淮安市清江浦区财务制度

PAGE淮安市清江浦区财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范淮安市清江浦区（以下简称“本区”）财务管理行为，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障本区各项工作的顺利开展，确保财务工作合法、合规、有序进行。（二）适用范围本制度适用于本区各级行政机关、事业单位、社会团体及其他相关组织（以下统称“各单位”）的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范性原则：建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则：合理配置资源，优化支出结构，提高资金使用效益，实现财政资金的保值增值。4.公开透明原则：财务信息应依法依规公开，接受社会监督，增强财务工作的透明度。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本区设立独立的财务管理机构，负责全区的财务管理工作。各单位应根据工作需要，设置相应的财务部门或配备专职财务人员，负责本单位的财务核算和财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和财务制度。制定本单位财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行情况。负责本单位财务预算、决算的编制和执行，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责本单位财务收支的审核和监督，确保财务收支合法、合规、合理。负责本单位财务档案的管理，确保财务档案的安全、完整。负责与财政、审计、税务等部门的沟通协调，及时了解和掌握国家财经政策的变化，做好本单位的财务工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责本单位财务收支的核算和管理，及时记录和反映各项经济业务的发生情况。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，确保财务信息的准确性。负责本单位财务报表的编制和报送，及时向财政、审计等部门提供财务信息。协助财务负责人做好本单位的财务管理工作，参与财务预算、决算的编制和执行，提出合理化建议。3.出纳人员职责负责本单位现金收付、银行结算等日常资金收支业务，确保资金安全。严格按照国家现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务，做到日清月结。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。负责编制现金流量表和银行存款余额调节表，定期与会计核对账目，做到账实相符。协助会计做好本单位的财务核算工作，提供相关财务数据和资料。（三）财务人员培训与考核1.本区定期组织财务人员参加业务培训，提高财务人员的业务水平和综合素质。培训内容包括国家财经法规、财务制度、会计核算、财务管理等方面。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等进行考核。考核结果作为财务人员晋升、奖励、处罚的依据。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应按照本区财政部门的要求，结合本单位的工作任务和事业发展计划，编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据本单位的收入来源，如财政拨款、事业收入、经营收入等，进行合理预测和编制。支出预算应根据本单位的工作任务和事业发展计划，按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的用途和金额。3.各单位应在规定时间内将本单位的年度预算草案报本区财政部门审核。财政部门对各单位的预算草案进行审核后，下达年度预算控制数。各单位应根据预算控制数，对预算草案进行调整和完善，报财政部门批复后执行。（二）预算执行1.各单位应严格按照批复的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报本区财政部门审批。2.各单位应建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行情况的监控和分析。定期对预算执行情况进行检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保预算执行的严肃性和规范性。3.各单位应严格控制各项支出，确保支出符合预算安排和财务制度规定。严禁超预算支出、无预算支出和擅自扩大支出范围等行为。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，各单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并附相关证明材料。各单位应将预算调整申请报本区财政部门审核。财政部门对预算调整申请进行审核后，下达预算调整批复。各单位应按照预算调整批复执行。（四）决算管理1.各单位应在年度终了后，按照本区财政部门的要求，编制年度决算。决算编制应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和预算执行结果。2.各单位应在规定时间内将本单位的年度决算草案报本区财政部门审核。财政部门对各单位的决算草案进行审核后，批复决算。各单位应按照决算批复进行账务调整和财务处理。3.本区财政部门应加强对各单位决算工作的监督检查，确保决算数据的真实性、准确性和完整性。对决算工作中存在的问题，应及时督促各单位进行整改。四、收入管理（一）收入范围本区各单位的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各单位应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度组织收入，确保收入合法、合规、真实、准确。2.各单位应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入及时足额入账。3.各单位应按照规定的收费项目和收费标准收取费用，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（三）收入核算与监督1.各单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，及时、准确地记录和反映各项收入的发生情况。收入核算应做到账证相符、账账相符、账实相符。2.本区财政部门应加强对各单位收入的监督检查，定期对各单位的收入情况进行核查，确保收入管理规范、合法。对收入管理中存在的问题，应及时督促各单位进行整改。五、支出管理（一）支出分类本区各单位的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指各单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。项目支出是指各单位为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出管理原则1.各单位应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度安排支出，确保支出合法、合规、合理。2.各单位应建立健全支出管理制度，加强对支出的审批、控制和监督，确保支出真实、准确、完整。3.各单位应优化支出结构，提高资金使用效益，严格控制一般性支出，重点保障民生领域和重点项目支出。（三）支出审批与控制1.各单位应建立健全支出审批制度，明确支出审批流程和审批权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.各单位应加强对支出的控制，严格执行预算安排，不得超预算支出。对重大支出项目，应进行可行性研究和论证，确保支出的必要性和合理性。3.各单位应加强对支出凭证的审核，确保支出凭证真实、合法、有效。支出凭证应包括发票、收据、报销单等，凭证上应注明支出的内容、金额、用途等信息，并由经办人、审核人、审批人签字盖章。（四）支出核算与监督1.各单位应按照国家统一的会计制度进行支出核算，及时、准确地记录和反映各项支出的发生情况。支出核算应做到账证相符、账账相符、账实相符。2.本区财政部门应加强对各单位支出的监督检查，定期对各单位的支出情况进行核查，确保支出管理规范、合法。对支出管理中存在的问题，应及时督促各单位进行整改。六、政府采购管理（一）政府采购范围本区各单位使用财政性资金采购货物、工程和服务的，应按照《中华人民共和国政府采购法》及相关法律法规的规定，实行政府采购。（二）政府采购方式政府采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。各单位应根据采购项目的特点和需求，选择合适的政府采购方式。（三）政府采购程序1.各单位应根据本单位的工作需要和事业发展计划，编制政府采购预算。政府采购预算应纳入本单位年度预算，并报本区财政部门审核。2.各单位应按照政府采购程序，组织实施政府采购活动。政府采购活动应包括采购需求确定、采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、评标或谈判、合同签订、履约验收等环节。3.各单位应加强对政府采购活动的管理，建立健全政府采购内部管理制度，明确采购流程和职责分工，确保政府采购活动公开、公平、公正。（四）政府采购监督本区财政部门应加强对各单位政府采购活动的监督检查，定期对各单位的政府采购情况进行核查，确保政府采购活动规范、合法。对政府采购活动中存在的问题，应及时督促各单位进行整改。七、资产管理（一）资产分类本区各单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产、在建工程、对外投资等。（二）资产购置与验收1.各单位应根据本单位的工作需要和事业发展计划，编制资产购置计划。资产购置计划应纳入本单位年度预算，并报本区财政部门审核。2.各单位应按照政府采购程序，组织实施资产购置活动。资产购置活动应包括采购需求确定、采购文件编制、采购信息发布、供应商资格审查、评标或谈判、合同签订、履约验收等环节。3.各单位应加强对资产购置的验收管理，建立健全资产验收制度，明确验收流程和职责分工。资产验收应包括数量、质量、规格、型号等方面的验收，确保资产符合采购合同要求。（三）资产使用与保管1.各单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责分工，确保资产安全、完整、有效使用。2.各单位应加强对资产的保管，建立健全资产保管制度，明确资产保管部门和保管人员的职责分工。资产保管应包括资产的存放、维护、保养等方面的管理，确保资产不受损坏、丢失。3.各单位应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查盘点应包括资产的数量、质量、规格、型号等方面的清查盘点，对清查盘点中发现的问题，应及时进行处理。（四）资产处置1.各单位应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。资产处置应包括资产的出售、转让、报废、报损等方面的处置。2.各单位应按照规定的程序组织实施资产处置活动。资产处置活动应包括资产处置申请、资产清查评估、处置方案制定、处置信息发布、处置交易、处置收入上缴等环节。3.各单位应加强对资产处置的监督管理，确保资产处置公开、公平、公正。对资产处置中存在的问题，应及时进行处理。八、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。内部财务监督制度应包括财务管理制度、财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等方面的内容。2.各单位应定期对本单位的财务活动进行内部审计，及时发现和纠正财务活动中存在的问题。内部审计应包括财务收支审计、预算执行审计、经济责任审计等方面的审计。3.各单位应加强对财务人员的监督管理，确保财务人员严格遵守国家财经法规和财务规章制度，依法履行职责。（二）外部监督1.本区财政部门应加强对各单位财务活动的监督检查，定期对各单位的财务情况进行核查，确保财务工作规范、合法。对财务工作中存在的问