出纳出财务制度

PAGE出纳出财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金的安全、准确、高效运作，保障公司财务活动合法合规，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。准确性原则：出纳工作应准确记录每一笔资金收支，保证账目清晰、数据准确。安全性原则：采取有效措施保障公司资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。及时性原则：及时处理各项资金收支业务，不得拖延，确保公司资金流转顺畅。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及管理工作。严格按照财务制度和操作规程办理资金收付业务，确保手续完备、凭证齐全。每日对库存现金进行盘点，做到账实相符；定期编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。负责保管现金、有价证券、空白支票、发票及其他重要票据，确保其安全完整。及时准确地登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。协助会计做好账务处理工作，提供相关财务数据和资料。2.现金收付职责收取现金时，应仔细核对交款人身份及款项来源，当面点清现金，开具收款收据，并加盖财务专用章。支付现金时，必须凭经过审批的有效付款凭证支付，审核付款凭证的真实性、合法性、完整性，无误后由收款人签字确认。对于大额现金支付，应提前与银行预约，确保资金安全。3.银行存款收付职责办理银行存款收付业务时，严格按照银行结算制度和公司规定进行操作。及时将银行收付款回单传递给会计，以便进行账务处理。定期与银行核对账目，发现问题及时与银行沟通解决。4.票据管理职责妥善保管空白支票、汇票、本票等票据，设立票据登记簿，详细记录票据的购入、使用、作废等情况。开具票据时，应严格按照规定填写，确保内容真实、准确、完整。对作废票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期销毁。5.财务印章管理职责负责保管财务专用章，严格按照规定用途使用，不得擅自将印章交予他人使用。在使用财务专用章时，必须经过相关领导审批，并进行登记。印章使用完毕后，应及时归位保管，确保印章安全。三、现金管理1.现金库存限额根据公司日常现金收支情况，结合银行核定的库存限额标准，确定公司现金库存限额为[X]元。超出限额部分应及时存入银行。2.现金收支范围公司现金收入主要包括：销售商品、提供劳务收到的现金；收到的其他与经营活动有关的现金等。公司现金支出主要包括：职工工资、奖金、津贴；个人劳务报酬；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。3.现金收付流程收款流程业务人员收取现金后，应立即交给出纳人员。出纳人员当面清点现金，无误后开具收款收据，并在收据上加盖财务专用章。将收款收据的记账联交会计记账，存根联留存备查。付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并签字确认。将付款申请单提交部门负责人审批，审批通过后交财务负责人审核。财务负责人审核无误后，交出纳人员办理付款手续。出纳人员根据付款申请单，核对付款凭证，无误后支付现金，并要求收款人签字确认。将付款凭证交会计记账。4.现金盘点出纳人员应每日营业终了对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等信息。如发现现金账实不符，应及时查明原因，并按照规定进行处理。属于记账错误的，应及时更正；属于现金短缺或溢余的，应及时报告财务负责人，并进行相应的账务处理。四、银行存款管理1.银行账户管理公司根据业务需要，经相关领导审批后，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等。银行账户的开立、变更、撤销等事项，应按照银行规定办理相关手续，并及时通知财务部门。财务部门应定期对银行账户进行清理，对于长期未使用或不再使用的账户，应及时办理销户手续。2.银行存款收付流程收款流程业务人员收到银行收款通知后，应及时将相关信息传递给出纳人员。出纳人员核对收款通知与业务内容是否相符，无误后在收款通知上签字确认。将收款通知交会计记账，并登记银行存款日记账。付款流程经办人填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并签字确认。将付款申请单提交部门负责人审批，审批通过后交财务负责人审核。财务负责人审核无误后，交出纳人员办理付款手续。出纳人员根据付款申请单，选择合适的付款方式进行支付。如采用支票支付，应填写支票，加盖财务专用章和法人章，并登记支票登记簿；如采用网上银行支付，应按照银行网上支付流程进行操作，确保支付安全。支付完成后，将付款凭证交会计记账，并登记银行存款日记账。3.银行对账单及余额调节表出纳人员应每月定期从银行获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对过程中，如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，调整银行存款日记账余额和银行对账单余额，使其一致。银行存款余额调节表编制完成后，应由出纳人员和会计人员共同签字确认，并作为财务档案妥善保管。五、票据及印章管理1.票据管理空白支票管理空白支票应由专人保管，设立支票领用登记簿，详细记录支票的领用日期、号码、用途、金额、领用人等信息。领用空白支票时，领用人应填写支票领用单，注明用途、金额等信息，并经部门负责人和财务负责人审批后，方可领用。支票使用后，领用人应及时将支票存根交回财务部门，出纳人员核对支票存根与实际支付情况是否相符，并在支票领用登记簿上注销。如空白支票丢失，领用人应立即向财务部门报告，并采取挂失等措施，防止支票被冒用。其他票据管理发票、收据等其他票据的管理，应参照空白支票管理规定执行。票据保管人员应定期对票据进行盘点，确保票据数量、号码等信息准确无误。票据使用完毕后，应及时将存根联或记账联交会计记账，并按照规定进行归档保管。2.印章管理财务专用章管理财务专用章应由专人保管，使用时必须经过相关领导审批，并进行登记。审批单应注明使用日期、用途、金额等信息，并由审批人签字确认。印章保管人员应严格按照审批单上的用途使用印章，不得擅自更改。印章使用完毕后，应及时将印章归位保管，并在印章使用登记簿上记录使用情况。法人章管理法人章的管理参照财务专用章管理规定执行。六、财务报销管理1.报销原则报销费用必须真实、合法、合理，符合公司财务制度和相关法律法规的规定。报销凭证必须是合法有效的发票或其他财政、税务部门认可的票据，发票内容应填写完整、准确，加盖发票专用章。报销费用应严格按照审批流程进行审批，未经审批的费用不得报销。2.报销流程填写报销单经办人应根据实际发生的费用情况，填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并签字确认。部门负责人审批部门负责人对报销费用的真实性、合理性进行审核，如认为费用合理，签字批准报销；如认为费用不合理，应提出意见并拒绝报销。财务审核财务人员对报销凭证的合法性、合规性、完整性进行审核，审核发票真伪、内容是否齐全、审批手续是否完备等。如审核无误，签字确认；如发现问题，应要求经办人补充或更正相关凭证。领导审批根据公司财务审批权限规定，报销费用超过一定金额的，需经公司领导审批。领导审批通过后，报销单方可提交给出纳人员办理报销手续。报销支付出纳人员根据审批后的报销单，核对报销金额与凭证金额是否一致，无误后支付报销款项，并在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。七、财务报告与档案管理1.财务报告出纳人员应定期向会计提供现金收支明细、银行存款收支明细等财务数据，协助会计编制财务报表。财务报表编制完成后，应按照规定报送公司领导、税务机关等相关部门。2.财务档案管理财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票、收据、支票存根等各类财务资料。财务档案应由专人负责保管，设立财务档案登记簿，详细记录档案的名称、日期、保管期限、存放地点等信息。财务档案应按照规定的保管期限进行分类存放，确保档案的安全、完整。查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅人、查阅内容等信息，并经财务负责人审批后，方可查阅。查阅完毕后，应及时归还档案，并在档案查阅登记簿上记录查阅情况。财务档案保管期满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁时，应由财务部门会同审计部门等相关人员共同进行，并编制档案销毁清单，经相关领导审批后，方可销毁。八、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对出纳工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、资金收付的合规性、票据及印章的管理等。财务部门应建立内部自查制度，定期对出纳工作进行