游泳协会财务制度

PAGE游泳协会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范游泳协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，确保协会资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进协会健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于游泳协会全体成员及协会开展的各项财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：协会的财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和收支情况。3.完整性原则：全面涵盖协会所有财务收支事项，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，以便为协会决策提供及时、有效的财务信息。6.公开性原则：定期向协会成员公开财务状况，接受监督。二、财务管理体制（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责协会的财务管理工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和协会财务制度。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期向协会理事会报告财务状况。负责资金的筹集、使用和管理，合理安排资金，提高资金使用效益。对协会的财务活动进行监督和检查，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系，维护协会的合法权益。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为协会决策提供财务信息支持。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。负责会计档案的整理、归档和保管。3.出纳职责负责协会现金收付、银行结算等日常资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。定期与会计核对账目，编制资金收支报表。三、预算管理（一）预算编制1.协会应根据年度工作计划和发展目标，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，统筹安排各项收支。2.预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算应根据协会的业务活动、会员会费、捐赠收入等情况进行预测；支出预算应根据协会的工作任务和实际需要，合理安排各项费用支出，包括人员费用、活动费用、办公费用、设备购置费用等。3.预算编制程序：每年[具体时间]前，协会各部门应根据本部门下一年度工作计划，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制协会年度财务预算草案，提交协会理事会审议。经协会理事会审议通过后的预算草案，报会员大会批准后执行。（二）预算执行1.协会各部门应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件：当协会的工作计划、业务活动发生重大变化，或者国家有关政策、法规发生调整，导致原预算无法执行时，可以进行预算调整。2.预算调整的程序：由需要调整预算的部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务部门审核。财务部门审核后，提出预算调整方案，提交协会理事会审议。经协会理事会审议通过后的预算调整方案，报会员大会批准后执行。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会员会费收入：按照协会章程规定，会员缴纳的会费。2.活动收入：协会举办各类游泳活动、培训课程等取得的收入。3.捐赠收入：社会各界对协会的捐赠。4.政府补助收入：政府部门对协会开展相关活动给予的补助。5.其他收入：协会开展其他业务活动取得的收入，如场地租赁收入、广告收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自减免或截留。2.会员会费收入应按照协会章程规定的标准和方式收取，会员应按时足额缴纳会费。3.活动收入应按照市场定价原则合理确定收费标准，确保活动成本得到补偿，并具有一定的盈利空间。活动收入应在活动结束后及时结算，不得拖欠。4.捐赠收入应按照捐赠人的意愿和协会的规定使用，不得挪作他用。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法、有效的捐赠票据。5.政府补助收入应按照政府部门的要求和规定使用，专款专用，不得擅自改变用途。6.其他收入应按照相关合同或协议的约定及时收取，并进行规范的会计核算。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入数据的真实、准确、完整。2.各项收入应按照收入类别进行明细核算，以便于统计和分析收入情况。3.对于预收的款项，应在实际实现收入时确认收入，不得提前或推迟确认。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员费用：包括协会工作人员的工资、奖金、福利、社会保险等费用。2.活动费用：协会举办各类游泳活动、培训课程等发生的费用，如场地租赁费用、教练费用、器材设备费用、宣传费用等。3.办公费用：协会日常办公所需的费用，如办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。4.设备购置费用：协会购置游泳器材设备、办公设备等发生的费用。5.其他费用：协会开展其他业务活动发生的费用，以及按照国家有关规定应缴纳的税费等。（二）支出审批1.协会应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，未经审批的支出不得报销。3.支出审批流程一般包括：经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件等信息，提交部门负责人审核；部门负责人审核后，提交财务负责人审核；财务负责人审核后，提交协会负责人审批。4.对于重大支出项目，如金额较大的设备购置、活动举办等，应提交协会理事会审议通过后，方可支出。（三）支出标准1.人员费用应按照国家有关规定和协会的薪酬制度执行，确保合理、公平。2.活动费用应根据活动的实际需要和市场行情合理确定支出标准，严格控制活动成本。3.办公费用应制定合理的定额标准，严格控制费用支出。4.设备购置费用应按照协会的资产管理制度进行审批，确保设备购置的必要性和合理性。5.其他费用应按照国家有关规定和协会的实际情况进行控制和管理。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度对各项支出进行核算，确保支出数据的真实、准确、完整。2.各项支出应按照支出类别进行明细核算，以便于统计和分析支出情况。3.对于跨期支出，应按照权责发生制原则进行核算，合理分摊费用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理协会应严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。现金库存限额应根据协会日常现金支出的需要合理确定，不得超过规定限额。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。2.银行存款管理协会应按照国家有关银行账户管理的规定，开立银行账户，并严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强对银行账户的管理，防范银行账户风险，如发现异常情况应及时采取措施进行处理。3.应收账款管理协会应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回等情况。定期对应收账款进行清理和催收，对逾期未收回的应收账款应查明原因，并采取相应的措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置协会购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产购置应进行市场调研，选择性价比高的产品，并签订购买合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性。3.固定资产清查协会应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报协会理事会审议。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得协会取得无形资产应按照国家有关规定进行，如通过购买、自行研发等方式取得。自行研发的无形资产，应按照规定的会计核算方法进行资本化或费用化处理。2.无形资产核算财务部门应按照国家统一的会计制度对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的原值、摊销、净值等信息。无形资产摊销应按照规定的摊销方法和摊销年限进行计提，确保无形资产摊销的准确性。3.无形资产处置协会处置无形资产应按照规定的审批程序进行，确保无形资产处置的合法性和合理性。无形资产处置收入应按照规定进行核算，处置净收益应计入协会当期收入，处置净损失应计入协会当期费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，全面、准确地反映协会的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主表，以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应按照国家统一的会计制度进行编制，确保财务数据的真实、准确、完整。3.财务报告应在规定的时间内报送协会理事会、会员大会等相关部门，并向协会成员公开披露。（二）财务分析1.协会应定期对财务状况进行分析，为协会决策提供依据。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。2.财务指标分析应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等，通过对各项指标的计算和分析，评估协会的财务状况和经营成果。3.财务趋势分析应通过对协会不同时期财务数据的比较，分析协会财务状况的变化趋势，预测未来发展趋势。4.财务结构分析应通过对协会资产、负债、所有者权益等结构进行分析，评估协会的财务风险和财务稳定性。八、财务监督（一）内部监督1.协会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.财务部门应定期对协会的财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.协会理事会应定期对