学校财务制度

PAGE学校财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，促进学校各项事业健康发展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务机构与会计人员1.财务机构设置学校设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序进行。2.会计人员配备会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照国家有关规定参加继续教育。学校应定期对会计人员进行业务培训和考核，提高会计人员的业务素质和职业道德水平。3.会计人员职责按照国家财务制度的规定，认真编制并严格执行财务计划、预算，遵守各项收入制度、费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，保证完成财政上缴任务。按照会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照银行制度的规定，合理使用贷款，加强现金管理，做好结算工作。按照经济核算原则，定期检查、分析财务计划、预算的执行情况，挖掘增收节支的潜力，考核资金使用效果，揭露经济管理中的问题，及时向领导提出建议。按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。遵守、宣传、维护国家财经制度和财经纪律，同一切违法乱纪行为作斗争。三、预算管理1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据学校事业发展计划和任务编制预算。收入预算坚持积极稳妥的原则，既要考虑学校的实际收入情况，又要考虑可能增加的收入因素；支出预算坚持统筹兼顾、保证重点、勤俭节约的原则，优先保证教学、科研等中心工作的资金需要，合理安排其他各项支出。2.预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展规划和年度工作计划，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和分析，按照轻重缓急排序，确定预算项目和金额。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出本部门下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，报学校教职工代表大会审议通过。学校年度预算经教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。4.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应严格按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。具体程序为：由提出调整预算的部门或单位提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核；财务部门审核后，提出审核意见，报校长办公会审议；校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。5.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为学校决策提供依据。学校应建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，确保预算的严格执行。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入管理原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，依法组织收入，确保收入的合法性和合规性。各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用。加强票据管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性和完整性。3.财政补助收入管理财政补助收入是指学校从财政部门取得的各类事业经费。学校应按照财政部门的要求，及时申报财政补助收入预算，确保财政补助收入的及时足额到位。同时，应严格按照财政部门规定的用途使用财政补助收入，不得擅自改变用途。4.事业收入管理事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校应加强对事业收入的管理，严格按照国家有关规定收费，合理确定收费标准，确保收费的合法性和合理性。同时，应加强对收费票据的管理，严格按照规定使用票据，确保票据的真实性和完整性。5.其他收入管理其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入。学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定组织收入，确保收入的合法性和合规性。同时，应加强对其他收入的核算和管理，确保收入的及时足额入账。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。2.支出管理原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，严格控制支出范围和标准，确保支出的合法性和合规性。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，制止奢侈浪费，提高资金使用效益。按照支出的性质和用途，合理分类核算，确保支出的真实性和准确性。3.事业支出管理事业支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项支出。学校应加强对事业支出的管理，严格按照国家有关规定控制支出范围和标准，确保支出的合法性和合理性。同时，应加强对事业支出的核算和管理，确保支出的及时足额入账。人员经费支出管理：人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。学校应严格按照国家有关规定核定人员编制，控制人员经费支出。同时，应加强对人员经费支出的核算和管理，确保人员经费支出的及时足额发放。公用经费支出管理：公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、因公出国（境）费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、工会经费、福利费、其他商品和服务支出等。学校应严格按照国家有关规定控制公用经费支出范围和标准，确保公用经费支出的合法性和合理性。同时，应加强对公用经费支出的核算和管理，确保公用经费支出的及时足额入账。4.经营支出管理经营支出是指学校在教学、科研及其他活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。学校应加强对经营支出的管理，严格按照国家有关规定控制经营支出范围和标准，确保经营支出的合法性和合理性。同时，应加强对经营支出的核算和管理，确保经营支出的及时足额入账。5.对附属单位补助支出管理对附属单位补助支出是指学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。学校应加强对附属单位补助支出的管理，严格按照国家有关规定控制对附属单位补助支出范围和标准，确保对附属单位补助支出的合法性和合理性。同时，应加强对附属单位补助支出的核算和管理，确保对附属单位补助支出的及时足额入账。6.上缴上级支出管理上缴上级支出是指学校按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出。学校应加强对上缴上级支出的管理，严格按照国家有关规定控制上缴上级支出范围和标准，确保上缴上级支出的合法性和合理性。同时，应加强对上缴上级支出的核算和管理，确保上缴上级支出的及时足额入账。7.其他支出管理其他支出是指学校除事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出以外的各项支出。学校应加强对其他支出的管理，严格按照国家有关规定控制其他支出范围和标准，确保其他支出的合法性和合理性。同时，应加强对其他支出的核算和管理，确保其他支出的及时足额入账。六、资产管理1.资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.资产管理制度建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保资产的安全完整。定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。加强对固定资产的管理，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。定期对固定资产进行折旧计提，确保固定资产的账面价值与实际价值相符。加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。定期对无形资产进行摊销计提，确保无形资产的账面价值与实际价值相符。加强对外投资的管理，建立对外投资台账，详细记录对外投资的项目、金额、投资时间、投资收益等信息。定期对对外投资进行收益核算，确保对外投资的收益及时足额入账。3.资产购置与处置资产购置应按照学校预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序，确保资产购置的公开、公平、公正。资产处置应按照国家有关规定进行，严格履行审批手续，确保资产处置的合法性和合规性。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，不得截留、挪用。七、负债管理1.负债范围学校负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。2.负债管理制度建立健全负债管理制度，加强对负债的规模、结构和风险的控制，确保负债的合理使用和按时偿还。严格控制负债规模，不得盲目举债。确需举债的，应按照国家有关规定履行审批手续，并制定合理的还款计划，确保按时偿还债务。加强对负债的核算和管理，及时准确记录负债的发生、偿还等情况，确保负债信息的真实性和完整性。定期对负债情况进行分析，评估负债风险，采取有效措施防范和化解负债风险。八、财务清算1.财务清算情形学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。2.财务清算程序学校财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清查，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。学校财务清算结束后，应当及时办理财务结账手续。清算后的资产净额和净资产，应当按照有关规定处理。九、财务报告和财务分析1.财务报告学校应当按照国家有关规定定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表等报表及附注。财务报告应当做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务分析学校应当定期对财务状况和事业发展情况进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行、资产使用、收入支出、负债状况等。财务分析应当运用科学的方法，对学校财务活动的合理性、合法性、效益性进行分析评价，为学校决策提供依据。十、财务监督1.监督机构与职责学校应建立健全财务监督制度，设立财务监督机构，配备必要的财务监督人员，负责对学校财务活动进行监督检查。财务监督机构应定期对学校财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。2.监督内容与方式财务监督的内容包括预算执行情况、收入管理情况、支出管理情况、资产管理情况、负债管理情况等。