商贸公司公司财务制度

PAGE商贸公司公司财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[商贸公司名称]的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障公司合法权益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[商贸公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：各项财务工作应按照规定的程序和方法进行。效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高经济效益。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务管理和会计监督工作。编制财务预算、决算报告，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务信息准确及时。参与公司重大决策，提供财务分析和建议。负责财务团队建设和管理，提高财务人员业务素质。会计按照国家会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的核算和分析，协助财务经理进行财务分析工作。负责税务申报、缴纳及税务资料的整理归档。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。协助会计做好财务核算工作，提供资金收支数据。财务核算1.会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.账务处理程序公司按照以下账务处理程序进行核算：根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。根据记账凭证登记账簿。期末，对账簿记录进行核对，编制试算平衡表。根据试算平衡表和有关资料编制财务报表。4.财务报表编制公司定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人批准后对外报送。资金管理1.资金筹集公司根据业务发展需要，合理筹集资金。筹集资金的方式包括银行借款、发行债券、吸收投资等。筹集资金应符合国家法律法规和相关政策要求，确保资金来源合法合规。2.资金使用公司建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。资金支出审批流程：经办人填写支出申请单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核、财务经理复核、公司负责人批准后，方可办理支付手续。公司资金应优先用于满足正常经营活动所需，合理安排投资项目，提高资金使用效益。3.现金管理公司库存现金限额由开户银行根据公司实际情况核定，一般不超过35天的日常零星开支所需现金。现金收支应严格遵守国家现金管理规定，不得坐支现金。出纳人员应每日盘点现金，做到账实相符。发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，进行处理。4.银行存款管理公司应按照国家银行结算制度的规定，正确使用银行账户。银行账户应专人管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置公司购置固定资产应根据生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置计划经公司负责人批准后，由采购部门负责实施采购。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。3.固定资产折旧公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。固定资产清查盘点由财务部门牵头，会同资产管理部门、使用部门共同进行。清查盘点中发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，报公司负责人批准后进行账务处理。存货管理1.存货定义与分类存货是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货分为原材料、库存商品、在产品、周转材料等类别。2.存货采购公司存货采购应根据市场需求和库存情况，编制存货采购计划。存货采购计划经公司负责人批准后，由采购部门负责实施采购。采购存货应签订合同，明确双方权利义务。采购存货的成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。3.存货计价公司存货发出采用加权平均法进行计价。存货计价方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。4.存货清查公司定期对存货进行清查盘点，每年至少一次。存货清查盘点由财务部门牵头，会同仓储部门、使用部门共同进行。清查盘点中发现存货盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，编制存货清查报告，报公司负责人批准后进行账务处理。成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用分为营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等类别。2.成本费用核算公司按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应准确、及时，不得随意归集或分摊成本费用。各项成本费用应按照规定的核算方法进行核算，确保成本费用数据真实可靠。3.成本费用控制公司建立成本费用控制制度，加强成本费用管理。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，严格控制各项成本费用支出。财务部门应定期对成本费用进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，提出改进措施和建议。销售与收款管理1.销售政策制定公司根据市场情况和自身经营目标，制定销售政策。销售政策包括销售价格、销售折扣、销售返利、信用政策等内容。销售政策应经公司负责人批准后执行。2.销售合同签订公司销售业务应签订销售合同。销售合同应明确双方权利义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售合同签订后，应及时交财务部门备案。3.销售收入确认公司按照国家会计准则的规定确认销售收入。销售收入确认的条件为：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。4.收款管理公司应加强收款管理，确保销售款项及时足额收回。财务部门应定期与销售部门核对销售款项回收情况，及时掌握客户欠款信息。对于逾期未收回的款项，应及时采取措施进行催收，必要时可通过法律途径解决。采购与付款管理1.采购政策制定公司根据生产经营需要，制定采购政策。采购政策包括采购计划、采购预算、采购方式、供应商选择等内容。采购政策应经公司负责人批准后执行。2.采购合同签订公司采购业务应签订采购合同。采购合同应明确双方权利义务，包括商品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。采购合同签订后，应及时交财务部门备案。3.采购付款公司应按照采购合同约定的付款方式和时间支付采购款项。采购付款应严格执行资金支出审批制度，确保付款手续齐全、合规。财务部门应定期与采购部门核对采购款项支付情况，及时掌握供应商付款信息。税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记。公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。税务申报应做到数据真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.税务筹划公司应合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取偷税、漏税、骗税等违法手段。财务部门应加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，为公司税务筹划提供依据。财务分析1.财务分析目的财务分析旨在为公司管理层提供决策支持，帮助公司了解财务状况和经营成果，发现问题，提出改进措施。2.财务分析内容财务分析包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等内容。财务分析应采用适当的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。3.财务分析报告编制财务部门应定期编制财务分析报告。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析深入、建议可行。财务分析报告经财务经理审核、公司负责人批准后报送相关部门。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照档案管理要求，及时对财务档案进行整理和归档。财务档案应分类存放，编号管理，便于查阅和保管。3.财务档案保管期限财务档案保管期限按照国家规定执行。会计凭证、会计账簿等主要财务档案保管期