建筑挂靠企业财务制度

PAGE建筑挂靠企业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑挂靠企业的财务行为，加强财务管理和监督，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，保障企业和挂靠方的合法权益，提高企业经济效益，促进企业健康发展。（二）适用范围本制度适用于本建筑挂靠企业及其所属各项目组、挂靠方。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息全面、完整。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时、有效的财务信息。6.独立性原则：财务部门独立行使财务管理职能，不受其他部门或个人的非法干涉。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业财务管理工作。2.根据企业规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务经理职责全面负责企业财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为企业决策提供支持。负责资金管理，合理安排资金，确保企业资金安全和正常运转。监督财务收支情况，审核财务凭证和报表，防范财务风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，办理涉税事项和银行业务。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。2.会计职责按照国家会计准则和财务制度，进行财务核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。对财务数据进行核对和审核，确保财务信息准确无误。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计进行财务核算工作。三、财务核算（一）核算原则1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.遵循配比原则，将收入与其相关的成本、费用相互配比，正确计算企业经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和企业实际情况，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）账务处理流程1.经济业务发生后，经办人员及时取得或填制原始凭证，并将原始凭证传递给会计人员。2.会计人员对原始凭证进行审核，审核无误后编制记账凭证。3.根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账和日记账。4.定期进行账账核对、账实核对，确保账簿记录准确无误。5.期末，根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。（四）财务报表编制与报送1.财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表编制完成后，经财务经理审核签字后，按时报送企业管理层、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金筹集1.企业根据经营需要，合理筹集资金，包括自有资金、银行贷款、股东出资等。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业经营计划和财务状况，编制年度、月度资金预算。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于企业生产经营活动，不得挪作他用。3.大额资金支出应实行审批制度，由相关部门提出申请，经财务经理审核、企业负责人审批后支付。（三）资金结算1.加强资金结算管理，规范现金收付、银行转账等结算方式。2.严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强现金、有价证券等重要资产的保管。2.安装必要的安全防护设施，确保资金存放场所安全。3.定期进行资金安全检查，发现问题及时整改，防范资金被盗、挪用等风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象以建筑工程项目为成本核算对象，分别核算各项目的成本费用。（二）成本项目设置1.直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等。2.间接成本：包括施工管理费、规费等。（三）成本费用核算方法1.采用制造成本法进行成本核算，将成本费用分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本按照实际发生额计入各项目成本，间接成本按照一定的分配方法分配计入各项目成本。（四）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。六、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照建筑工程合同约定的收款时间和金额确认收入。2.对于跨年度的建筑工程项目，按照完工进度确认收入。（二）收入核算方法1.根据合同约定的收款方式，分别进行应收账款、预收账款等科目的核算。2.按照完工进度确认收入时，应根据实际发生的成本占预计总成本的比例计算完工进度，并据此确认收入。（三）利润分配1.企业实现的利润，按照国家有关规定和企业章程进行分配。2.利润分配顺序为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润。七、税务管理（一）税务登记企业应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记，如实申报税务信息。（二）纳税申报1.财务人员应按照税收法律法规规定的纳税期限和申报方式，按时进行纳税申报。2.纳税申报资料应真实、准确、完整，确保申报数据与财务核算数据一致。（三）税款缴纳1.根据纳税申报结果，及时足额缴纳税款，不得拖欠税款。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，依法享受税收优惠政策。（四）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务核算和管理，确保税务处理符合法律法规规定，避免税务处罚。八、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规，防范财务风险。2.提高财务信息质量，确保财务信息真实、准确、完整。3.促进企业经营管理效率和效果的提升，实现企业发展战略目标。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动全过程，贯穿各个业务环节和岗位。2.重要性原则：关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据企业内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：规范财务核算流程，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强资产保管和清查，确保资产安全完整。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期进行财务分析和运营分析，为企业决策提供支持。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对财务人员和各部门财务工作进行考核评价。（四）内部审计1.设立独立的内部审计部门，定期对企业财务收支、内部控制等进行审计监督。2.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，出具审计报告。3.对审计发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，确保企业财务管理规范。九、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单等各类财务文件和资料。（二）档案整理1.财务人员应按照档案管理要求，定期对财务档案进行整理、分类和编号。2.确保档案资料齐全、完整，字迹清晰，签章完备。（三）档案保管1.设立专门的档案保管场所，配备必要的保管设施，确保档案安全。2.按照档案保管期限规定，妥善保管各类财务档案，不