非盈利单位财务制度

PAGE非盈利单位财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范非盈利单位的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障单位的健康稳定发展，确保单位的各项活动符合非营利宗旨，实现资源的合理配置与有效利用，维护社会公益形象。（二）适用范围本制度适用于本非盈利单位及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.非营利性原则：以实现社会公益为目标，不以盈利为目的，所有收入和支出都应围绕公益事业展开。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映单位财务状况和收支情况。4.完整性原则：涵盖单位所有财务活动，确保财务管理无死角。5.公开透明原则：财务信息应适当公开，接受社会监督，提高财务透明度。6.预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算约束，确保各项收支按预算执行。二、财务管理体制（一）财务机构设置单位应设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，明确财务部门职责和岗位分工。财务部门应具备会计核算、财务管理、财务监督等职能。（二）财务负责人职责财务负责人负责组织领导单位的财务管理工作，制定财务管理制度，审核财务报表，参与重大财务决策，确保财务管理工作的规范运行。（三）财务决策机制建立健全财务决策机制，重大财务事项应经单位领导班子集体研究决定，并按照规定程序报相关部门审批。三、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据单位发展战略、年度工作计划和事业发展需要，参考上年度预算执行情况和本年度收支预测编制预算。2.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。3.编制流程：各部门提出预算建议数，财务部门审核汇总，单位领导班子审定后报上级主管部门或相关部门审批。（二）预算执行1.分解下达：将批准的预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.监控分析：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整变更：预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理审批手续。（三）预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。四、收入管理（一）收入范围非盈利单位的收入主要包括捐赠收入、政府补助收入、会费收入、提供服务收入、商品销售收入、投资收益等。（二）捐赠收入管理1.捐赠接收：设立专门的捐赠接收渠道，规范捐赠接收流程，对捐赠物资和款项进行详细登记。2.捐赠使用：按照捐赠者意愿或单位宗旨合理使用捐赠资金和物资，确保捐赠用途与承诺相符。3.捐赠信息披露：定期向社会公布捐赠收入及使用情况，接受社会监督。（三）政府补助收入管理1.申请审批：按照规定程序申请政府补助，确保申请资料真实、完整，经相关部门审批后及时入账。2.专款专用：严格按照政府补助资金用途使用资金，不得擅自改变用途。（四）其他收入管理1.会费收入：合理确定会费标准，规范会费收取和使用管理。2.提供服务收入：按照市场价格或相关规定合理确定服务收费标准，确保服务质量与收费相匹配。3.商品销售收入：加强商品销售管理，确保商品质量和销售价格合理。4.投资收益：按照谨慎性原则进行投资决策，确保投资收益的安全和稳定。五、支出管理（一）支出范围非盈利单位的支出主要包括人员费用、业务活动费用、行政办公费用、固定资产购置费用、对外投资支出等。（二）支出审批1.审批流程：各项支出应按照规定的审批流程进行审批，明确审批权限和责任。2.审批依据：以预算为依据，确保支出合理合规，不得超预算支出。（三）人员费用管理1.工资福利：按照国家有关规定和单位实际情况合理确定人员工资福利标准，确保工资按时足额发放。2.社会保险：依法为职工缴纳社会保险，保障职工权益。（四）业务活动费用管理1.项目支出：加强项目预算管理，严格控制项目成本，确保项目资金专款专用。2.活动经费：合理安排活动经费，提高活动资金使用效益。（五）行政办公费用管理1.办公用品采购：规范办公用品采购流程，实行集中采购或定点采购，降低采购成本。2.办公设备购置：按照规定程序购置办公设备，加强设备管理和维护。（六）固定资产购置与管理1.购置审批：严格按照规定程序审批固定资产购置，确保购置资产符合单位实际需要。2.入账核算：及时对购置的固定资产进行入账核算，按照规定计提折旧。3.处置管理：规范固定资产处置流程，确保资产处置合法合规，处置收入及时足额上缴。（七）对外投资支出管理1.投资决策：进行对外投资应进行充分的可行性研究和风险评估，经单位领导班子集体研究决定。2.投资管理：加强对外投资管理，定期对投资项目进行跟踪检查和评估，确保投资安全和收益。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，准确计算各项业务活动的成本费用。（二）成本费用控制措施1.预算控制：通过预算管理控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.定额管理：制定合理的费用定额标准，严格按照定额控制费用支出。3.成本分析：定期进行成本分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取措施加以改进。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金：加强现金和银行存款管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。2.应收及预付款项：建立健全应收及预付款项管理制度，加强催收和清理，减少坏账损失。3.存货：规范存货采购、验收、保管、领用等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.分类管理：对固定资产进行分类管理，明确各类固定资产的折旧年限和折旧方法。2.清查盘点：定期进行固定资产清查盘点，及时发现和处理固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况。3.处置报废：按照规定程序对固定资产进行处置报废，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.入账管理：对单位拥有的无形资产及时入账核算，合理确定无形资产的价值。2.摊销管理：按照规定对无形资产进行摊销，确保无形资产价值合理分摊。（四）资产清查定期组织资产清查工作，全面清查单位资产状况，核实资产数量、价值和使用情况，确保资产账实相符、账账相符。对清查中发现的问题及时进行处理，并向上级主管部门报告。八、负债管理（一）负债范围非盈利单位的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。（二）负债控制1.规模控制：合理控制负债规模，避免过度负债给单位带来财务风险。2.风险评估：对负债项目进行风险评估，制定相应的风险应对措施。（三）债务偿还按时足额偿还债务，确保单位信用良好。加强对债务偿还的管理，合理安排资金，避免因债务逾期给单位造成不良影响。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.报告种类：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。2.编制要求：财务报告应真实、准确、完整，数据口径一致，编制方法符合相关会计准则和制度规定。3.报送审批：按照规定时间和程序将财务报告报送上级主管部门或相关部门审批，并向社会公开披露。（二）财务分析1.分析内容：对单位财务状况、收支情况、资金使用效益等进行分析，为单位决策提供依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，提出改进建议和措施。十、财务监督（一）内部监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，明确监督职责和权限，加强对财务活动的全过程监督。2.审计监督：定期开展内部审计工作，对财务收支、经济活动等进行审计监督，及时发现和纠正问题。