手机零售业财务制度

PAGE手机零售业财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、有序、高效地进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，包括手机零售业务的采购、销售、库存管理等各个环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。4.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险，确保公司资产安全。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。2.制定和执行公司财务管理制度，规范财务操作流程。3.负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。4.参与公司经营决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务申报与缴纳，合理税务筹划，降低税务成本。6.监督公司财务收支情况，对财务活动进行审计和监督。7.负责公司财务档案管理，确保财务资料完整、安全。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织财务核算和财务报表编制，确保财务数据准确、及时。负责资金管理，合理安排资金，控制资金风险。参与公司经营决策，提供财务分析和建议。管理财务团队，组织财务人员培训和考核。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。2.会计负责公司日常财务核算工作，包括账务处理、凭证编制等。定期编制财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。核对会计账目，确保账账相符、账实相符。负责税务申报与缴纳，编制税务报表。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。3.出纳负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保资金收支记录准确。保管库存现金、有价证券和其他重要票据。协助会计进行账务核对和财务报表编制。负责公司资金安全，防范资金风险。三、财务核算制度（一）会计核算原则1.采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算。2.遵循借贷记账法，以货币为主要计量单位进行核算。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目的使用应保持一致性和连贯性。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账目准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送要求1.财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，加盖公司公章后报送相关部门和人员。3.定期对财务报表进行分析，为公司决策提供依据。四、资金管理制度（一）资金预算管理1.每年末，各部门应根据公司年度经营计划和业务发展需要，编制下一年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。3.财务部门对各部门报送的资金预算进行汇总、审核和平衡，编制公司年度资金预算草案。4.公司年度资金预算草案经总经理办公会审议通过后，下达各部门执行。（二）资金筹集管理1.根据公司资金需求和经营情况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资等。2.资金筹集应遵循合法性、合理性和效益性原则，确保资金来源可靠、成本合理。3.办理资金筹集业务时，应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资金筹集合法合规。（三）资金使用管理1.公司资金使用应严格按照预算执行，确保资金专款专用。2.资金支付应按照公司审批流程进行，经相关部门负责人和财务经理审核、总经理审批后办理。3.加强对资金使用的监督和控制，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全、有效使用。（四）资金结算管理1.公司应根据业务需要，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强对资金结算票据的管理，确保票据真实、有效、安全。3.定期核对银行账户余额，及时清理未达账项，确保资金结算准确无误。五、采购与付款管理制度（一）采购预算管理1.采购部门应根据公司销售计划和库存情况，编制采购预算。2.采购预算应包括采购品种、数量、价格、时间等内容。3.财务部门对采购预算进行审核，确保采购预算合理、可行。（二）采购流程管理1.采购业务应按照“申请、审批、采购、验收、付款”的流程进行。2.采购申请应明确采购品种、数量、规格、用途等内容，并经相关部门负责人审批。3.采购部门根据审批后的采购申请，选择合格的供应商进行采购。采购合同应明确采购品种、数量、价格、交货时间、质量标准等条款。4.货物到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后填写验收报告。5.财务部门根据验收报告和采购合同，办理付款手续。付款时应审核发票、验收报告等相关凭证，确保付款依据充分、合规。（三）供应商管理1.建立供应商评估和选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商。2.与供应商签订合作协议，明确双方权利义务，规范合作行为。3.加强对供应商的管理和监督，及时处理供应商的违约行为。六、销售与收款管理制度（一）销售预算管理1.销售部门应根据市场需求和公司经营目标，编制销售预算。2.销售预算应包括销售品种、数量、价格、收入等内容。3.财务部门对销售预算进行审核，确保销售预算合理、可行。（二）销售流程管理1.销售业务应按照“客户开发、销售报价、签订合同、发货、收款”的流程进行。2.客户开发应建立客户档案，对客户进行分类管理。3.销售报价应根据市场行情和公司成本情况，合理确定销售价格。4.签订销售合同应明确销售品种、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。5.发货时应填写发货单，确保货物准确、及时发出。6.财务部门应及时跟踪收款情况，对逾期未收款的客户进行催款。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理逾期应收账款。3.对逾期应收账款应采取有效的催款措施，如发函催款、上门催款、法律诉讼等。4.加强对应收账款坏账的管理，按照规定计提坏账准备，及时核销坏账。七、库存管理制度（一）库存预算管理1.库存管理部门应根据公司销售计划和采购计划，编制库存预算。2.库存预算应包括库存品种、数量、金额等内容。3.财务部门对库存预算进行审核，确保库存预算合理、可行。（二）库存采购管理1.库存采购应按照采购预算和库存管理要求进行，确保库存合理、充足。2.采购部门应选择合格的供应商进行采购，确保采购货物质量合格。3.库存采购应及时办理入库手续，确保库存记录准确。（三）库存盘点管理1.定期对库存进行盘点，确保账实相符。2.库存盘点应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、时间等。3.盘点结束后，应编制盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。4.对盘盈、盘亏的库存应及时调整账目，确保库存记录准确。（四）库存成本核算管理1.采用先进先出法、加权平均法等方法对库存成本进行核算。2.库存成本核算应准确、及时，确保库存价值真实反映公司财务状况。3.定期对库存成本进行分析，为公司决策提供依据。八、固定资产管理制度（一）固定资产预算管理1.各部门应根据公司经营需要和业务发展规划，编制固定资产预算。2.固定资产预算应包括固定资产购置、更新、改造等内容。3.财务部门对固定资产预算进行审核，确保固定资产预算合理、可行，并与公司整体预算相衔接。（二）固定资产购置管理1.固定资产购置应按照公司审批流程进行，经相关部门负责人和财务经理审核、总经理审批后办理。2.购置固定资产时，应选择合格的供应商，签订采购合同，明确采购品种、数量、价格质量标准等条款。3.固定资产到货后，应及时组织验收，验收合格后填写验收报告。（三）固定资产折旧管理1.根据国家规定和公司实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。2.按月计提固定资产折旧，确保折旧计算准确、及时。3.定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧政策执行符合规定。（四）固定资产清查管理1.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。2.固定资产清查应制定详细的清查计划，明确清查范围、方法、时间等。3.清查结束后，应编制清查报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。4.对盘盈、盘亏的固定资产应及时调整账目，确保固定资产记录准确。九、费用报销管理制度（一）费用报销原则1.费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，确保费用支出真实、必要、合规。2.费用报销应按照公司审批流程进行，经相关部门负责人和财务经理审核、总经理审批后办理。（二）费用报销范围1.包括办公费、差旅费、业务招待费、通讯费、运输费、水电费等。2.明确各项费用的报销标准和报销条件，确保费用报销规范、统一。（三）费用报销流程1.费用发生后，经办人应及时取得合法有效的原始凭证，并填写费用报销单。2.费用报销单应注明费用名称、金额、事由等内容，并经相关部门负责人签字确认。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核无误后报财务经理审批。4.财务经理审批通过后，报总经理审批。5.总经理审批通过后，出纳办理付款手续。（四）费用报销审批权限1.明确不同级别管理人员的费用报销审批权限，确保费用支出合理、合规。2.对于重大费用支出，应实行集体决策和审批。十、税务管理制度（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.按时进行纳税申报，确保纳税申报准确、及时。3.编制税务报表，如实反映公司应纳税额、已纳税额等情况。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税务成本。2.关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时解决税务问题。十一、财务审计与监督制度（一）内部审计1.定期开展内部审计工作，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划，明确审计范围、方法、时间等。3.审计结束后，应编制审计报告，提出审计意见和建议。（二）财务监督1.财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度执行到位。2.对违反财务制度的行为应及时制止和纠正，并追究相关人员的责任。（三）外部审计1.按照国家规定，定期聘请外部审计机构对公司财务报表进行审计。2.配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。十二、财务档案管理制度（一）财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务报表、合同协议、审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应定期对财务档案进行整理，确保档案资料完整、