运动会所财务制度流程

PAGE运动会所财务制度流程一、总则（一）目的本财务制度旨在规范运动会所的财务行为，加强财务管理和监督，确保运动会所财务工作的规范化、科学化，保障运动会所的健康稳定发展，提高资金使用效益，维护所有者权益，促进运动会所各项业务活动的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于运动会所及其下属各部门、各经营项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖运动会所财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。5.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的质量。6.安全性原则：加强财务风险管理，确保资金安全，防止财务舞弊和损失。（四）财务机构与人员设置1.财务机构设置：设立独立的财务部门，负责运动会所的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.财务人员配备：配备具备专业知识和技能的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，熟悉国家财务法规和相关业务知识，遵守职业道德规范。3.财务人员职责财务负责人职责：全面负责运动会所的财务管理工作，制定财务战略和预算计划，组织财务核算和监督，协调与外部金融机构的关系，参与重大决策并提供财务支持。会计职责：按照国家会计准则和财务制度，进行会计核算，编制财务报表，记录经济业务，保管会计档案，协助财务负责人进行财务分析和管理。出纳职责：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，登记现金和银行存款日记账，确保资金安全，定期与会计核对账目。二、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则全面性原则：涵盖运动会所各项收入、成本、费用和资金收支等方面，确保预算的完整性。准确性原则：依据历史数据、市场预测和业务计划，合理估计各项收支，提高预算的准确性。可行性原则：结合运动会所实际情况，使预算具有可操作性和实现的可能性。严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。2.预算编制方法零基预算法：对于各项预算项目，不考虑以往年度的实际情况，以零为基础，重新评估和编制预算。滚动预算法：根据实际执行情况和市场变化，定期对预算进行调整和滚动编制，使预算始终保持合理性和适应性。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求和相关表格。各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务计划和目标，结合历史数据和市场情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等，并提交给财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，检查预算数据的准确性、合理性和完整性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行修改后，财务部门进行汇总，形成运动会所的年度预算草案。预算草案审议与批准：年度预算草案提交运动会所管理层审议，经管理层批准后，正式确定为年度预算方案。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：财务部门将年度预算方案分解为季度、月度预算指标，并下达给各部门。各部门应将预算指标进一步分解到具体的岗位和个人，确保预算执行的责任落实。2.预算执行监控：财务部门定期对预算执行情况进行监控，对比实际执行数据与预算指标，及时发现差异并分析原因。对于预算执行偏差较大的项目，及时与相关部门沟通协调，采取措施进行纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，经财务部门审核后，提交运动会所管理层审批。管理层批准后，财务部门对预算进行相应调整，并重新下达预算指标。（三）预算分析与考核**1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告。分析内容包括预算执行情况、差异原因、对经营成果的影响等，为管理层决策提供参考依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核。考核指标包括预算完成率、收入增长率、成本控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算。三、收入管理（一）门票收入1.门票定价：根据运动会所的设施、项目、服务质量以及市场需求等因素，制定合理的门票价格体系。门票价格应定期进行评估和调整，以适应市场变化和成本变动。2.门票销售渠道：通过线上平台（如官方网站、手机APP、第三方票务平台等）和线下售票窗口（如运动会所售票厅、合作售票点等）进行门票销售。加强与旅行社、团购平台等合作，拓展门票销售渠道。3.门票收入核算：财务部门应及时记录门票销售收入，按照门票销售的实际金额确认收入。对于预售门票，应在实际交付门票时确认收入。同时，要做好门票销售的统计工作，定期与售票系统数据进行核对，确保收入数据的准确性。（二）会员收入1.会员制度：制定完善的会员制度，包括会员等级、权益、会费标准等。根据会员制度，吸引客户成为会员，并为会员提供优质的服务。2.会员费收取：会员费可以采取一次性收取或分期收取的方式。对于一次性收取的会员费，在收到款项时确认收入；对于分期收取的会员费，按照合同约定的收款日期分期确认收入。3.会员服务成本核算：合理分摊会员服务成本，确保会员收入与成本的匹配。会员服务成本包括会员活动组织、培训课程、场地使用等费用。（三）赛事活动收入1.赛事活动策划与组织：精心策划各类赛事活动，吸引赞助商、参赛选手和观众参与。在赛事活动策划阶段，应充分考虑成本效益，合理确定赛事活动的规模和内容。2.赛事活动收入来源：赛事活动收入主要包括赛事冠名赞助费、参赛报名费、广告收入、转播权收入等。财务部门应与赛事活动组织部门密切配合，及时确认各项收入，并做好相关合同的管理工作。3.赛事活动成本核算：准确核算赛事活动成本，包括场地租赁、设备器材购置、人员薪酬、宣传推广等费用。通过成本控制，提高赛事活动的盈利能力。（四）其他收入1.商品销售收入：在运动会所内设置商品销售区域，销售与运动相关的商品。加强商品库存管理，定期盘点商品，确保商品销售的准确性和及时性。商品销售收入按照实际销售金额确认收入。2.场地租赁收入：将运动会所的部分场地出租给其他单位或个人使用，获取场地租赁收入。签订场地租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式等条款。财务部门按照合同约定及时确认场地租赁收入。3.其他零星收入：如停车费、餐饮服务费等其他零星收入，应按照规定进行核算和管理。确保各项收入及时足额入账，防止收入流失。四、成本费用管理（一）成本管理1.成本分类与核算直接成本：包括与运动会所经营活动直接相关的原材料、设备器材、人员薪酬等成本。直接成本应按照实际发生额进行核算，准确计入相关的成本项目。间接成本：如场地租金、水电费、办公费等间接费用，应按照合理的分配方法分摊到各个成本对象。间接成本的分配方法应保持相对稳定，不得随意变更。2.成本控制措施采购成本控制：建立供应商评估和选择机制,通过招标、询价等方式选择优质供应商，降低采购成本。加强采购合同管理，严格执行合同条款，确保采购物资的质量和价格合理。生产成本控制：优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的生产成本。加强对生产设备的维护和管理，提高设备利用率，减少设备维修成本。运营成本控制：合理控制人员规模，优化人员结构，降低人工成本。加强对各项费用的审批和监控，严格控制办公费、差旅费、业务招待费等费用支出。（二）费用管理1.费用分类与核算管理费用：包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销等费用。管理费用应按照规定的核算方法进行归集和分配，计入当期损益。销售费用：如广告宣传费、促销活动费、销售人员薪酬等费用，与销售活动直接相关。销售费用应按照权责发生制原则进行核算，确保费用与收入的匹配。财务费用：主要包括利息支出、手续费、汇兑损益等费用。财务费用应按照实际发生额进行核算，准确反映运动会所的资金成本。2.费用审批与控制费用审批流程：制定明确的费用审批流程，各项费用支出必须经过相应的审批环节。一般费用支出由部门负责人审批，重大费用支出需经管理层审批。审批人应严格按照规定的审批权限进行审批，不得越权审批。费用控制标准：根据运动会所的实际情况，制定各项费用的控制标准。例如，规定办公费、差旅费、业务招待费等费用的支出上限，并定期进行检查和分析。对于超标准的费用支出，应查明原因，提出改进措施。五、资产管理（一）货币资金管理1.现金管理现金库存限额：根据运动会所的日常现金支出需要，合理确定现金库存限额。现金库存限额一般按照35天的日常现金支出量核定，最高不得超过15天的日常现金支出量。现金收支规定：严格遵守现金收支规定，不得坐支现金。现金收入应及时存入银行，现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金收支的安全和合规。现金盘点与核对：定期进行现金盘点，确保现金账实相符。财务部门应指定专人负责现金盘点工作，盘点结果应编制现金盘点表，由盘点人员和监盘人员签字确认。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。2.银行存款管理银行账户管理：按照国家有关规定，开设和使用银行账户。银行账户的开设、变更和撤销应经过管理层审批。加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款的安全。银行存款收支核算：准确记录银行存款的收支情况，及时编制银行存款日记账。银行存款日记账应与银行对账单定期核对，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。银行票据管理：妥善保管银行票据，包括支票、汇票、本票等。严格按照票据管理规定使用银行票据，建立票据领用、使用、核销登记制度，防止票据丢失和滥用。（二）固定资产管理1.固定资产购置：根据运动会所的经营需要和发展规划，制定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经过可行性研究、预算审批等环节。购置固定资产时，应选择合适的供应商，签订采购合同，确保固定资产的质量和价格合理。2.固定资产核算：对固定资产进行分类核算，按照历史成本计价原则确定固定资产的入账价值。固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧，折旧年限和折旧方法应符合国家有关规定。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。3.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经过评估、审批等环节。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产管理1.无形资产确认与计量：对于符合无形资产定义和确认条件的资产，如商标权、专利权、著作权等，应及时确认为无形资产，并按照规定的方法进行计量。无形资产的入账价值应根据取得成本确定，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。2.无形资产摊销：无形资产应按照使用寿命进行摊销,使用寿命有限的无形资产应在其使用寿命内系统合理摊销，摊销方法一般采用直线法。无形资产摊销应计入当期损益，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置与转让：无形资产处置与转让应按照规定的审批程序进行，经过评估、审批等环节。处置无形资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务报表种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注等。财务报表应按照国家会计准则和财务制度的规定进行编制，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。2.财务报表编制流程数据收集与整理：会计人员收集和整理各类会计凭证、账簿等资料，确保数据的准确性和完整性。财务报表编制：根据收集到的数据，按照财务报表的格式和编制要求，编制财务报表初稿。审核与调整：财务负责人对财务报表初稿进行审核，检查报表数据的准确性、勾稽关系的合理性等。如发现问题，及时与会计人员沟通，进行调整和修改。报表报送与存档：审核无误后的财务报表加盖公章，按照规定的时间和要求报送给管理层、股东以及相关监管部门。同时，将财务报表存档保管，以备查阅。（二）财务分析1.财务分析内容偿债能力分析：通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，分析运动会所的偿债能力，评估财务风险。盈利能力分析：分析毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评估运动会所的盈利能力和经营效益。营运能力分析：计算应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析运动会所的资产运营效率。发展能力分析：通过分析营业收入增长率、净利润增长率、资产增长率等指标，评估运动会所的发展趋势和潜力。2.财务分析方法比较分析法：将运动会所的财务数据与同行业平均水平、历史数据进行比较，找出差异和问题，分析原因。比率分析法：计算各种财务比率，如偿债能力比率、盈利能力比率、营运能力比率等，通过比率分析评估运动会所的财务状况和经营成果。趋势分析法：观察财务数据的变化趋势，分析其发展规律，预测未来的财务状况和经营成果。3.财务分析报告撰写：定期撰写财务分析报告，对运动会所的财务状况、经营成果和现金流量进行全面分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为管理层决策提供参考依据。七、财务内部控制