药店内部财务制度

PAGE药店内部财务制度一、总则1.目的本制度旨在规范药店的财务行为，加强财务管理和监督，确保药店财务工作的规范化、科学化和精细化，保障药店的稳健运营，提高经济效益，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于[药店具体名称]及其下属各部门、各门店。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《药品经营质量管理规范》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责药店财务管理和会计核算工作，确保财务信息的真实、准确、完整和及时。制定和执行财务预算、成本控制、资金管理等制度，为药店经营决策提供财务支持。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低税务成本。对药店的财务活动进行监督和审计，防范财务风险。参与药店的资产管理、投资决策等工作，保障资产安全和有效利用。2.财务人员配备财务部门应配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的会计从业资格证书，熟悉财务法规和财务软件操作，具备良好的职业道德和沟通能力。3.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和行业标准。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为药店经营决策提供依据。负责资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保药店财务状况良好。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护良好的合作关系。对财务人员进行培训、考核和监督，提高财务人员的业务水平和工作效率。会计负责药店的会计核算工作，按照会计准则和财务制度进行账务处理。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和信息。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，及时了解税收政策变化，合理降低税务成本。出纳负责药店的现金收付、银行结算等资金管理工作，确保资金安全。审核现金收付凭证，办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保票据安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。协助会计做好财务档案的整理和保管工作。负责与银行、税务机关等相关部门的联系和沟通，及时办理各项业务。三、财务预算管理1.预算编制原则合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和行业政策要求。全面性原则：预算应涵盖药店经营活动的全过程，包括收入、成本、费用、利润等各项指标。准确性原则：预算编制应基于客观实际情况，充分考虑市场变化和药店经营特点，确保预算数据的准确可靠。可行性原则：预算目标应具有可操作性，经过努力能够实现。严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据药店发展战略和经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出修改意见，并进行汇总编制药店年度预算草案。预算草案审议与批准：药店年度预算草案提交管理层审议，经批准后下达各部门执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇市场环境、经营条件等发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。4.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整的原因、内容、影响及调整后的预算方案。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经管理层审批后执行。四、收入管理1.销售收入确认原则销售商品收入应在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入应在资产负债表日根据提供劳务交易的结果是否能够可靠估计，分别采用完工百分比法或完成合同法确认收入。2.销售价格管理药店应根据市场行情、成本费用等因素合理制定销售价格，确保价格具有竞争力。销售价格的调整应经过严格的审批程序，由相关部门提出申请，经财务部门审核、管理层批准后执行。3.销售收入核算财务部门应按照会计准则和财务制度的规定，及时、准确地核算销售收入。销售收入应按照实际发生额入账，不得虚增或虚减收入。对于销售折扣、折让等情况，应按照规定进行会计处理。五、成本费用管理1.成本费用分类药店成本费用主要包括药品采购成本、销售费用、管理费用、财务费用等。药品采购成本是指药店为采购药品而发生的各项支出，包括药品进价、运输费、装卸费、保险费等。销售费用是指药店在销售药品过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用是指药店为组织和管理经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用是指药店为筹集资金而发生的各项费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用控制原则成本效益原则：在控制成本费用的同时，应确保不影响药店的正常经营和发展，实现成本效益的最大化。全面性原则：成本费用控制应贯穿于药店经营活动的全过程，涵盖各个部门和各个环节.责权利相结合原则：明确各部门和各岗位在成本费用控制中的职责和权限，将成本费用控制指标分解落实到具体责任人，并与绩效考核挂钩。动态控制原则：根据市场变化和药店经营情况适时调整成本费用控制措施，确保成本费用控制目标的实现。3.成本费用核算与管理财务部门应按照会计准则和财务制度的规定，对成本费用进行准确核算。建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况，定期进行分析和比较，及时发现成本费用控制中存在的问题并采取措施加以解决。加强对药品采购成本的管理，通过招标采购、集中采购等方式降低采购成本；合理控制库存水平，减少库存积压和浪费。严格控制销售费用和管理费用支出，制定费用预算和审批制度，杜绝不合理的费用开支。加强对财务费用的管理，合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本。六、资产管理1.资产分类与计价药店资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产是指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、应收账款、存货等。流动资产应按照实际成本计价。固定资产是指为生产商品、提供劳务而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋、建筑物、设备、运输工具等。固定资产应按照取得时的成本入账，后续计量按照规定的折旧方法计提折旧。无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。无形资产应按照取得时的成本入账，后续计量按照规定的摊销方法进行摊销。2.固定资产管理建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、名称、型号、规格、数量、原值、折旧等信息。制定固定资产折旧政策，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，确保固定资产折旧计提的准确性和一致性。加强固定资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产的购置、处置、报废等应按照规定的程序进行审批，确保固定资产管理的规范和透明。3.存货管理建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、储存、销售等环节的管理，确保存货的安全和完整。制定存货盘点制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，根据市场需求和销售情况，科学制定存货采购计划，避免存货积压和短缺。加强对存货计价的管理，按照规定的计价方法对存货进行计价，确保存货成本的准确核算。4.无形资产管理加强对无形资产的登记和核算，确保无形资产的价值得到准确反映。制定无形资产摊销政策，按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产的流失和侵权行为的发生。七、资金管理1.资金筹集管理根据药店经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。在选择资金筹集方式时，应综合考虑资金成本、资金风险、融资条件等因素。制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额、来源等，并按照规定的程序进行审批。加强对资金筹集过程的管理，确保资金筹集的合法性和合规性，及时足额筹集所需资金。2.资金使用管理建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和有效性。加强对资金支付的管理，严格审核付款凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率，降低资金成本。3.资金结算管理加强对资金结算的管理，规范资金结算流程，确保资金结算的安全和及时。严格按照银行结算制度办理资金收付业务，遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、资金成本、资金安全等方面进行实时监控和预警。加强对资金风险的分析和评估，及时发现潜在的资金风险，并采取有效的风险应对措施。合理控制资金规模和资金结构，避免过度负债，降低资金风险。八、税务管理1.税务登记与申报药店应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实申报纳税。财务部门应熟悉税收政策法规，准确计算应纳税额，按时申报缴纳各项税款，确保纳税申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划应结合药店经营特点和税收政策变化，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式实现。税务筹划方案应经过充分论证和审批，确保其合法性和可行性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务风险点，避免税务违法行为的发生。加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务工作的合规性。九、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照会计准则和财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整、及时地反映药店的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应进行审核和审批，确保财务报告的质量。2.财务分析定期开展财务分析工作，对药店的财务状况、经营成果和现金流量进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。通过财务分析，发现问题，提出建议，为药店经营决策提供依据。3.财务信息披露按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露财务信息。财务信息披露应遵循真实性、准确性、完整性、及时性和公平性原则，确保投资者和其他利益相关者能够及时了解药店的财务状况和经营情况。十、财务监督与审计1.内部审计建立内部审计制度，定期对药店的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计机构应独立于财务部门，直接对管理层负责。内部审计应制定审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间要求，确保审计工作的有序开展。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格遵守审计职业道德规范，确保审计工作的质量和效果。内部审计报告应及时提交管理层，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。2.外部审计按照法律法规和监管要求，聘请外部审计机构对药店的年度财务报表进行审计。与外部审计机构保持良好的沟通与合作，积极配合外部审计工作，提供