运动馆财务制度管理方案

PAGE运动馆财务制度管理方案一、总则（一）目的为了规范运动馆的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，促进运动馆健康发展，根据国家有关法律法规及行业标准，结合本运动馆实际情况，制定本财务制度管理方案。（二）适用范围本方案适用于运动馆内所有涉及财务活动的部门和人员，包括但不限于前台、教练团队、后勤保障部门等。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则财务信息应真实、准确、完整地反映运动馆的财务状况和经营成果。3.完整性原则涵盖运动馆财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责编制和执行运动馆年度财务预算、决算。2.进行财务核算，定期编制财务报表，如实反映运动馆财务状况。3.负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。4.开展成本费用控制与分析，提出降低成本的措施和建议。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划。6.建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务监督。7.参与运动馆经济活动决策，提供财务分析和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务主管全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核重要财务事项。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。对财务人员进行培训和考核，提高团队整体素质。2.会计负责日常账务处理，包括账务记录、凭证编制等。定期编制财务报表，进行财务分析。协助财务主管进行预算编制和成本核算。负责财务档案的整理和保管。3.出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计进行资金核对和账务处理。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据运动馆的战略规划、经营目标和上一年度预算执行情况，组织各部门编制下一年度财务预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。3.预算内容应包括收入预算、成本费用预算、资金预算等，各项预算应细化到具体项目和月份。（二）预算执行与监控1.各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大偏差或调整事项，应按照规定的程序进行审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案。2.财务部门对调整申请进行审核，并报运动馆管理层审批。3.经批准后的预算调整方案应及时下达各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）门票收入1.前台应严格按照规定的门票价格售票，确保收入准确无误。2.门票销售应开具合法有效的票据，及时登记门票销售台账，记录门票种类、数量、销售时间、金额等信息。3.定期对门票销售情况进行核对，确保账实相符。（二）会员收入1.会员办理应签订规范的会员协议，明确会员权益、服务内容、收费标准等。2.会员收费应按照协议约定及时足额收取，可采用一次性收费、分期收费等方式。3.财务部门应建立会员收费台账，记录会员信息、收费金额、收费时间等，定期与会员系统进行核对。（三）培训收入1.教练团队应按照运动馆制定的培训课程收费标准进行收费，确保收费合理合规。2.培训收入应及时入账，开具发票，并与培训课程报名记录进行核对。3.对于培训课程退费等情况应按照规定的流程进行处理，确保收入准确。（四）其他收入1.运动馆的其他收入，如场地租赁收入、广告收入等，应按照相关合同或协议约定及时收取。2.财务部门应做好其他收入的核算和管理工作，确保收入及时足额入账。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.营业成本：包括场地租赁成本（如场地租金、物业费等）、设备器材采购成本、教练薪酬等与经营活动直接相关的成本。2.期间费用：包括管理费用（如管理人员薪酬、办公费、差旅费等）、销售费用（如市场推广费、销售人员薪酬等）、财务费用（如利息支出、手续费等）。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。2.对于营业成本，应通过合理采购、优化运营流程等方式降低成本。例如，与优质供应商建立长期合作关系，争取更优惠的采购价格；合理安排场地使用，提高设备利用率等。3.对于期间费用，应严格控制各项费用支出标准。如制定办公用品采购限额、差旅费报销标准等，杜绝不合理开支。4.定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，提出改进措施，不断降低成本费用水平。（三）成本费用核算1.财务部门应按照权责发生制原则，准确核算各项成本费用。2.营业成本应按照不同业务类型进行明细核算，如场地租赁成本应按场地明细核算，设备器材采购成本应按器材种类核算等。3.期间费用应按照费用项目进行明细核算，便于分析和控制。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括库存现金、银行存款等。出纳应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行收付，确保货币资金安全。定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。2.应收账款：财务部门应建立应收账款台账，及时记录会员欠费、培训课程未收款等情况。定期与相关部门核对，督促催收，降低坏账风险。3.存货：运动馆的存货主要包括设备器材、办公用品等。应建立存货管理制度，定期进行盘点，确保存货数量准确、质量完好。合理控制存货库存水平，避免积压浪费。（二）固定资产1.固定资产应按照规定进行分类和计价，建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、购置时间、原值、折旧等信息。2.固定资产折旧应按照合理的方法计提，如直线法等。折旧政策应保持相对稳定，不得随意变更。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的实际情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定的程序进行处理。4.固定资产的购置、处置等应按照规定的审批程序进行，确保资产安全和合理使用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。2.财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报表以及相关附表，如实反映运动馆的财务状况、经营成果和现金流量情况。3.财务报告应经财务主管审核、运动馆管理层审批后对外报送或内部使用。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对运动馆的财务状况、经营成果和财务风险进行分析和评价。2.财务分析内容应包括偿债能力分析（如资产负债率、流动比率等）、盈利能力分析（如毛利率、净利率等）、营运能力分析（如应收账款周转率、存货周转率等）等。3.通过财务分析，发现运动馆经营管理中存在的问题，为管理层决策提供依据，并提出改进建议和措施。八、内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理等。2.明确各部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相互分离，如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。3.制定财务业务流程和操作规范，确保各项财务活动按照规定的程序进行。（二）内部监督1.财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并提出改进措施。2.运动馆管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务