天地伟业财务制度

PAGE天地伟业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范天地伟业公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于天地伟业公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织公司的财务核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司财务状况和经营成果。3.负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。4.参与公司的经营决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。5.负责公司税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责公司财务档案的管理，确保财务档案的安全与完整。（二）财务人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务部门的日常工作，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。2.会计人员按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，编制会计凭证、账簿和财务报表。负责财务数据的录入、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。办理银行结算业务，及时与银行对账。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计人员进行其他财务工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置1.公司按照国家统一会计制度的规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和一致性。2.根据公司实际业务情况，在不违反国家统一会计制度的前提下，可以对会计科目进行适当调整和补充。（三）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应当根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应当由财务负责人、会计主管人员和制表人员签字并盖章，加盖公司公章后对外报送。（四）财务核算流程1.业务发生：各部门在开展业务活动过程中，应当及时取得或填制原始凭证，作为财务核算的依据。2.凭证填制：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照规定的会计科目和记账方法填制记账凭证。3.凭证审核：记账凭证填制完成后，应当由会计主管人员进行审核，审核无误后签字盖章。4.账簿登记：根据审核后的记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.期末结账：期末，会计人员按照规定进行结账，计算各账户的本期发生额和期末余额。6.报表编制：根据结账后的账簿记录，编制财务报表。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.筹集资金应当符合国家法律法规和金融政策的要求，确保资金来源合法、合规。3.加强对资金筹集过程的管理，严格按照规定程序办理相关手续，确保资金及时、足额到位。（二）资金使用1.公司建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.资金使用应当严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。3.加强对资金支出的审核，严格审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保资金支出合规、准确。4.对于重大资金支出项目，应当进行可行性研究和论证，经公司管理层审批后实施。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。3.定期与银行进行对账，及时发现和处理资金结算过程中的问题。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.实行不相容职务分离制度，确保资金业务的审批、经办、保管等岗位相互分离、相互制约。3.加强对资金的盘点和清查，定期对库存现金、银行存款等进行盘点，确保账实相符。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。定期对货币资金进行盘点和清查，确保账实相符。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的核算和管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收账款，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理确定存货储备量，避免存货积压或短缺。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据经营发展需要，合理编制固定资产购置预算。固定资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需要。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产，应当按照规定的程序进行审批和核算。加强对无形资产的管理，确保无形资产的安全与完整。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。定期计提无形资产摊销，确保无形资产摊销计提准确、及时。六、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用核算的准确性和合理性。2.成本费用核算应当遵循受益原则，将成本费用合理分摊到各个产品、项目或部门。（二）成本费用分类与核算方法1.生产成本生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用。直接材料按照实际耗用数量和单价进行核算；直接人工按照实际发生的工资、奖金等进行核算；制造费用按照规定的分配方法分配计入产品成本。2.期间费用期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。管理费用、销售费用和财务费用按照实际发生额进行核算，直接计入当期损益。（三）成本费用控制措施1.建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和控制。2.制定成本费用定额标准，严格按照定额标准控制成本费用支出。3.加强对成本费用支出的审核和监督，及时发现和纠正成本费用支出中的不合理行为。七、利润分配制度（一）利润分配原则1.公司利润分配应当遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.在保证公司持续发展的前提下，合理分配利润，兼顾股东利益和公司发展需要。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损；2.提取法定盈余公积金；3.提取任意盈余公积金；4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，提出利润分配预案。2.利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。3.公司应当按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配。八、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是、综合平衡的原则，确保预算的可行性和可靠性。3.加强预算的前瞻性和动态性，根据市场变化和公司实际情况及时调整预算。（二）预算编制方法1.采用零基预算、滚动预算等相结合的方法进行预算编制。2.零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的预算执行情况，一切从实际需要出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。3.滚动预算是指在预算的执行过程中，将预算期与会计年度脱钩，并随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度经营计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间和要求等。2.各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门的预算草案，并提交给财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门提交的预算草案进行审核，汇总编制公司年度财务预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度财务预算草案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。（四）预算执行与监控1.公司各部门应当严格按照批准的预算执行，确保预算的有效实施。2.财务部门应当加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差，应当及时调整预算，并按照规定的程序进行审批。九、财务分析与评价制度（一）财务分析内容1.财务状况分析：包括资产负债结构分析、偿债能力分析、营运能力分析等。2.经营成果分析：包括收入、成本、利润等指标的分析，以及盈利能力分析、利润构成分析等。3.现金流量分析：包括现金流入、流出情况分析，以及现金流量净额分析、现金流量比率分析等。（二）财务分析方法1.比较分析法：将公司本期财务数据与上期、同行业其他公司等进行比较，分析公司财务状况和经营成果的变化情况。2.比率分析法：计算各种财务比率，如偿债能力比率、营运能力比率、盈利能力比率等，分析公司财务状况和经营成果的优劣程度。3.趋势分析法：通过对公司连续若干期的财务数据进行分析，观察公司财务状况和经营成果的发展趋势。（三）财务评价指标1.偿债能力指标：如资产负债率、流动比率、速动比率等。2.营运能力指标：如应收账款周转率﹑存货周转率、总资产周转率等。3.盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等。（四）财务分析报告编制与报送1.财务部门定期编制财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面、深入的分析和评价。2.财务分析报告应当内容完整、数据准确、分析透彻、建议合理，为公司决策提供有力支持。3.财务分析报告编制完成后，应当及时报送公司管理层和相关部门。十、财务监督与审计制度（一）内部财务监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对公司财务管理制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应当配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供相关资料和信息。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，负责对公司财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计机构应当定期制定内部审计计划，对公司财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等进行审计。3.内部审计人员应当严格遵守内部审计工作规范，客观、公正地开展