华为财务制度管理

PAGE华为财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范华为公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其所属各部门、分公司、子公司等所有机构和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。4.规范性原则：规范财务流程、操作方法和审批程序，保证财务工作有序开展。5.效益性原则：在保障财务安全的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，根据业务需要合理划分财务核算、财务管理、资金管理、税务管理等职能模块，配备专业的财务人员。（二）财务人员职责分工1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见和支持。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.财务核算人员负责公司日常财务核算工作，编制会计凭证、登记账簿、编制财务报表等。确保财务核算准确、及时，符合会计准则和公司制度要求。协助进行财务分析和预算编制工作。3.财务管理人员负责公司财务预算、成本控制、财务分析等管理工作。制定和完善财务管理制度和流程，提出改进建议。监控公司财务指标，为管理层提供决策依据。4.资金管理人员负责公司资金筹集、调配和使用管理。制定资金计划，确保资金安全和流动性。进行资金运作，提高资金使用效益。5.税务管理人员负责公司税务筹划和税务申报缴纳工作。研究税收政策，合理降低公司税负。协调与税务机关的关系，防范税务风险。三、财务预算管理（一）预算编制1.年度预算编制每年[具体时间]启动下一年度预算编制工作。各部门根据公司战略目标和业务计划，编制本部门预算草案，包括收入、成本、费用、资产、负债等项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度预算草案。年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。2.月度预算编制每月末，各部门根据年度预算分解编制下月度预算执行计划。财务部门对月度预算执行计划进行审核和汇总，形成公司月度预算执行方案。月度预算执行方案经公司管理层批准后下达各部门执行。（二）预算执行与监控1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，各部门应及时向财务部门和管理层报告，共同研究解决方案。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因需要调整预算，由相关部门提出书面申请。2.申请内容包括调整原因、调整幅度、调整对公司财务状况和经营成果的影响等。3.财务部门对申请进行审核和评估，提出审核意见。4.预算调整申请经公司管理层审批后执行。四、收入管理（一）销售合同管理1.销售部门签订销售合同前，应将合同草案提交财务部门进行审核。2.财务部门重点审核合同中的价格条款、收款方式、结算周期、违约责任等财务相关内容，确保合同符合公司利益和财务规定。3.审核通过后的销售合同由销售部门负责签订和执行，同时将合同副本交财务部门备案。（二）收入确认与核算1.财务部门按照会计准则和公司规定，根据销售合同的执行情况及时确认收入。2.对于不同销售模式（如直销、代销等），分别制定收入确认原则和方法，确保收入确认准确、合理。3.定期对收入数据进行核对和分析，保证收入核算的准确性和完整性。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任部门和责任人。2.销售部门负责应收账款的催收工作，财务部门负责对应收账款进行跟踪和监控。3.定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。4.对于确实无法收回的应收账款，按照公司规定进行坏账核销，并履行相关审批程序。五、成本费用管理（一）成本核算与控制1.制定成本核算方法和流程，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.各部门负责本部门成本费用的核算和控制，财务部门进行指导和监督。3.定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施降低成本，提高成本效益。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准、审批流程等。2.员工发生费用支出后，应按照规定填写费用报销单，附上相关发票和凭证，提交部门负责人审批。3.部门负责人审核费用的真实性、合理性和合规性后，交财务部门审核。4.财务部门审核通过后，按照公司规定进行报销支付。5.严格控制费用支出，对超标准、不合理的费用不予报销。（三）固定资产管理1.建立固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、入账、折旧、处置等流程。2.各部门负责提出固定资产购置申请，财务部门参与审核和资金安排。3.固定资产购置后，由资产管理部门进行验收和登记，财务部门及时进行账务处理。4.按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产账面价值准确反映其实际价值。5.对固定资产的处置进行严格审批，处置收入及时入账，处置损失按照规定进行核销。六、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和资金需求，制定合理的资金筹集计划。2.资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等，选择合适的筹资方式，降低筹资成本和风险。3.财务部门负责与金融机构沟通协调，办理筹资相关手续，确保资金及时足额到位。（二）资金使用1.建立资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。2.各部门根据业务需要提出资金使用申请，经审批后按照规定用途使用资金。3.财务部门对资金使用情况进行监控，确保资金专款专用，提高资金使用效益。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强银行账户管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。3.定期进行资金盘点和对账，保证资金账实相符。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定风险应对措施。2.关注宏观经济形势和金融市场变化，防范利率风险、汇率风险等资金风险。3.建立资金风险预警机制，及时发现和处理潜在的资金风险。七、税务管理（一）税务筹划1.研究国家税收政策，结合公司实际情况，制定合理的税务筹划方案。2.通过优化业务结构、合理利用税收优惠政策等方式，降低公司税负。3.定期对税务筹划方案进行评估和调整，确保其有效性和合规性。（二）税务申报与缴纳1.按照国家税收法规和税务机关要求，按时、准确进行税务申报。2.及时缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.建立税务档案管理制度，妥善保管税务申报资料和相关文件。（三）税务风险管理1.识别和评估税务风险，制定风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。3.对重大税务事项进行专项审计，防范税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照会计准则和公司规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，数据来源可靠，编制过程规范。3.财务报告编制完成后，经财务负责人审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本效益分析等。3.通过财务分析，为管理层提供决策支持，发现问题并提出改进建议。九、内部控制与审计（一）内部控制制度1.建立健全内部控制制度，涵盖财务活动的各个环节，确保财务工作规范有序。2.明确内部控制的目标、原则、要素和方法，制定相应的内部控制流程和措施。3.定期对内部控制制度进行评估和完善，确保其有效性。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动和内部