残疾人机构托养财务制度

PAGE残疾人机构托养财务制度一、总则（一）目的为加强残疾人机构托养财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障托养服务工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机构实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本残疾人机构托养服务活动中的各项财务收支管理。（三）基本原则1.依法合规原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法、合规、有序进行。2.专款专用原则托养资金应专项用于残疾人托养服务相关支出，不得挪作他用。3.收支平衡原则合理组织收入，严格控制支出，保持财务收支平衡，防范财务风险。4.公开透明原则财务信息应定期公开，接受社会监督，确保财务活动透明、公正。二、财务管理职责（一）机构负责人职责1.对机构财务管理工作负总责，领导制定财务管理制度和财务计划。2.审核重大财务事项，监督财务预算执行情况，确保资金安全和合理使用。3.协调解决财务管理工作中的重大问题，支持财务人员依法履行职责。（二）财务部门职责1.负责编制财务预算、决算，定期进行财务分析，为机构决策提供依据。2.严格执行财务制度，规范财务核算，确保财务数据真实、准确、完整。3.负责资金筹集、使用和管理，做好财务收支工作，保障托养服务资金需求。4.加强资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全和保值增值。5.负责财务档案管理，妥善保管各类财务资料。（三）其他部门职责1.配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料。2.严格执行财务审批制度，确保各项费用支出合规、合理。3.负责本部门资产的管理和维护，配合财务部门进行资产清查。三、预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据机构发展规划、年度工作计划和托养服务需求，编制年度财务预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑各项收入和支出因素，确保预算的科学性和合理性。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据以往年度收入情况和本年度业务拓展计划进行预测；支出预算应按照托养服务成本、人员费用、设备购置、办公费用等项目进行分类编制。4.各部门应配合财务部门做好预算编制工作，提供相关业务数据和资料，确保预算编制的准确性和完整性。（二）预算审批1.年度财务预算编制完成后，应提交机构负责人审核，经机构决策机构批准后执行。2.预算审批应重点审查预算编制的依据是否充分、预算项目是否合理、预算金额是否准确等。（三）预算执行1.财务部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支符合预算安排。2.各部门应根据预算安排，合理控制费用支出，确保预算执行的严肃性。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对财务收支的影响等。（四）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围1.政府财政拨款，包括托养服务专项补贴、残疾人生活补贴等。2.社会捐赠收入，包括个人、企业、社会组织等的捐赠款项。3.服务收费收入，包括向残疾人及其家属收取的托养服务费、康复训练费、生活照料费等。4.其他收入，如利息收入、租金收入等。（二）收入确认1.政府财政拨款应按照财政部门规定的时间和方式确认收入。2.社会捐赠收入应在实际收到捐赠款项时确认收入。3.服务收费收入应在提供服务并取得相关收款凭证时确认收入。4.其他收入应在实际取得收入时确认收入。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。2.各项收入应分别核算，不得混淆。（四）收入管理要求1.加强对政府财政拨款的管理，确保专款专用，及时足额到位。2.规范社会捐赠收入管理，建立健全捐赠管理制度，严格捐赠款项的接收、登记、使用和公示等环节。3.合理确定服务收费标准，按照规定进行收费管理，确保收费合法合规。4.加强对其他收入的管理，确保收入及时足额入账。五、支出管理（一）支出范围1.人员费用，包括工资、奖金、福利、社会保险等。2.托养服务费用，包括生活照料、康复训练、医疗保健、文化娱乐等费用。3.设备购置费用，包括残疾人康复设备、生活辅助器具等购置费用。4.办公费用，包括办公用品、水电费、通讯费、差旅费等。5.其他费用，如固定资产折旧、无形资产摊销等。（二）支出审批1.建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批流程进行审批，审批人应在授权范围内进行审批。3.支出审批应重点审查支出的合理性、合规性和必要性，确保支出符合机构发展规划和财务制度要求。（三）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据真实、准确、完整。2.各项支出应按照规定的会计科目进行核算，不得随意变更。（四）支出管理要求1.严格控制人员费用支出，按照国家有关规定和机构薪酬制度执行。2.合理安排托养服务费用支出，确保托养服务质量和水平。3.加强设备购置管理，按照规定进行采购招标，确保设备质量和性价比。4.严格控制办公费用支出，厉行节约，反对浪费。5.规范其他费用支出管理，确保费用支出合理合规。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产，包括房屋建筑物、办公设备、康复设备、生活辅助器具等。3.无形资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。2.购置固定资产应进行市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。3.无形资产购置应按照国家有关法律法规和财务制度进行处理。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度进行资产核算，确保资产数据真实、准确、完整。2.固定资产应按照规定计提折旧，无形资产应按照规定进行摊销。（四）资产清查1.定期进行资产清查，确保账实相符。资产清查每年至少进行一次。2.资产清查应包括资产数量、价值、使用状况等方面的清查，发现问题及时处理。（五）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、转让、捐赠等。2.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行处理。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映机构财务状况和经营成果，为机构决策提供依据。3.财务报告应按照规定的时间和方式报送机构负责人、决策机构和相关部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对机构财务状况、经营成果、资金使用效益等进行分析评价。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，如比率分析、趋势分析、结构分析等。3.财务分析报告应提出改进建议和措施，为机构财务管理提供参考。八、财务监督与审计（一）财务监督1.建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务部门应定期对财务收支情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.机构负责人应加强对财务工作的监督，确保财务制度的执行和财务工作的规范。（二）内部审计1.定期开展内部审计工作，对机构财务收支、资产管理、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，审计报告应及时提交机构负责人和决策机构。3.根据内部审计结果，提出改进建议和措施，促进机构财务管理水平的提高。（三）外部审计与监督1.按照国家有关规定，接受财政、审计、税务等部门的外部审计与监督。2.积极配合外部审计与监督工作，如实提供相关资料和信息。3.根据外部审计与监督意见，及时整改存在的问题，规范财务行为。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、审计报告、税务资料、合同协议、银行对账单等。（二）档案整理1.财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。2.档案整理应确保资料完整、有序，便于查阅和保管。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。2.财务