批准后进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于无法查明原因的长款，应计入营业外收入；属于无法查明原因的短款，应由责任人赔偿，如无法确定责任人，经批准后计入管理费用。（四）现金保管1.现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，并配备必要的防盗设施。2.保险柜钥匙应由出纳人员专人保管，不得随意转借他人。如因工作需要临时交接钥匙，应进行登记，并在交接完毕后及时收回。3.严禁将现金存放在办公室抽屉或其他不安全的地方。四、银行存款管理制度（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。2.银行账户的开立、变更和注销，必须报经公司财务负责人批准，并按照银行规定办理相关手续。3.公司应定期对银行账户进行清理，及时注销不再使用的账户，确保银行账户的合规性和有效性。（二）银行结算凭证管理1.银行结算凭证包括支票、汇票、本票、贷记凭证、电汇凭证等，应按照规定用途使用。2.出纳人员应妥善保管银行结算凭证，设置结算凭证登记簿，详细记录凭证的购入、使用、作废等情况。3.开具银行结算凭证时，应严格按照规定填写凭证内容，确保凭证真实、准确、完整。（三）银行对账单核对1.出纳人员应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。2.核对工作应逐笔进行，发现未达账项应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表。3.银行存款余额调节表应由出纳人员编制，经财务负责人审核后存档。如发现重大未达账项或异常情况，应及时报告公司管理层，并采取相应措施进行处理。（四）银行存款安全防范1.加强银行账户密码管理，定期更换密码，确保密码安全。2.妥善保管网上银行U盾等支付工具，不得随意转借他人。如因工作需要临时交接U盾，应进行登记，并在交接完毕后及时收回。3.关注银行账户资金动态，发现异常情况及时与银行联系核实，并采取相应措施保障资金安全。五、票据管理制度（一）票据种类及适用范围1.公司使用的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收款收据等。2.支票适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算；汇票适用于同城交易或异地结算；本票适用于在同城范围内使用；发票是公司销售商品或提供劳务时开具给客户的法定凭证；收款收据用于收取公司的非经营性收入等。（二）票据购买与保管1.票据应由专人负责购买，购买时应填写票据购买申请表，经财务负责人批准后到指定银行或税务机关购买。2.购买的票据应及时登记入账，记录票据的种类、号码、数量、购买日期等信息。3.票据应存放在专门的保险柜或票据箱内，由出纳人员专人保管。保险柜或票据箱应放置在安全可靠的地点，并配备必要的防盗设施。4.票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据丢失、被盗或损坏，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（三）票据开具与使用1.开具票据时，应严格按照规定填写票据内容，确保票据真实、准确、完整。2.票据开具应遵循先收款后开票的原则，严禁开具空头支票或虚假票据。3.发票开具应按照国家税收法律法规的规定进行，确保发票内容符合要求，发票联次齐全、清晰。4.收款收据开具应注明收款事由、金额、交款人等信息，并加盖公司财务专用章。5.票据使用完毕后，应及时登记票据使用情况，记录票据号码、开具日期、金额、用途等信息。（四）票据背书与转让1.背书转让票据时，应在票据背面背书栏内填写被背书人名称，并加盖公司财务专用章。2.背书转让的票据应确保背书连续、有效，背书内容不得涂改、伪造。3.票据背书转让后，应及时登记入账，记录背书转让日期、被背书人名称、金额等信息。（五）票据作废与销毁1.作废的票据应加盖“作废”戳记，并妥善保管。2.作废票据应定期进行清理，填写票据作废清单，经财务负责人批准后进行销毁。3.票据销毁应采用适当的方式，确保票据信息无法恢复，防止票据被非法利用。六、印章管理制度（一）印章种类及用途1.公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章、合同专用章等。2.财务专用章用于办理公司财务收支、银行结算等业务；法人章用于公司重大事项决策、合同签订等；发票专用章用于开具发票；合同专用章用于签订各类经济合同。（二）印章刻制与启用1.印章的刻制应由公司指定专人负责，按照国家有关规定办理相关手续。2.印章刻制完成后，应进行登记备案，记录印章名称、规格、刻制日期、启用日期等信息。3.印章启用前，应在公司内部进行公告，明确印章的使用范围和审批程序。（三）印章保管与使用1.财务专用章和法人章应由出纳人员和公司法定代表人分别保管，其他印章应由专人负责保管。2.印章保管人员应妥善保管印章，确保印章安全。印章应存放在专门的保险柜或印章箱内，不得随意放置。3.使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、内容、批准人等信息，经授权审批后，由印章保管人员按照规定用途使用印章。4.严禁在空白支票、汇票、本票等票据上加盖印章。如因工作需要确需提前盖章的，应在盖章后及时填写票据内容，并严格控制票据的流转和使用。（四）印章交接与挂失1.印章保管人员因工作调动或其他原因需要交接印章时，应办理印章交接手续，填写印章交接清单，经双方签字确认后存档。2.如发现印章丢失或被盗用，应立即报告公司管理层，并采取相应措施进行处理。同时，应及时向公安机关报案，并在媒体上发布声明，声明印章作废。（五）印章停用与销毁1.印章因磨损、损坏、变更名称等原因需要停用的，应及时办理停用手续，并将印章交回公司统一保管。2.停用的印章应定期进行清理，填写印章停用清单，经财务负责人批准后进行销毁。3.印章销毁应采用适当的方式，确保印章信息无法恢复，防止印章被非法利用。七、财务报销制度（一）报销范围1.公司员工因工作需要发生的差旅费、业务招待费、办公费、通讯费、交通费等费用，可以按照本制度规定进行报销。2.与公司经营活动相关的其他合理费用，经公司财务负责人批准后，也可以予以报销。（二）报销流程1.员工填写费用报销单，详细注明费用发生的日期、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.将费用报销单提交给部门负责人审核，部门负责人应根据公司相关规定和实际情况，对报销内容的真实性、合理性进行审核，并签署审核意见。3.审核通过的费用报销单提交给出纳人员，出纳人员应按照本制度规定对报销凭证的合法性、完整性进行审核，无误后予以报销。4.对于超过一定金额的费用报销，还需报经公司财务负责人或总经理批准。（三）报销标准1.差旅费报销标准按照公司制定的差旅费管理办法执行，包括住宿费、交通费、伙食补助费等标准。2.业务招待费应严格控制在公司规定的限额内，报销时应注明招待对象、事由等信息。3.办公费、通讯费、交通费等费用的报销标准，应根据公司实际情况和相关规定制定，并定期进行调整。（四）报销凭证要求1.报销凭证必须是合法、有效的发票或收据，发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。2.报销凭证内容应真实、准确、完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、商品或服务名称、金额等信息。3.对于不符合规定的报销凭证，出纳人员有权拒绝报销。八、财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部应建立健全财务监督机制，加强对出纳工作的日常监督和检查。2.财务部门应定期对出纳人员的工作进行检查，包括现金盘点、银行对账单核对、票据管理、印章使用等方面，确保出纳工作符合本制度规定。3.审计部门应定期对公司财务收支情况进行审计，对出纳工作进行监督和评价，发现问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关等外部部门的监督检查，如实提供财务资料和相关信息。2.对于外部监督检