农资农药公司财务制度

PAGE农资农药公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范农资农药公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，提高资金使用效益，保障公司的稳健发展。2.适用范围本制度适用于农资农药公司及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理流动。参与公司的预算编制、成本控制和经营决策。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作。管理公司的财务档案和财务印章。2.财务人员配备根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。3.财务人员岗位职责财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息的准确性和及时性。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全。参与公司经营决策，提供财务分析和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。协调与税务、银行等相关部门的关系。会计岗位职责按照国家会计制度和公司财务制度进行财务核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为公司决策提供数据支持。协助财务经理进行税务申报和缴纳工作。管理公司财务档案，确保档案的完整性和安全性。出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金和各种有价证券，确保资金安全。协助会计编制资金报表，及时反映资金收支情况。办理与资金相关的其他业务。三、财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需调整，应经财务经理批准，并报上级主管部门备案。3.财务凭证管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，经审核无误后作为记账依据。记账凭证应根据审核后的原始凭证编制，做到内容完整、摘要清楚、会计分录正确。财务凭证应按顺序编号，装订成册，妥善保管。4.账簿设置与登记公司设置总账、明细账、日记账等账簿。账簿应根据审核后的记账凭证及时登记，做到账账相符、账实相符。定期进行账簿核对和结账工作，确保财务数据的准确性。5.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字后报公司管理层和上级主管部门。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道。筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法合规。对筹集的资金进行合理安排和使用，提高资金使用效益。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司生产经营和发展的合理支出。加强对资金使用的监督和控制，防止资金浪费和挪用。3.现金管理严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额。现金收付应及时登记，做到日清月结，账款相符。加强对现金收支的审核，确保现金收支的真实性和合法性。4.银行存款管理按照国家银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防止银行账户被冻结、挂失等情况的发生。5.资金预算与控制编制年度资金预算，合理安排资金收支。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题。根据公司经营情况和市场变化，适时调整资金预算，确保资金预算的科学性和合理性。五、资产管理1.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。对固定资产进行定期清查和盘点，确保固定资产账实相符。加强固定资产的日常维护和保养，提高固定资产的使用效率。按照规定进行固定资产的报废、处置等工作，确保固定资产的安全和完整。2.流动资产（存货）管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查和盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况。合理控制存货库存水平，降低存货成本，提高存货周转率。加强对存货跌价准备的计提和管理，确保存货价值的真实性和准确性。3.无形资产及其他资产管理对公司的无形资产，如商标、专利等进行登记和管理，确保无形资产的合法权益。按照规定进行无形资产的摊销和处置等工作。对公司的其他资产，如长期待摊费用、递延所得税资产等进行合理核算和管理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚增或虚减成本费用。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。加强对成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出。对成本费用进行分析和考核，及时发现和解决成本费用控制过程中存在的问题。3.成本费用分类与核算成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等，应按照产品品种或批次进行核算。销售费用包括广告费、促销费、运输费等，应按照费用项目进行核算。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等，应按照费用项目进行核算。财务费用包括利息支出、手续费等，应按照费用项目进行核算。七、销售与收款管理1.销售合同管理建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、审核、执行等流程。销售合同应明确产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。对销售合同进行审核，确保合同的合法性和有效性。跟踪销售合同执行情况，及时处理合同执行过程中出现的问题。2.销售收入确认与核算根据销售合同和相关法律法规，合理确认销售收入。销售收入应按照权责发生制原则进行核算，确保收入的真实性和准确性。及时开具销售发票，确保发票的真实性和合法性。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。制定合理的信用政策，控制应收账款风险。对坏账损失进行严格审核和处理，确保坏账损失的真实性和合理性。八、采购与付款管理1.采购合同管理建立采购合同管理制度，规范采购合同的签订、审核、执行等流程。采购合同应明确采购物资的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。对采购合同进行审核，确保合同的合法性和有效性。跟踪采购合同执行情况，及时处理合同执行过程中出现的问题。2.采购成本控制建立采购成本控制制度，加强对采购成本的管理和控制。对采购物资进行询价、比价、议价，选择合适的供应商，降低采购成本。加强对采购过程的监督和管理，防止采购过程中的腐败行为。3.应付账款管理建立应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。对应付账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期账款。按照合同约定及时支付货款，维护公司良好的商业信誉。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。准确、按时进行税务申报，缴纳各项税款。如实提供税务申报资料，确保税务申报的真实性和合法性。2.税务筹划根据国家税收政策和公司实际情况，进行合理的税务筹划。通过优化公司经营活动和财务管理，降低公司税负。税务筹划应符合国家法律法规，不得采取违法违规手段进行避税。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。及时关注国家税收政策变化，调整公司税务管理策略。加强与税务机关的沟通和协调，妥善处理税务争议。十、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.利润分配顺序公司利润分配顺序为：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向股东分配利润。3.利润分配方案制定财务部门根据公司年度财务状况和经营成果，提出利润分配方案。利润分配方案应经公司管理层审议通过，并报股东会批准。4.利润分配实施按照股东会批准的利润分配方案，及时进行利润分配。记录利润分配情况，确保利润分配的准确性和合规性。十一、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应包括资产负债表利润表、现金流量表、所有者权益变动表等报表及附注。财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务分析定期进行财务分析，为公司决策提供依据。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进建议和措施。3.财务报告披露按照国家法律法规和公司章程的规定，及时披露公司财务报告。财务报告披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露财务信息。十二、财务监督与审计1.内部财务监督建立内部财务监督制度，加强对公司财务活动的监督和检查。财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。公司内部审计部门应定期对公司财务进行审计，确保财务工作的合规性和准确性。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请外部审计机构对公司财务进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料。根据外部审计意见，及时进行整改，提高公司财务管理水平。十三、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议等。2.财务档案保管财务档案应妥善保管，按照档案管