生鲜店财务制度

PAGE生鲜店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范生鲜店的财务行为，加强财务管理和监督，确保生鲜店的财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益，促进生鲜店持续健康发展。2.适用范围本制度适用于[生鲜店具体名称]及其所属各部门、各经营网点。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映生鲜店的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖生鲜店财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为决策提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。谨慎性原则：在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置生鲜店设立独立的财务部门，负责财务核算、财务管理和财务监督等工作。财务部门应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。2.财务人员配备财务部门配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备良好的职业道德和业务素质，熟悉国家财务法规和相关政策，具备较强的财务核算和财务管理能力。财务人员应定期参加培训和学习，不断更新知识，提高业务水平。3.财务人员职责财务经理职责全面负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序。组织财务核算和财务报表编制，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与生鲜店的经营决策，提供财务意见和建议，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护生鲜店的良好形象。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，定期提供财务报表和财务分析报告。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。负责会计档案的整理、归档和保管，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理开展财务管理工作，完成其他相关财务工作任务。出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好财务核算工作，完成其他相关财务工作任务。三、财务核算1.会计核算基础生鲜店采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，按照国家统一的会计制度进行会计核算。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和生鲜店的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。3.会计凭证编制财务人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数、制单人、审核人、记账人等内容。记账凭证应连续编号，编号方法应符合会计制度的规定。记账凭证应附有原始凭证，原始凭证应真实、合法、完整。如原始凭证遗失，应取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。4.会计账簿登记财务人员应根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应按照规定的记账方法和程序进行登记，做到账证相符、账账相符、账实相符。会计账簿应定期结账，结账前应将本期发生的经济业务全部登记入账，并核对账目。结账后，应在会计账簿上加盖记账人员和会计机构负责人、会计主管人员的印章。5.财务报表编制财务部门应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。财务报表附注应详细说明财务报表的编制基础、编制依据、编制原则和方法，以及对财务报表中重要项目的说明等。四、资金管理1.资金筹集生鲜店根据经营需要合理筹集资金，筹集资金的方式包括自有资金、银行借款、商业信用等。筹集资金应符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金来源合法、合规。财务部门应加强对资金筹集的管理，合理安排资金筹集时间和规模，降低资金成本。2.资金使用生鲜店应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于生鲜店的正常经营活动和发展需要。财务部门应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.现金管理生鲜店应严格遵守国家有关现金管理的规定，控制现金使用范围和额度。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序进行，确保现金支付的安全、合法。财务人员应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。4.银行存款管理生鲜店应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并加强对银行账户的管理。银行存款收支应严格按照规定的程序进行，确保银行存款的安全。财务人员应定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决银行存款账目不符的问题。严禁出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。五、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资金应按照本制度中资金管理的规定进行管理。应收账款：财务部门应加强对应收账款的管理，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。如确实无法收回的应收账款，应按照规定的程序进行坏账核销。存货：生鲜店的存货主要包括生鲜商品、包装材料等。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。财务部门应定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。盘点结果如与账面记录不符，应查明原因，并编制存货盘点报告表。经批准后，调整存货账面价值。生鲜店应建立健全存货管理制度，加强对存货采购、验收、储存、发出等环节的管理，降低存货成本，提高存货周转率。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。固定资产计价：固定资产应按照取得时的实际成本计价。实际成本包括买价、增值税、进口关税、运输费、装卸费、安装调试费、保险费以及其他可直接归属于购买该资产的费用。固定资产折旧：固定资产应按照规定的折旧方法计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如确需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明变更的原因及影响。固定资产清查：财务部门应定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。清查结果如与账面记录不符，应查明原因，并编制固定资产清查报告表。经批准后，调整固定资产账面价值。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入扣除账面价值和相关税费后的净额计入当期损益。六、成本费用管理1.成本核算生鲜店应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，确保成本核算的准确性和合理性。生鲜店的成本主要包括采购成本、运输成本、仓储成本、加工成本等。财务部门应加强对成本的核算和分析，及时发现和解决成本管理中存在的问题，降低成本费用，提高经济效益。2.费用管理生鲜店的费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。费用应按照规定的开支范围和标准进行控制，严格审批程序。财务部门应定期对费用进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题，确保费用支出合理、合规。费用报销应按照规定的程序进行，报销凭证应真实、合法、完整。财务人员应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。七、收入管理1.收入确认原则生鲜店的收入应按照权责发生制原则和收入确认标准进行确认。销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.销售收入核算财务部门应按照规定的会计核算方法对销售收入进行核算，确保销售收入的准确记录。销售收入应按照实际收到的金额或应收的金额入账，同时结转相应的成本。3.销售折扣与折让生鲜店销售商品时如发生销售折扣与折让，应按照规定的会计处理方法进行核算。销售折扣与折让应在实际发生时冲减当期销售收入。八、利润及利润分配管理1.利润核算生鲜店应按照国家统一的会计制度进行利润核算，将当期实现的收入减去当期发生的成本、费用和税金后的余额确认为当期利润。2.利润分配生鲜店的利润分配应按照国家有关法律法规和公司章程的规定进行。利润分配顺序如下：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。财务部门应按照规定的利润分配顺序进行利润分配，并及时进行账务处理。九、财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，向管理层、投资者、债权人等提供财务信息。财务报告包括财务报表、财务报表附注和财务情况说明书等。财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经财务经理审核、总经理批准后对外报送。2.财务分析财务部门应定期对生鲜店的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析等。财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等。分析结果应客观、准确，能够反映生鲜店的实际情况。财务部门应根据财务分析结果，提出改进建议和措施，促进生鲜店提高经济效益。十、内部控制与内部审计1.内部控制生鲜店应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的控制和监督。内部控制制度应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入管理、利润及利润分配管理等各个环节。内部控制制度应明确各部门和各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。财务部门应定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和解决内部控制中存在的问题，确保内部控制制度的有效执行。2.内部审计生鲜店应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对财务活动和内部控制制度进行内部审计。内部审计机构或人员应按照规定的审计程序和方法进行审计，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。内部审计机构或人员应定期向管理层提交内部审计报告，对审计中发现的问题提出整改建议和措施，促进生鲜店规范财务管理，提高经济效益。十一、税务管理1.税务登记生鲜店应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.纳税申报财务部门应按照规定的纳税申报期限和申报内容，准确计算应纳税额，及时办理纳税申报手续。纳税申报资料应真实、完整，如有虚假申报，应承担相应的法律责任。3.税款缴纳生鲜店应按照规定的税款缴纳期限，足额缴纳税款。如逾期缴纳税款，应按照规定缴纳滞纳金。4.税务风险管理财务部门应加强对税务风险的管理，及时了解国家税收政策的变化，合理进行税务筹划，避免税务风险。如发生税务纠纷，应及时与税务机关沟通协调，依法解决税务问题。十二、会计档案管理1.会计档案范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、税务资料、银行对账单、发票存根等。2.会计档案整理与归档财务人员应定期对会计档案进行整理和归档，确保会计档案的完整、有序。会计档案应按照年度、类别进行分类整理，装订成册，并编制