业主方项目管理财务制度

PAGE业主方项目管理财务制度一、总则（一）目的为加强业主方项目管理的财务管理，规范财务行为，确保项目资金的安全、合理使用，提高项目的经济效益和社会效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司作为业主方所负责的各类项目管理活动，包括但不限于工程项目、科研项目、服务项目等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务管理活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖项目财务管理的各个环节，确保财务信息的完整性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为项目决策提供及时有效的财务支持。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现项目的经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立专门的项目财务管理部门，负责业主方项目的财务管理工作。部门应配备相应的财务管理人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目财务管理工作，制定和完善财务管理制度。组织编制项目财务预算、决算，审核财务报表。监督项目资金的使用情况，确保资金安全。协调与其他部门的关系，为项目顺利实施提供财务支持。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责项目成本核算、费用报销审核等工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，保管库存现金和各种有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。负责支票、汇票等票据的管理和开具。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据项目可行性研究报告、初步设计概算等相关文件。公司发展战略和年度经营计划。以往项目的成本数据和经验。2.编制流程项目启动阶段，由项目管理部门会同财务部门制定预算编制大纲，明确预算编制的原则、方法和要求。各部门根据预算编制大纲，结合项目实际情况，编制本部门的预算草案。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成项目总预算草案。总预算草案经公司管理层审核通过后，报董事会批准执行。（二）预算执行1.项目各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算的有效执行。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期分析预算执行差异，及时发现问题并提出改进措施。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.调整条件国家政策法规发生重大变化，影响项目预算。项目建设规模、建设内容、技术方案等发生重大变更。不可抗力因素导致项目预算无法执行。2.调整程序项目管理部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。调整申请经公司管理层审核通过后，报董事会批准。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对项目各部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、成本控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入范围业主方项目收入主要包括项目拨款、项目收益、资产处置收入等。（二）收入确认1.项目拨款收入按照合同约定的拨款方式和时间确认收入。2.项目收益收入按照实际实现的收益金额确认收入。3.资产处置收入按照实际取得的处置价款确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家会计制度的规定，对项目收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。2.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和核对。（四）收入管理1.加强对项目收入的催收工作，确保项目款项及时足额到账。2.对收入进行定期分析，掌握收入变化趋势，为项目决策提供依据。3.严格按照规定的程序办理收入业务，确保收入的合法性和合规性。五、成本费用管理（一）成本费用范围项目成本费用主要包括工程成本、设备采购成本、管理费用、财务费用等。（二）成本费用核算1.按照国家会计制度的规定，设置成本费用明细科目，对项目成本费用进行准确核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用的合理分摊和准确计量。3.定期编制成本费用报表，反映项目成本费用的发生情况和变动趋势。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、责任和措施。2.加强对项目成本费用的预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.对成本费用进行定期分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（四）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销的范围、标准、流程和审批权限。2.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。对不符合规定的报销凭证，不予报销。六、资金管理（一）资金筹集1.根据项目资金需求，合理确定资金筹集方式，包括自有资金、银行贷款、发行债券等。2.制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、金额和渠道。3.加强与金融机构的沟通与合作，确保资金筹集工作的顺利进行。（二）资金使用1.按照项目预算和合同约定，合理安排资金使用，确保资金专款专用。2.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算方式，严格按照国家有关规定办理现金收付、银行结算等业务。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。3.建立资金结算台账，详细记录资金结算的时间、金额、对象等信息，便于查询和核对。（四）资金风险管理1.识别和评估项目资金风险，制定相应的风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金筹集和使用策略，降低资金风险。3.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险及时发出预警信号，采取有效措施加以防范和化解。七、资产管理（一）资产分类项目资产主要包括固定资产、无形资产、流动资产等。（二）资产购置1.按照项目预算和实际需要，编制资产购置计划，明确资产购置的种类、数量、规格和金额。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。3.对购置的资产进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。（三）资产核算1.按照国家会计制度的规定，对项目资产进行准确核算，确保资产账面价值的真实性和完整性。2.建立资产台账，详细记录资产的购置时间、金额、使用部门、折旧情况等信息，便于查询和核对。（四）资产折旧与摊销1.根据国家有关规定，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。2.对无形资产按照规定进行摊销。3.定期对资产折旧与摊销情况进行核对，确保账务处理的准确性。（五）资产处置1.制定资产处置制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.对闲置、报废等资产进行处置时，应按照规定的程序进行评估、审批和处置。3.资产处置收入应按照规定进行核算和管理。八、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制项目财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映项目财务状况和经营成果。3.财务报告经财务负责人审核后，报公司管理层和相关部门。（二）财务分析1.定期对项目财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、成本费用分析、资金使用分析、资产运营分析等内容。3.通过财务分析，发现问题，提出建议，为项目决策提供依据。九、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全项目财务管理内部控制制度，明确各岗位的职责和权限，规范财务操作流程。2.加强对财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计监督1.设立内部审计部门，定期对项目财务管理情况进行审计监督。2.内部审计应包括财务收支审计、预算执行审计、成本费用审计、内部控制审计等内容。3.对审计发现的问题，