设计施工工程财务制度

PAGE设计施工工程财务制度一、总则（一）目的为加强本公司设计施工工程财务管理，规范财务行为，确保工程资金的合理使用与安全，提高资金使用效益，保障公司设计施工工程业务的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有设计施工工程项目，包括但不限于各类建筑工程、市政工程、装修工程等设计与施工业务。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖设计施工工程业务的全过程财务管理，确保各项财务活动无遗漏。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、资金收付和财务报告，以便及时掌握财务状况，做出合理决策。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责设计施工工程财务工作的统一管理。财务管理部门应配备与业务规模相适应的专业财务人员，确保财务工作的有效开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司设计施工工程财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表等，为公司决策提供财务支持。负责资金管理，合理安排资金，确保工程资金的安全与有效使用。监督财务收支情况，审核财务凭证和报表，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计人员职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行财务核算，准确记录各项经济业务。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等日常会计工作。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据的准确可靠。协助财务负责人进行财务预算编制和成本核算分析。3.出纳人员职责负责办理现金收付、银行结算等资金收付业务，确保资金收付安全、准确、及时。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、工程预算管理（一）预算编制1.编制依据工程设计文件、施工图纸、工程量清单等相关资料。公司年度经营计划和工程任务安排。市场价格信息、行业定额标准及历史成本数据。2.编制流程项目负责人组织相关人员根据工程要求和实际情况，编制初步工程预算草案。初步预算草案提交财务管理部门审核，财务管理部门结合成本控制目标、资金状况等因素进行审核调整。审核后的预算草案报公司管理层审批，经批准后的预算作为工程成本控制和资金安排的依据。（二）预算执行与监控1.工程各部门严格按照批准的预算执行，确保各项费用支出在预算范围内。2.财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。3.如因工程变更等原因导致预算调整，必须按照规定的程序进行审批，调整后的预算应及时下达并严格执行。四、收入与成本管理（一）收入管理1.收入确认原则按照与客户签订的合同约定，在完成合同规定的设计或施工义务，并经客户验收合格后，确认工程收入。对于跨期工程，按照完工进度合理确认收入，完工进度的确定可采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例等方法。2.收入核算与管理会计人员按照收入确认原则准确核算工程收入，确保收入数据的真实、准确。加强与市场部门的沟通协调，及时了解工程收款情况，督促客户按时支付工程款。建立工程收入台账，详细记录每个工程项目的收入金额、收款时间、收款方式等信息，便于查询和统计分析。（二）成本管理1.成本分类与核算设计施工工程成本主要包括直接成本和间接成本。直接成本包括工程直接耗用的材料、人工、机械等费用；间接成本包括工程管理费用、设计费用、施工协调费用等。会计人员按照成本核算对象和成本项目进行明细核算，准确归集和分配各项成本费用。2.成本控制措施建立成本控制责任制度，明确各部门和人员在成本控制中的职责。加强材料采购管理，通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低材料采购成本；严格控制材料消耗，建立材料领用制度，定期盘点库存，减少浪费和损耗。优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低人工成本；加强机械设备管理，提高设备利用率，降低设备租赁和维修成本。严格控制间接费用支出，精简管理流程，减少不必要的开支，提高费用使用效益。五、资金管理（一）资金筹集1.根据工程业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等，确保工程资金的及时足额到位。3.融资决策应充分考虑资金成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.工程资金应专款专用，按照工程预算和实际进度合理安排资金支出，确保资金用于工程相关的设计、施工、采购等方面。3.加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据充分、手续齐全；对于大额资金支出，实行集体决策或联签制度。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现资金使用过程中的问题，采取有效措施加以解决。（三）资金结算1.规范资金结算方式，根据业务特点和风险状况选择合适的结算方式，如支票、汇票、银行转账、网上支付等。2.加强银行账户管理，严格按照银行账户管理规定开设和使用账户，定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.及时办理工程款项的收付结算，避免资金闲置或逾期付款，维护公司良好的商业信用。六、固定资产与无形资产（一）固定资产管理1.固定资产购置根据工程需要，编制固定资产购置计划，经审批后组织实施。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式选择供应商，确保购置资产的质量和性价比。2.固定资产核算与折旧会计人员按照固定资产核算办法，及时准确记录固定资产的购置、入账、折旧、处置等情况。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。3.固定资产清查与盘点定期组织固定资产清查盘点工作，确保固定资产账实相符。对清查盘点中发现的问题及时进行处理，如盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批和账务处理。（二）无形资产（如有）管理（如设计专利、专有技术等）1.无形资产确认与计量对于符合无形资产定义和确认条件的资产，及时予以确认，并按照规定的方法进行计量。准确记录无形资产的取得成本、摊销期限、摊销方法等信息。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，合理确定摊销方法和摊销期限，按月计提无形资产摊销。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入与账面价值的差额计入当期损益。七、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制设计施工工程财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司设计施工工程业务的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报表编制完成后，应进行内部审核，确保报表数据的准确性和一致性。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括工程收入、成本、利润、资金状况、资产质量等方面的分析，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务运行中的问题和潜在风险。3.撰写财务分析报告，提出改进建议和措施，供公司管理层参考决策。八、财务内部控制与监督（一）内部控制制度建设1.建立健全设计施工工程财务内部控制制度，涵盖预算管理、收入成本管理、资金管理、资产管理等各个环节。2.明确各部门和人员在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制制度的有效执行。（二）内部审计与监督1.定期开展内部审计工作，对设计施工工程财务活动进行全面审计监督。2.内部审计重点关注财务收支的真实性、合法性、合规性，预算执行情况，成本控制效果，资金使用效益等方面。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保财务管理规范有序。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确