经营餐厅财务制度

PAGE经营餐厅财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、完整，提高资金使用效率，保障餐厅的正常运营和可持续发展，为餐厅的经营决策提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于[餐厅具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保餐厅财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整，如实反映餐厅的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，以便管理层及时了解财务状况，做出合理决策。4.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，降低经营成本，实现餐厅经济效益最大化。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，加强财务管理的监督和制约，防范财务风险。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责餐厅的财务管理工作。财务部应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员职责1.财务经理全面负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。负责财务制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和公司要求。组织财务核算，编制财务报表，及时、准确地反映餐厅的财务状况和经营成果。参与餐厅的经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。组织财务审计和税务申报工作，协调与税务机关、审计机构等相关部门的关系。负责财务部团队建设，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记账簿，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，确保财务数据的准确无误。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证财务档案的安全和完整。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。3.出纳负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理相关业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要财务票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如工资发放、费用报销等。三、财务核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和餐厅的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.每月末编制资产负债表、利润表和现金流量表，如实反映餐厅的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报表应经财务经理审核、总经理审批后对外报送。（四）会计凭证与账簿管理1.会计凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管。会计凭证的保管期限按照国家有关规定执行。2.设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿应定期打印，装订成册，妥善保管。四、收入管理（一）收入确认原则1.餐厅的收入主要包括餐饮收入、酒水收入、服务费收入等。收入应在提供服务或商品所有权转移时确认。2.对于预收账款，应在实际提供服务或商品时确认为收入。（二）收入核算与管理1.收银员应及时准确地记录每一笔营业收入，开具收款凭证，并将收款信息传递给会计。2.会计应定期核对收款凭证与营业收入报表，确保收入数据的一致性。3.加强对收入的监控，防止收入流失和舞弊行为。如发现异常情况，应及时查明原因并进行处理。（三）发票管理1.按照国家税收法律法规的规定，开具发票。发票应如实填写，不得虚开、代开。2.建立发票管理制度，加强发票的购买、保管、开具和核销等环节的管理。发票存根联应妥善保管，以备税务机关检查。五、成本管理（一）成本核算对象餐厅的成本主要包括食材成本、酒水成本、人工成本、水电费、房租等。成本核算对象应根据餐厅的经营特点和管理要求确定。（二）食材成本管理1.建立食材采购管理制度，选择优质供应商，确保食材质量和价格合理。2.采购食材应签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。3.加强食材验收管理，确保采购的食材符合质量要求。验收合格的食材应及时入库，并办理入库手续。4.定期对食材库存进行盘点，确保账实相符。根据实际销售情况，合理计算食材成本，及时结转主营业务成本。（三）酒水成本管理1.酒水采购应遵循与食材采购相同的管理原则，确保酒水质量和价格合理。2.建立酒水库存管理制度，定期对酒水库存进行盘点，及时发现和处理积压、变质酒水。3.根据酒水销售情况，合理计算酒水成本，及时结转主营业务成本。（四）人工成本管理1.制定合理的薪酬制度，明确员工的工资、奖金、福利等薪酬待遇。2.根据餐厅的经营需要，合理安排员工岗位，控制人员数量，提高劳动效率。3.加强对人工成本的核算和分析，定期进行人工成本预算与实际支出的对比，及时发现问题并采取措施加以解决。（五）其他成本管理1.水电费、房租等其他成本应按照实际发生额进行核算，及时计入相关成本费用科目。2.加强对其他成本的控制和管理，制定合理的费用标准，严格审批各项费用支出，降低运营成本。六、费用管理（一）费用分类与核算餐厅的费用主要包括营业费用、管理费用和财务费用。各项费用应按照规定的会计科目进行核算。（二）费用报销制度1.制定费用报销流程和审批制度，明确费用报销的范围、标准和审批程序。2.员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关的原始凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。3.严格控制费用支出，对于不合理的费用支出，财务部门有权拒绝报销。（三）费用控制措施1.加强对费用预算的管理，根据餐厅的经营计划和财务状况，制定合理的费用预算，并严格按照预算控制费用支出。2.定期对费用进行分析和评估，找出费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.建立费用考核制度，将费用控制情况与员工的绩效考核挂钩，激励员工积极参与费用控制工作。七、资产管理（一）流动资产1.现金及银行存款加强现金管理，严格遵守现金使用范围和库存现金限额规定。现金收付应及时登记日记账，做到日清月结，账款相符。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，及时掌握资金动态。严格按照银行结算制度办理银行存款收付业务，确保资金安全。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强对客户信用的评估和管理。对于赊销业务，应签订销售合同，明确付款方式和期限。定期对应收账款进行核对和清理，及时催收逾期账款。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行核销。3.存货存货包括食材、酒水、餐具等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（二）固定资产1.固定资产的确认与计量固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产应按照取得时的实际成本入账。对于自建、改建、扩建等增加固定资产价值的支出，应计入固定资产成本。2.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况确定。定期对固定资产折旧进行计算和计提，确保折旧费用的准确核算。3.固定资产的购置、处置与清查购置固定资产应按照规定的程序进行审批，确保资产购置的必要性和合理性。处置固定资产应按照规定的程序进行审批，办理相关手续，确保资产处置的合规性和资产价值的最大化。定期对固定资产进行清查，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。八、负债管理（一）流动负债1.应付账款应付账款是指餐厅因购买食材、酒水、设备等物资而应付给供应商的款项。加强应付账款的管理，及时核对账目，按照合同约定的付款期限支付款项，维护餐厅的良好信誉。2.应付职工薪酬按照国家有关规定和餐厅的薪酬制度，及时计提和发放职工薪酬。加强对应付职工薪酬的核算和管理，确保职工薪酬的准确发放和合规使用。（二）非流动负债如餐厅存在长期借款等非流动负债，应按照相关借款合同的约定，按时偿还本金和利息，加强对非流动负债的管理和风险控制。九、财务预算管理（一）预算编制1.每年末根据餐厅的经营目标和发展规划，编制下一年度的财务预算。财务预算包括收入预算、成本预算、费用预算、资金预算等。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，充分征求各部门的意见和建议，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.将财务预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时调整预算，并报财务经理和总经理审批。（三）预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批。预算调整应确保调整后的预算符合餐厅的实际情况和发展需要。十、财务分析（一）分析内容1.财务状况分析：通过资产负债表分析餐厅的资产、负债和所有者权益结构，评估餐厅的财务实力和偿债能力。2.经营成果分析：通过利润表分析餐厅的收入、成本、费用和利润情况，评估餐厅的盈利能力和经营效率。3.现金流量分析：通过现金流量表分析餐厅的现金流入、流出情况，评估餐厅的资金流动性和现金创造能力。（二）分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法对财务数据进行分析，揭示餐厅财务状况和经营成果的变化趋势及存在的问题。（三）分析报告定期撰写财务分析报告，向管理层汇报餐厅的财务状况、经营成果和现金流量情况，提出改进建议和决策支持。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行。十一、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，明确各部门和岗位的职责权限，规范财务收支、资产采购、销售等业务流程，加强内部监督和制约。2.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现和纠正存在的问题，确保内部控制制度的有