小加工厂财务制度

PAGE小加工厂财务制度一、总则（一）目的为加强本小加工厂财务管理，规范财务行为，确保加工厂各项经济活动合法、有序进行，提高经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本厂实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本厂各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映加工厂的财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置本厂设立独立的财务部门，负责加工厂的财务管理和会计核算工作。（二）人员配备财务部门配备专业的财务人员，包括会计、出纳等。会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书；出纳人员应具备良好的职业道德和财务基础知识，熟悉现金、银行存款等业务操作。（三）岗位职责1.会计岗位职责负责审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责会计档案的整理、归档和保管。协助完成税务申报、缴纳等工作。参与制定和完善财务管理制度及流程。2.出纳岗位职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.本厂采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和本厂实际情况，设置会计科目，进行会计核算。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，经财务负责人审核后报管理层。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应及时填制、审核、装订和保管，确保凭证的真实性和完整性。2.账簿应按照规定的格式和要求进行登记，做到账账相符、账实相符。四、资金管理（一）现金管理1.严格遵守现金使用范围，超过限额的支出应通过银行转账结算。2.现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。3.建立现金日记账，每日进行现金盘点，确保账实相符。4.出纳人员应定期轮换，交接时应办理严格的交接手续。（二）银行存款管理1.开设银行账户应经管理层批准，不得随意开设账户。2.银行存款日记账应及时登记，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。3.严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票等。（三）资金审批与使用1.建立资金审批制度，明确审批流程和权限。2.各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.资金使用应严格按照预算执行，不得超预算支出。五、成本费用管理（一）成本核算1.明确成本核算对象和成本项目，采用适当的成本核算方法进行成本核算。2.加强成本控制，降低生产成本，提高产品竞争力。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销范围、标准和审批流程。2.员工报销费用应填写报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核后报财务部门审核，再报管理层审批。3.严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。（三）预算管理1.编制年度预算，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.预算经管理层批准后，应严格执行，定期对预算执行情况进行分析和考核。3.根据实际情况，对预算进行调整时，应按规定的程序进行审批。六、资产管理（一）固定资产管理1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、折旧方法等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，定期进行清查盘点，确保账实相符。3.固定资产折旧应按照规定的方法计提，折旧年限应符合国家相关规定。4.固定资产的购置、处置应按照规定的审批程序进行。（二）存货管理1.建立存货管理制度，对存货的采购、验收、入库、保管、发出等环节进行规范。2.定期对存货进行清查盘点，及时处理盘盈、盘亏等情况。3.存货计价应采用适当的方法，确保存货成本的准确性。（三）无形资产及其他资产管理1.对无形资产进行登记入账，按照规定进行摊销。2.对其他资产，如低值易耗品等，应进行合理管理和核算。七、税务管理（一）税务申报与缴纳1.按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。2.建立税务档案，妥善保管税务申报资料和完税凭证等。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。八、财务审计与监督（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应独立、客观、公正地开展工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部审计按照国家相关规定，定期聘请外部审计机构对本厂财务报表进行审计。（三）财务监督1.财务部门应加强对各项财务活动的监督，确保财务制度的执行。2.接受员工和社会公众的监督，对举报的财务问题应及时进行调查处理。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、账簿、财务报表、税务资料、合同协议等各类财务档案。（二）档案保管1.财务档案应妥善保管，按照规定的期限进行保存。2.建立财务档案保管制度，明确保管责任和保管要求。（三）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应经财务负责人批准，办理查阅