饮料公司财务制度

PAGE饮料公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范本饮料公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全，提高经济效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于饮料公司及其所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。负责税务申报、缴纳和税务筹划工作，合理降低公司税负。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和执行公司财务制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，为公司决策提供财务支持。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。会计负责公司财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算制度1.会计核算原则以权责发生制为基础进行会计核算。采用借贷记账法进行账务处理。会计期间分为年度、季度和月度，年度为公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家会计准则和公司实际情况，设置资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类会计科目。3.财务报表编制每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表。每季度末编制季度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。每年末编制年度财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注，并进行年度财务审计。4.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。财务档案由专人负责整理、归档和保管，按照档案管理规定进行分类存放。财务档案的查阅和借阅需经财务经理批准，并办理相关手续。财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。四、资金管理制度1.资金筹集根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。制定资金筹集计划，明确资金筹集规模、时间和渠道。对资金筹集方案进行可行性分析和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。加强资金内部控制，防止资金挪用、贪污等违法行为。定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算规范资金结算方式，包括现金结算、银行转账、支票结算等。加强银行账户管理，严格按照银行规定进行账户开立、变更和撤销。根据业务需要合理选择结算银行，确保资金结算的及时性和安全性。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金风险进行实时监控和预警。制定资金风险应对措施，如调整资金结构、加强资金回笼等，降低资金风险。加强与银行等金融机构的沟通与合作，争取有利的融资条件和资金支持。五、预算管理制度1.预算编制每年末组织各部门编制下一年度财务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。各部门按照公司预算编制要求，结合本部门实际情况，提出预算草案。财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总和平衡，编制公司年度财务预算草案。公司年度财务预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会批准。2.预算执行各部门严格按照公司批准后的财务预算组织实施，确保预算的执行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出预算调整申请。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经公司管理层审议通过后，报董事会批准。预算调整后，各部门按照新的预算组织实施。六、成本费用管理制度1.成本核算建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。对饮料生产过程中的原材料、人工、制造费用等进行成本核算，计算产品成本。定期对成本核算结果进行分析，查找成本变动原因，采取有效措施降低成本。2.费用控制制定费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。严格控制各项费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。加强费用预算管理，对费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决费用控制中存在的问题。3.成本费用分析定期对成本费用进行分析，包括成本费用结构分析、成本费用变动趋势分析等。通过成本费用分析，查找成本费用管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议。为公司决策提供成本费用方面的支持，优化公司成本费用结构，提高经济效益。七、销售与收款管理制度1.销售政策制定销售政策，明确销售目标、销售价格、销售渠道、销售方式等。根据市场需求和公司实际情况，适时调整销售政策，确保销售目标的实现。2.销售合同管理建立销售合同管理制度，规范销售合同的签订、审核、执行和变更等流程。销售部门负责销售合同的起草和签订，财务部门负责对销售合同进行审核，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。加强销售合同的执行管理，跟踪合同执行情况，及时解决合同执行中存在的问题。对销售合同的变更进行严格审批，确保合同变更的合理性和合规性。3.收款管理建立收款管理制度，明确收款责任和收款流程。销售部门负责客户货款的催收工作，财务部门负责对收款情况进行监控和分析。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施降低应收账款风险。对逾期未收回的货款，及时采取法律手段进行催收。八、采购与付款管理制度1.采购政策制定采购政策，明确采购目标、采购渠道、采购方式、采购价格等。根据公司生产经营需要，合理确定采购计划，确保原材料和物资的及时供应。2.采购合同管理建立采购合同管理制度，规范采购合同的签订、审核、执行和变更等流程。采购部门负责采购合同的起草和签订，财务部门负责对采购合同进行审核，确保合同条款符合公司利益和法律法规要求。加强采购合同的执行管理，跟踪合同执行情况，及时解决合同执行中存在的问题。对采购合同的变更进行严格审批，确保合同变更的合理性和合规性。3.付款管理建立付款管理制度，明确付款责任和付款流程。采购部门负责提交付款申请，财务部门负责对付款申请进行审核，确保付款的合理性和合规性。加强应付账款管理，定期对应付账款进行账龄分析，合理安排资金支付。严格按照采购合同约定的付款方式和时间进行付款，确保公司信用。九、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类明确固定资产的定义和标准，按照使用年限、价值等因素进行分类。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具及其他设备等。2.固定资产购置根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划经公司管理层审议通过后，按照规定的采购流程进行采购。对固定资产购置进行严格的验收和入账管理，确保固定资产的真实性和完整性。3.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。定期对固定资产折旧进行计算和核对，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对固定资产清查中发现的问题，及时进行处理，如盘盈、盘亏、报废等。加强固定资产的日常管理，建立固定资产卡片，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。十、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并进行税务申报。准确计算应纳税额，按时缴纳税款，确保公司税务合规。2.税务筹划合理进行税务筹划，降低公司税负。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保税务筹划的合法性和有效性。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，对税务风险进行实时监控和预警。制定税务风险应对措施，如加强税务核算、规范税务申报等，降低税务风险。十一、财务分析与报告制度1.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析和发展能力分析等。通过财务分析，查找公司财务和经营管理中存在的问题和薄弱环节，提出改进措施和建议。为公司决策提供财务分析支持，优化公司经营决策。2.财务报告按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表及利润分配表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整、及时，为公司管理层、股东、债权人及其他利益相关者提供决策依据。十二、内部控制制度1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证公司财务信息真实、准确、完整、及时。提高公司财务管理效率，促进公司经营目标的实现。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面。重要性原则：关注重要财务事项和关键控制环节。制衡性原