民非项目财务制度

PAGE民非项目财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间非营利组织（以下简称“民非”）项目的财务管理，确保财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，保障民非组织的健康发展。（二）适用范围本制度适用于本民非组织所开展的各类项目，涵盖项目预算编制、资金筹集、资金使用、资产管理及预算绩效管理等全过程。（三）依据的法律法规和行业标准本制度依据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》以及相关财政法规、行业准则制定，确保民非项目财务活动符合国家法律法规及行业规范要求。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整反映项目财务状况。3.完整性原则：涵盖项目财务活动的各个环节，无遗漏。4.相关性原则：财务制度与项目目标紧密相关，服务于项目开展。5.及时性原则：及时记录、报告财务信息，便于决策和管理。6.明晰性原则：财务制度清晰明了，便于相关人员理解和执行。二、财务机构与人员（一）财务部门设置民非组织应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责项目财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员配备1.根据项目规模和财务管理需求，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳等岗位。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法规和民非组织财务制度，持有相关资格证书。（三）财务人员职责1.会计职责负责项目会计核算，编制财务报表，确保财务信息准确、完整。审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期进行财务分析，为项目决策提供依据。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料。2.出纳职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。定期盘点现金，编制现金盘点表，做到账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据项目目标、工作计划和业务活动安排。历史数据和相关行业标准。预计收入和成本费用情况。2.编制流程项目负责人根据项目计划编制项目预算草案，明确各项收入、成本费用的明细及金额。财务部门对预算草案进行审核，提出修改意见，确保预算的合理性和准确性。预算草案经项目负责人、财务负责人和民非组织负责人审批后，形成正式预算。3.预算内容收入预算：包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入等各类收入来源的预计金额。成本费用预算：涵盖人员费用、办公费用、业务活动成本、固定资产折旧等各项成本费用支出。（二）预算执行1.严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。2.项目负责人负责预算执行的具体组织和协调，及时掌握预算执行情况，发现问题及时解决。3.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时向项目负责人和民非组织负责人报告预算执行差异情况。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。2.项目负责人提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容及对项目的影响。3.财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。4.预算调整申请经项目负责人、财务负责人和民非组织负责人审批后执行。四、收入管理（一）收入分类民非项目收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、服务收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠收入应按照捐赠者意愿和相关规定使用，确保专款专用。2.建立健全捐赠收入管理制度，对捐赠的接收、登记、确认、使用等环节进行规范管理。3.及时开具捐赠票据，确保捐赠者的合法权益。（三）政府补助收入管理1.严格按照政府补助文件规定的用途和要求使用资金，确保资金使用合规。2.建立政府补助收入台账，详细记录政府补助收入的来源、金额、用途等信息。3.定期向政府部门报送资金使用情况报告，接受政府监督。(四)服务收入管理1.按照服务合同约定提供服务，确保服务质量，按时足额收取服务费用。2.加强服务收入核算，准确记录服务收入的金额、来源、服务内容等信息。3.建立服务收入管理制度，规范服务定价、收费标准和收费方式。（五）投资收益管理1.民非组织的投资活动应符合法律法规和组织章程规定，确保投资安全。2.制定投资管理制度，明确投资决策程序、投资风险控制等要求。3.定期对投资收益进行核算和分析，及时掌握投资收益情况。五、成本费用管理（一）成本费用分类成本费用主要包括人员费用、办公费用、业务活动成本、固定资产折旧等。（二）人员费用管理1.合理确定人员薪酬水平，确保薪酬公平合理，符合行业标准。2.严格按照国家有关规定缴纳社会保险、住房公积金等费用。3.加强人员费用核算，准确记录人员工资、奖金、福利等支出情况。（三）办公费用管理1.制定办公费用预算，严格控制办公费用支出。2.规范办公费用报销流程，加强对办公用品采购、使用的管理。3.定期对办公费用进行分析，查找节约潜力，降低办公成本。（四）业务活动成本管理1.按照项目预算和业务活动计划控制业务活动成本，确保成本支出合理。2.加强对业务活动成本的核算和分析，及时发现成本控制中的问题并采取措施加以解决。3.建立业务活动成本管理制度，规范成本核算方法和成本控制措施。（五）固定资产折旧管理1.按照国家有关规定和民非组织财务制度计提固定资产折旧。2.建立固定资产折旧台账，详细记录固定资产原值、折旧年限、折旧方法、折旧金额等信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，定期盘点现金。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。2.应收款项建立应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等的管理。定期对应收款项进行清理和催收,对长期挂账的应收款项查明原因，采取有效措施进行处理。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产购置根据项目需要和民非组织发展规划，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行，包括申请、审批、采购、验收等环节。2.固定资产折旧与摊销按照国家有关规定和民非组织财务制度计提固定资产折旧和无形资产摊销。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.固定资产处置在固定资产处置时，应按照规定的程序进行，包括申请、审批、评估、处置等环节。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。（三）无形资产1.民非组织的无形资产应按照国家有关规定和民非组织财务制度进行确认、计量和核算。2.加强对无形资产的管理，保护无形资产的安全和完整，提高无形资产的使用效益。3.定期对无形资产进行评估，及时发现无形资产价值变化情况。七、财务报告与信息披露（一）财务报告1.民非组织应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整反映项目财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人和民非组织负责人签字盖章后对外报送。（二）信息披露1.民非组织应按照相关法律法规和组织章程的要求，定期进行信息披露。2.信息披露内容应包括组织基本情况、财务状况、业务活动情况、重大事项等。3.信息披露方式应包括在组织网站公布、在相关媒体发布、向会员及捐赠者通报等。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对项目财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对项目财务收支情况进行自查，发现问题及时整改。3.民非组织应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对项目财务进行审计，确保财务活动合法合规。（二）