青岛金王企业财务制度

PAGE青岛金王企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范青岛金王企业的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障企业稳健运营，实现企业价值最大化，促进企业可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家相关财经法规以及公司章程制定。（三）适用范围本制度适用于青岛金王企业及其所属各部门、分公司、子公司。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务管理工作有章可循。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为企业决策提供及时有效的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和责任的发生为依据。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益的关系，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行企业财务管理制度、财务战略和财务预算。2.组织财务核算，编制财务报表，及时、准确反映企业财务状况和经营成果。3.进行财务分析，为企业决策提供财务支持和建议。4.负责资金筹集、调配和管理，确保企业资金安全和正常运转。5.控制成本费用，进行成本核算和分析，提出成本控制措施。6.管理企业税务事项，依法纳税，合理降低税负。7.参与企业投资、融资、利润分配等重大决策，防范财务风险。8.负责财务档案管理，确保财务资料的安全与完整。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务管理工作，确保财务工作规范、高效。审核财务报表和重要财务文件，为企业决策提供准确财务信息。协调与其他部门的关系，参与企业重大决策，提供财务支持。负责财务人员的培训、考核和团队建设。2.会计人员按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务报告和相关财务信息。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和财务报表编制。负责与银行等金融机构的沟通协调。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守企业财务秘密。2.企业定期组织财务人员参加专业培训和继续教育，提高业务水平和综合素质。三、财务核算制度（一）会计政策与会计估计1.企业按照《企业会计准则》规定，结合自身实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并按照相关规定进行披露。（二）会计科目设置与使用1.企业根据国家统一会计制度和自身业务特点，设置会计科目体系。2.会计科目应按照规定的核算内容和方法使用，确保会计信息的一致性和可比性。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定进行审核。2.审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证。3.会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。4.定期进行结账，核对账目，确保账账相符。5.根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。6.财务报表经审核无误后，报送给相关部门和人员。（四）财务报告编制与披露1.企业按照国家统一会计制度和相关规定编制财务报告。2.财务报告应真实、准确、完整，反映企业财务状况、经营成果和现金流量。3.财务报告编制完成后，应进行内部审核，并按照规定进行对外披露。四、资金管理制度（一）资金筹集1.企业根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。3.股权融资应按照公司章程规定履行相关程序，确保股东权益。4.债权融资应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限等条款。5.企业应建立资金筹集风险评估机制，防范资金筹集风险。（二）资金使用1.企业实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划编制资金预算。2.资金预算经审核批准后，严格按照预算执行。3.资金使用应遵循审批流程，重大资金支出需经董事会或股东会批准。4.资金支付应取得合法有效的原始凭证，确保资金使用合规。5.企业应加强资金使用监控，定期对资金使用情况进行检查和分析。（三）资金结算1.企业应根据业务需要选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.银行转账结算应通过企业基本账户或专用账户进行，确保资金流向清晰。3.出纳人员应及时办理资金结算业务，确保资金收付及时、准确。4.企业应定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，确保资金安全。（四）资金风险管理1.企业建立资金风险预警机制，设定关键指标，及时发现和预警资金风险。2.加强资金流动性管理，合理安排资金，确保企业资金链安全。3.防范资金挪用、侵占等风险，加强内部控制和监督。4.应对外部金融市场变化，适时调整资金策略，降低资金风险。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.企业按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、划分收益性支出与资本性支出等原则。（二）成本费用分类与核算1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本核算包括直接材料、直接人工、制造费用等。3.销售费用核算包括广告宣传费、销售佣金、运输费等。4.管理费用核算包括办公费、差旅费、管理人员薪酬等。5.财务费用核算包括利息支出、手续费等。6.会计人员应按照规定的核算方法和流程进行成本费用核算。（三）成本费用控制1.企业建立成本费用控制目标和考核机制，将成本费用控制指标分解到各部门。2.各部门应制定具体的成本费用控制措施，加强成本费用管理。3.定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.加强预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。（四）成本费用报销1.成本费用报销应按照企业规定的流程进行，填写报销单，附上相关原始凭证。2.报销单应经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可报销。3.严格控制报销标准，杜绝不合理的费用支出。4.财务部门应及时审核报销单据，对不符合规定的报销予以退回。六、固定资产管理制度（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。（二）固定资产购置1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，填写购置申请表。2.购置申请表经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，提交采购部门进行采购。3.采购部门应选择合格的供应商，签订采购合同，确保固定资产质量和价格合理。4.固定资产购置后，由使用部门验收，验收合格后办理入库手续。（三）固定资产折旧与摊销1.企业按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经董事会批准，并按照相关规定进行披露。3.固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。4.对于使用寿命不确定的无形资产，不予摊销，但应每年进行减值测试。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应经相关部门审批，填写处置申请表。3.处置申请表经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可进行处置。4.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。5.财务部门应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。七、税务管理制度（一）税务登记与申报1.企业按照国家税收法规规定办理税务登记，如实填写税务登记表。2.按时进行纳税申报，报送纳税申报表、财务报表等相关资料。3.纳税申报应真实、准确、完整，确保按时足额缴纳税款。（二）税款缴纳1.企业根据纳税申报结果，及时缴纳税款。2.税款缴纳方式包括银行转账、现金缴纳等。3.财务部门应定期核对税款缴纳情况，确保税款缴纳及时、准确。（三）税务风险管理1.企业建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。2.加强税务政策研究，及时了解税收法规变化，合理进行税务筹划。3.防范税务违法行为，避免税务处罚和税务纠纷。4.定期进行税务自查，发现问题及时整改。（四）税务档案管理1.企业应建立税务档案管理制度，妥善保管税务相关资料。2.税务档案包括税务登记证、纳税申报表及相关附表、财务报表、发票存根联等。3.税务档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。八、财务预算管理制度（一）预算编制原则1.以战略规划为导向，结合企业年度经营目标进行编制。2.坚持实事求是，综合考虑企业内外部环境因素。3.全员参与，充分调动各部门积极性。4.注重预算的科学性、合理性和可行性。（二）预算编制流程1.每年末，企业下达预算编制通知，明确预算编制的范围、内容、方法和时间要求。2.各部门根据企业战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制部门预算草案。3.部门预算草案经部门负责人审核后，提交财务部门。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业年度预算草案。5.企业年度预算草案经董事会或股东会审议批准后，下达执行。（三）预算执行与监控1.各部门按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行到位。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇重大事项需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。（四）预算考核与评价1.企业建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标包括预算完成率、费用控制率、利润增长率等。3.根据预算考核结果，对预算执行情况良好的部门进行奖励，对未完成预算任务的部门进行惩罚。九、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.保证企业财务活动合法合规。2.确保财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。4.促进企业经营管理效率和效果提升。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域。3.制衡性原则：不相容职务相互分离。4.适应性原则：适应企业内外部环境变化。5.成本效益原则：权衡控制成本与效益关系。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家会计准则和企业财务制度进行会计核算和财务管理。4.财产保护控制：加强资产的保管和维护，定期进行清查盘点。5.预算控制：实施全面预算管理，严格控制预算执行。6.运营分析控制：定期对企业运营情况进行分析，发现问题及时解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作绩效进行考核评价。（四）内部审计与监督1.企业设立内部审计机构，配备专业审计人员，定期对财务内部控制制度进行审计。2.内部