公司总部财务制度及流程

PAGE公司总部财务制度及流程一、总则1.目的本财务制度及流程旨在规范公司总部财务管理工作，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制，防范财务风险，提高公司资金使用效率和经济效益，保障公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部各部门及所属子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应真实、准确地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度无遗漏。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。内部控制原则：建立健全财务内部控制体系，防范财务风险。效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。加强财务内部控制，防范财务风险，对违规行为进行纠正和处理。配合内外部审计、税务检查等工作。2.财务人员岗位设置及职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门团队，确保财务工作顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和建议。监督财务制度执行情况，防范财务风险。协调与内外部相关部门的关系。会计主管负责财务核算工作的组织和管理，确保财务数据准确无误。审核会计凭证，编制财务报表，进行财务分析。负责财务档案管理，保证档案资料完整、安全。协助财务总监制定和完善财务管理制度。指导和监督会计人员工作。会计人员按照国家会计准则和公司财务制度进行会计核算。负责账务处理、编制记账凭证、登记账簿等工作。协助编制财务报表和财务分析报告。负责财务数据的收集、整理和归档。出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。开具发票，办理资金结算业务。定期盘点现金，确保账实相符。协助会计人员做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计政策与会计估计公司遵循国家统一的会计制度，采用权责发生制进行会计核算。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。记账本位币为人民币。各项资产在取得时按照实际成本计量，后续计量按照相关会计准则执行。收入确认原则：在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款凭证，且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。费用确认原则：按照权责发生制原则，凡应属于本期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为本期的收入和费用入账；凡不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收入和费用处理。2.会计凭证与账簿设置会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确。账簿设置包括总账、明细账、日记账、辅助账等。总账应按照会计科目分类设置，明细账应根据具体业务内容详细记录，日记账包括现金日记账和银行存款日记账，辅助账用于记录特定项目或业务的详细情况。3.财务报表编制财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送；年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内编制完成并报送。财务报表编制完成后，应由会计主管审核，财务总监审批。四、资金管理制度1.资金筹集公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。股权融资应按照相关法律法规和公司章程规定的程序进行，确保股东权益得到保障。债权融资应根据公司信用状况和市场情况，选择合适的融资渠道和融资工具，合理控制融资成本和风险。资金筹集计划应报公司管理层审批，并按照审批后的计划组织实施。2.资金预算公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等。收入预算应根据市场预测和销售计划编制，成本费用预算应按照成本控制目标和费用标准编制，资金收支预算应综合考虑各项业务活动的资金需求和资金来源。财务部门应汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。经审批后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。3.资金支付资金支付应严格按照审批后的资金预算和相关财务制度执行。所有资金支付必须经过授权审批，审批流程应明确、规范。日常费用支出应按照费用报销制度进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。大额资金支出应实行集体决策和联签制度。采购付款应根据采购合同约定和资金预算安排进行支付，确保资金支付与采购业务的真实性、合法性和合规性。资金支付应通过银行转账等合规方式进行，不得坐支现金。出纳人员应严格按照审批后的支付指令办理资金支付手续，确保资金安全。4.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的及时、准确和安全。银行账户管理应严格按照国家法律法规和银行相关规定执行，不得出租、出借银行账户。资金结算应及时进行账务处理，确保资金收支记录准确无误。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决未达账项问题。5.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现和预警资金风险。加强资金流动性管理，合理安排资金，确保公司资金链安全。避免因资金短缺或资金闲置导致的财务风险。对重大资金支出和投资项目进行风险评估，制定风险应对措施，降低资金风险。定期对公司资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善资金风险管理制度和流程。五、费用报销制度1.费用报销范围公司费用报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、交通费、会议费、培训费、福利费等与公司经营活动相关的费用支出。办公费包括办公用品、办公设备购置、印刷费、水电费等。差旅费包括员工因公务出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费等。业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的招待费用。通讯费是指员工因工作需要发生的通讯费用。交通费包括员工因公务发生的市内交通费、车辆购置及使用费等。会议费是指公司组织召开会议发生的场地租赁、会议资料、餐饮等费用。培训费是指公司组织员工参加培训发生的培训费用。福利费是指公司为员工提供的各项福利支出，如节日福利、生日福利、体检费等。2.费用报销标准办公费应根据实际工作需要合理控制支出，办公用品应按照公司采购流程进行采购。差旅费应按照公司规定的标准执行，不同地区、不同职级的员工差旅费标准应明确。住宿费应选择经济实用型酒店，交通费应按照规定的交通工具和标准报销。业务招待费应严格控制支出规模，按照业务实际需要进行安排。招待费用应在规定的限额内报销，并注明招待事由、招待对象等信息。通讯费应按照公司制定的标准报销，根据员工职级和工作需要确定不同的报销额度。交通费应根据实际发生情况报销，市内交通费应按照规定的标准和方式报销，车辆购置及使用费应按照公司相关规定执行。会议费应按照会议预算进行控制，确保会议费用合理、合规。会议资料应齐全，包括会议通知、参会人员名单、会议纪要等。培训费应根据培训计划和实际支出进行报销，培训费用应与培训内容和效果相匹配。福利费应按照公司规定的标准和范围执行，确保福利支出公平、合理。3.费用报销流程费用报销人应填写费用报销单，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单应先由部门负责人审核，确认费用支出的真实性、合理性和必要性，并签字审批。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，重点审核费用是否符合报销标准、报销凭证是否合法有效等。审核无误后，由会计主管签字。财务总监对金额较大或特殊的费用报销进行审批，确保费用支出符合公司财务政策和经营目标。经各级审批后的费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照审批后的金额支付报销款。六、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，后续计量按照相关会计准则计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。固定资产购置应按照公司规定的采购流程进行，严格控制购置成本。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应查明原因并按规定处理。2.无形资产及其他资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，在预计使用年限内进行摊销。其他资产包括长期待摊费用、低值易耗品等。长期待摊费用应按照受益期限合理摊销，低值易耗品应采用一次摊销或五五摊销法进行核算。加强对无形资产及其他资产的管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全和完整。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实填写税务登记表，提供相关资料。按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保申报数据真实、准确、完整。纳税申报期限应按照税务机关规定执行，不得逾期申报。财务部门应安排专人负责税务申报工作，熟悉税收政策法规，及时掌握税收政策变化，确保公司依法纳税。2.税款缴纳根据纳税申报结果，按时足额缴纳税款。税款缴纳方式应符合税务机关规定，可通过银行转账、网上申报缴纳等方式进行。对已缴纳的税款进行记录和核对，确保税款缴纳的准确性和及时性。如发现多缴、少缴税款等情况，应及时与税务机关沟通，办理相关手续。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，定期对公司税务情况进行分析和评估，及时发现和预警税务风险。加强对税收政策法规的学习和研究，合理进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得采取不正当手段逃避纳税义务。配合税务机关的税务检查工作，如实提供相关资料，积极沟通协调，确保税务检查工作顺利进行。对税务机关提出的问题和整改要求，应及时落实整改措施。八、财务内部控制与监督1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、费用报销、资产管理、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约。制定财务内部控制流程，规范各项财务业务的操作程序，确保财务活动按照规定的流程进行。加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，定期对内部控制制度进行评估和完善，确保内部控制制度的有效性。2.内部审计设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员。内部审计部门应定期对公司财务状况、经营成果、内部控制等进行审计监督。制定内部审计计划，明确审计范围、审计内容、审计方法和审计时间安排。内部审计工作应按照审计计划有序开展，确保审计工作的全面性和针对性。内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范，客观、公正地开展审计工作。审计结束后，应出具审计报告，对审计发现的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况。3.外部监督积极配合外部审计机构的审计工作，如实提供相关资料，确保外