执行民主集中制财务制度

PAGE执行民主集中制财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务管理行为，确保财务活动符合民主集中制原则，提高资金使用效率，保障公司/组织的稳健运营，维护全体成员的利益。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各层级的财务收支及相关经济活动。（三）基本原则1.民主决策原则涉及重大财务事项，需广泛征求意见，充分发扬民主，确保决策体现多数成员意愿。2.集中管理原则财务工作实行集中统一管理，明确财务部门职责，确保财务决策和执行的高效性与一致性。3.依法合规原则严格遵守国家法律法规、财经纪律以及行业相关标准，确保财务活动合法合规。4.公开透明原则财务信息应定期公开，接受全体成员监督，增强财务管理的透明度。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司/组织设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。参与重大财务决策，提供专业财务意见。负责财务内部控制，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供支持。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人编制财务报表。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务决策与审批（一）重大财务事项决策1.界定范围重大财务事项包括但不限于重大投资决策、大额资金支出、重大资产处置、年度预算编制与调整等。2.决策程序由相关部门提出议案，详细说明事项背景、目的、方案及预期效果等。财务部门对议案进行财务分析和风险评估。组织召开专题会议，相关部门负责人、财务人员及其他相关人员参加，充分讨论议案。参会人员进行表决，按照民主集中制原则形成决策意见。（二）财务审批权限1.分级审批日常费用支出：根据金额大小设定不同层级审批权限，如小额费用由部门负责人审批，较大金额需经分管领导审批，重大金额需总经理审批。采购支出：采购项目按照预算和审批流程执行，采购金额在一定限额内由采购部门负责人审批，超过限额的需分管领导和财务负责人会签，重大采购项目需总经理审批。资金支出：资金支付严格按照审批流程，不同金额的资金支付由相应层级领导审批，确保资金安全。2.特殊情况处理如遇紧急财务事项，在确保合法合规的前提下，可简化审批流程，但事后需及时补办相关手续。四、预算管理（一）预算编制1.编制依据根据公司/组织战略规划、年度工作计划、历史数据以及市场预测等因素，编制年度预算。2.编制流程各部门按照要求编制本部门预算草案，详细列出各项收入、支出项目及金额。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见。组织召开预算编制会议，讨论确定年度预算草案。将年度预算草案提交公司/组织决策层审批。（二）预算执行与监控1.预算分解将年度预算分解到各季度、各月份，明确各部门预算执行责任。2.执行监控财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向相关部门反馈。3.预算调整如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出申请，说明调整原因和调整方案，按照预算审批流程进行调整。五、收入管理（一）收入范围公司/组织的收入包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入等。（二）收入确认与核算1.收入确认原则按照国家会计准则和相关行业规定，准确确认收入实现时间和金额。2.核算要求财务人员应及时、准确记录各项收入，确保收入核算清晰、完整。（三）收入管理措施1.合同管理签订业务合同应明确收入条款，确保收入来源合法、稳定。2.应收账款管理加强应收账款催收工作，降低坏账风险。六、支出管理（一）费用报销1.报销流程费用发生后，经办人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审核签字，确认费用真实性和合理性。财务部门审核票据合法性、报销金额准确性等。按照审批权限进行审批，审批通过后予以报销。2.报销标准明确各项费用报销标准，如差旅费、业务招待费、办公用品费等，确保费用支出合理合规。（二）采购支出1.采购流程需求部门提出采购申请，注明采购物品名称、规格、数量、预算等。采购部门进行市场调研，选择供应商，签订采购合同。采购物品到货后，由验收部门进行验收，出具验收报告。财务部门根据采购合同、验收报告及发票等进行付款审核和支付。2.采购控制建立供应商评估机制，确保采购质量和价格合理；加强采购过程监督，防止舞弊行为。（三）资金支出1.资金支付流程业务部门提交资金支付申请单，注明支付金额、用途、收款单位等。财务部门审核支付申请的真实性、合规性及资金余额情况。按照审批权限进行审批，审批通过后安排资金支付。2.资金安全管理严格执行资金安全管理制度，确保资金支付安全，防范资金风险。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金、银行存款管理，定期盘点现金，核对银行账户余额，确保货币资金安全。2.应收账款管理制定应收账款管理制度，明确催收责任，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施降低坏账风险。3.存货管理建立存货管理制度，合理确定存货储备量，定期盘点存货，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照预算和审批流程购置固定资产，确保资产购置合理、合规。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。3.固定资产处置固定资产处置需按照规定程序进行审批，评估资产价值，确保处置过程合法、公正。（三）无形资产1.无形资产确认与计量准确确认无形资产，合理计量无形资产价值，按照规定进行摊销。2.无形资产保护与管理加强无形资产保护，防止无形资产流失。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期报告财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保报表数据真实、准确、完整。2.专项报告根据公司/组织管理需要，编制专项财务报告，如预算执行情况报告、财务分析报告等，为管理层决策提供支持。（二）财务分析1.分析内容对公司/组织财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等。2.分析方法运用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析，为管理层提供有价值的财务信息。九、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门自查财务部门定期对自身财务工作进行自查，发现问题及时整改。2.内部审计设立内部审计部门，定期对公司/组织财务收支、经济活