海大集团财务制度

PAGE海大集团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范海大集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现集团战略目标。（二）适用范围本制度适用于海大集团及其下属各全资子公司、控股子公司（以下统称“所属公司”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等。4.权责发生制原则：以权利和责任的发生来确定收入和费用的归属期。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置集团设立独立的财务管理部门，负责集团整体财务管理工作。所属公司应根据自身规模和业务需求，设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报告等，为公司决策提供支持。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等沟通协调，维护公司良好的财务关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务数据的记录、整理和分析，提供准确的财务信息。严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核。负责财务档案的整理、保管和归档工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章等，确保其安全完整。（三）财务人员培训与考核集团定期组织财务人员参加专业培训，不断提升其业务水平和综合素质。建立财务人员考核机制，对其工作表现、专业能力等进行考核评价，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，所属公司应严格按照集团规定执行。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照相关规定履行审批程序，并在财务报告中予以披露。（二）会计科目设置1.集团根据国家统一会计制度和自身业务特点，设置统一的会计科目体系。2.所属公司应在集团规定的会计科目框架内，根据实际情况进行明细科目设置，但不得违反集团统一规定。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，并按照规定进行审核、编号和装订。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报告1.所属公司应按照集团规定的时间和格式，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应经公司财务负责人审核、公司负责人批准后报送集团。集团对所属公司财务报告进行汇总分析，形成集团合并财务报告。四、资金管理（一）资金筹集1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.所属公司如需筹集资金，应提前向集团提交资金筹集计划，经集团审批后实施。3.加强对资金筹集过程的管理，确保资金来源合法合规，降低资金成本。（二）资金使用1.实行资金预算管理制度，所属公司应根据年度经营计划编制资金预算，报集团审批。2.严格执行资金审批流程。日常费用支出、重大投资项目等资金使用，应按照规定的审批权限和程序进行审批。3.加强资金集中管理，集团可根据实际情况对所属公司资金进行集中调配，提高资金使用效率。（三）资金结算1.规范资金结算方式，优先采用银行转账等安全、便捷的结算方式。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据真实、有效，防止票据欺诈等风险。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控所属公司资金动态，及时发现和解决资金管理中存在的问题。2.定期对所属公司资金使用情况进行检查和审计，确保资金使用合规、安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理规定和银行账户管理办法，对货币资金进行管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用评估和管理。定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存水平。（二）固定资产1.固定资产购置所属公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行，纳入年度预算管理。对固定资产购置进行可行性研究和论证，确保资产购置合理、必要。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。定期对固定资产折旧政策进行评估，如有必要及时进行调整。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定的审批程序进行，确保处置过程合法合规。对固定资产处置收入和净值进行核算，及时入账。（三）无形资产1.无形资产确认与计量按照国家规定，对符合无形资产确认条件的资产进行确认和计量。合理确定无形资产的摊销期限和摊销方法，进行摊销核算。2.无形资产转让与处置无形资产转让与处置应按照规定的审批程序进行，评估其价值，确保转让与处置价格合理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与业务活动紧密结合，真实反映业务活动的成本耗费。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等。按照产品品种或生产批次进行成本核算。采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等，准确计算产品生产成本。2.期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。按照费用项目进行明细核算。严格区分期间费用与生产成本，不得将应计入生产成本的费用计入期间费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用预算指标，将成本费用控制目标分解到各部门和各业务环节。2.加强对成本费用支出的审核和监控，严格控制各项费用开支，杜绝不合理支出。3.定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照国家统一会计制度规定的收入确认原则，确认销售收入、其他业务收入等。2.确保收入确认真实、准确、完整，不得提前或推迟确认收入。（二）收入核算与管理1.建立收入核算制度，对各类收入进行明细核算。2.加强对收入合同的管理，跟踪收入合同执行情况，及时催收款项。（三）利润分配1.集团根据国家法律法规和公司章程规定，制定利润分配政策。2.所属公司应按照集团利润分配政策进行利润分配，确保利润分配合规、合理。八、税务管理（一）税务登记与申报1.所属公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.建立税务申报管理制度，明确税务申报流程和责任人，确保按时、准确申报纳税。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低集团整体税负。2.税务筹划方案应报集团审批后实施，不得违反税收法律法规。（三）税务风险管理1.识别、评估和应对税务风险，建立税务风险预警机制。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，妥善处理税务争议。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务风险防控、资金管理、资产管理、成本费用控制等方面。2.明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保内部控制有效执行。（二）内部控制执行与监督1.严格执行财务内部控制制度，加强对各项财务活动的监督检查。2.定期对内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现问题并加以改进，确保内部控制制度持续有效。十、财务审计与监督（一）内部审计1.集团设立内部审计机构，定期对所属公司进行财务审计和专项审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，内部控制的有效性等。（二）外部审计1.按照国家法律法规规定，聘请具有资质的外部审计机构对集团年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构工作，提供必要的资料和信息，确保外部审计工作顺利进行。（三）财务监督1.集团加