文联财务制度

PAGE文联财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范文联的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障文联各项工作的顺利开展，促进文联事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于文联机关及所属各部门、各协会。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖文联所有财务收支活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、编制财务报表，定期进行财务分析，为管理决策提供及时有效的信息。6.效益性原则：合理配置资源，努力降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务管理职责（一）文联领导职责1.对文联的财务管理工作负领导责任，审核重大财务事项，确保财务工作符合文联整体发展战略。2.监督财务制度的执行情况，对违反财务制度的行为及时进行纠正。（二）财务部门职责1.负责编制年度财务预算、决算，定期进行财务核算和财务报表编制。2.严格执行财务制度，审核各项收支凭证，办理资金收付、账务处理等日常财务工作。3.加强财务分析，为文联领导提供财务决策支持，定期对财务状况进行分析评估，提出改进建议。4.负责资产管理，定期进行资产清查盘点，确保资产安全完整。5.协助相关部门做好项目经费的管理和监督，确保专款专用。6.负责财务档案的整理、归档和保管工作。（三）各部门职责1.负责本部门预算的编制和执行，严格控制各项费用支出。2.配合财务部门做好财务工作，及时提供财务核算所需的相关资料。3.对本部门使用的资产进行日常管理，确保资产的正常使用。三、预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据本部门工作计划和业务活动需要，编制下一年度部门预算草案，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门预算草案进行审核、汇总，结合文联整体发展规划和财务状况，编制年度预算草案，提交文联领导办公会审议。3.年度预算草案经文联领导办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织实施各项工作，确保预算执行的严肃性。2.财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.因特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大项目变动等原因需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额。2.财务部门对申请进行审核，提出审核意见后，报文联领导办公会审议。3.经文联领导办公会审议通过后，按照规定程序报上级主管部门审批。四、收入管理（一）财政拨款收入1.严格按照国家财政拨款政策和相关规定，及时、足额地获取财政拨款收入。2.对财政拨款收入进行明细核算，确保专款专用，不得擅自改变用途。（二）会费收入1.按照文联章程规定，及时收取会员会费。2.将会费收入纳入财务统一核算，严格按照规定的用途使用会费。（三）捐赠收入1.规范捐赠收入的管理，建立健全捐赠收入管理制度。2.对捐赠收入进行详细记录，开具合法有效的捐赠票据。3.按照捐赠者的意愿和相关规定，合理使用捐赠资金。（四）其他收入1.对文联开展活动、提供服务等取得的其他收入，进行规范管理。2.按照规定及时足额入账，确保收入的真实性和合法性。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行国家有关财务规章制度和文联内部财务管理制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。3.支出审批要严格按照规定的程序进行，确保审批手续齐全、真实有效。（二）支出审批程序1.一般支出管理各部门发生的日常费用支出，由部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对支出凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后报分管领导审批。分管领导审批通过后，由财务部门办理付款手续。2.重大支出管理对于金额较大（具体金额标准由文联根据实际情况确定）的重大支出事项，由相关部门提出书面申请，详细说明支出的原因、内容、金额等。财务部门对申请进行审核，提出审核意见后，提交文联领导办公会审议。经文联领导办公会审议通过后，由分管领导审批，财务部门办理付款手续。（三）支出范围及标准1.人员经费工资、津贴、补贴等按照国家有关规定和文联实际情况执行。社会保障费、住房公积金等按照当地政府规定的标准和比例缴纳。2.公用经费办公费：根据工作需要合理安排，严格控制办公用品的采购和使用。印刷费：按照实际印刷业务量和市场价格进行控制。邮电费：根据通信业务量和相关规定进行报销。差旅费：严格按照国家差旅费管理办法执行，明确出差审批流程和报销标准。会议费：按照会议实际需要合理安排会议经费，严格控制会议规模和费用支出。培训费：根据培训计划和实际培训情况进行报销，确保培训费用的合理性。公务接待费：严格执行公务接待管理规定，控制接待标准和规模。公务用车运行维护费：按照车辆管理规定和实际使用情况进行报销，确保车辆运行费用合理。其他费用：按照相关规定和实际工作需要进行控制和报销。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理规定，实行限额管理，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过限额的现金应及时存入银行。建立健全现金日记账，做到日清月结，账款相符。2.银行存款管理按照国家有关规定开设银行账户，不得擅自开设、变更或撤销银行账户。加强银行存款日记账的管理，定期与银行核对账目，确保银行存款的安全和完整。严格执行银行存款收支审批制度，确保银行存款收支的合法性和合规性。3.应收账款管理建立应收账款台账，及时记录应收账款的发生、收回情况。加强对应收账款的催收工作，定期对应收账款进行清理，对长期挂账的应收账款要查明原因，采取有效措施进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、分管领导审批后，按照规定的采购程序进行购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照政府采购相关规定执行。2.固定资产入账固定资产购置后，由财务部门按照规定的计价方法进行入账核算，确保固定资产账面价值的准确无误。建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.固定资产折旧按照国家有关规定和文联财务制度，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果要形成书面报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。固定资产处置收入要及时足额入账，处置净收益按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产的确认符合无形资产定义和确认条件的，按照规定确认为无形资产。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量。2.无形资产的摊销对使用寿命有限的无形资产，按照规定进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.无形资产的处置无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。无形资产处置收入要及时足额入账，处置净收益按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等主要报表以及相关附表和附注。2.财务报告应真实、准确、完整地反映文联的财务状况和经营成果，按照规定的时间和程序报送文联领导、上级主管部门等。（二）财务分析1.定期对文联的财务状况进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等内容。3.通过财务分析，发现财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为文联领导决策提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。2.财务部门定期对各部门的财务收支情况进行检查