汽车销售财务制度

PAGE汽车销售财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范汽车销售公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的正常运转，保障公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司健康可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及各汽车销售门店、售后服务中心等下属机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项，保证财务制度的全面性。及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责统一管理公司的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计核算、财务管理、资金管理等岗位，明确各岗位职责。2.人员配备财务部门负责人应具备相应的财务管理知识和经验，熟悉国家财经法规和政策，具有较强的组织协调能力和财务决策能力。会计人员应具备会计从业资格证书，熟悉财务会计核算流程，能够熟练运用财务软件进行账务处理。出纳人员应具备会计从业资格证书，熟悉现金、银行存款等资金收付业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。3.岗位职责财务部门负责人全面负责公司财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全公司财务管理制度和内部控制制度，确保财务工作规范有序进行。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，为公司决策提供财务支持。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。定期对公司财务状况进行分析，提出改进措施和建议，促进公司经济效益的提高。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并进行处理。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。协助财务部门负责人完成其他财务工作任务。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度的规定，确保资金收付的安全、准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现长短款及时查明原因并进行处理。根据审核无误的原始凭证，及时办理资金收付手续，并传递给会计人员进行账务处理。三、财务审批流程1.一般财务审批流程申请：业务部门或个人根据业务需要，填写费用报销单、借款单、付款申请单等相关表单，详细说明申请事项、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。初审：部门负责人对申请事项进行审核，确认其真实性、合理性和必要性，签署审核意见。财务审核：财务人员对申请表单及原始凭证进行审核，重点审核其是否符合财务制度规定、金额计算是否准确、审批手续是否齐全等。如发现问题，及时与申请部门沟通并要求更正。审批：根据公司授权，由相应的审批人进行审批。审批人应在权限范围内进行审批，对重大资金支出事项应实行集体决策审批。支付：经审批通过后，出纳人员按照规定办理资金支付手续。对于涉及银行转账的支付业务，应严格遵守银行结算制度，确保资金安全支付。2.特殊财务审批流程对于重大投资项目、大额资金支出、对外担保等特殊财务事项，应按照以下流程进行审批：项目论证：业务部门或相关部门对项目进行详细的可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告，明确项目的目标、内容、投资预算、预期收益等。财务评估：财务部门对项目进行财务评估，分析项目的财务可行性，包括投资回报率、净现值、内部收益率等指标，并出具财务评估报告。提交审批：将项目可行性研究报告和财务评估报告提交公司管理层或董事会进行审批。公司应根据项目的重要程度和金额大小，按照相应的决策程序进行审批。实施与监控：项目经审批通过后，业务部门负责组织实施，并定期向公司管理层汇报项目进展情况。财务部门对项目资金使用情况进行监控，确保资金按照预算用途使用，及时发现和解决项目实施过程中出现的财务问题。四、会计核算与财务报表1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的配比原则，正确计算各期损益。会计核算应遵循历史成本原则，各项资产应按照取得时的实际成本计价。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，公司不得自行调整其账面价值。公司应按照国家统一的会计制度规定的会计科目和会计报表格式进行会计核算，确保财务信息的规范性和可比性。2.会计核算方法会计凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，内容完整、字迹清晰、手续齐全。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应准确反映经济业务内容。会计账簿的设置应包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应采用订本式账簿，明细账可采用活页式账簿，日记账应采用订本式账簿。各种账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到账账相符、账实相符。财务报表的编制应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容进行，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。财务报表应根据审核无误的账簿记录编制，数据准确、内容完整、报送及时。3.财务报表报送与分析公司应按照规定的时间和要求，定期向股东、税务机关、财政部门等报送财务报表。年度财务报表应委托具有资质的会计师事务所进行审计，并出具审计报告。财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险，并提出相应的建议和措施。五、资金管理1.资金预算管理公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行和控制。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和公司实际经营状况，合理预计各项收入、成本、费用和资金收支情况，确保资金的合理配置和有效使用。资金预算的编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，按照年度、季度、月度进行滚动编制。各部门应根据公司下达的预算指标，结合本部门业务实际，编制本部门的资金预算，并按时报送财务部门。财务部门应负责汇总各部门的资金预算，进行综合平衡和审核后，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。经审批后的资金预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整资金预算，应按照规定的程序进行审批。2.资金收支管理公司的资金收入主要包括销售收入、租金收入、投资收益等。各项资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。销售部门应及时与客户沟通，确保销售款项按时收回。财务部门应加强对资金收入的监控，定期核对银行账户余额，发现异常情况及时查明原因并进行处理。公司的资金支出应严格按照财务审批流程进行审批，确保资金支出的合理性和合法性。出纳人员应根据审批后的付款申请单，及时办理资金支付手续。对于大额资金支出，应采用银行转账等方式进行支付，确保资金安全。加强对现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行结算制度。出纳人员应每日盘点库存现金，做到日清月结，账款相符。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.资金风险管理公司应建立资金风险预警机制，加强对资金风险的识别、评估和控制。定期对公司的资金状况进行分析，关注资金流动性、偿债能力等指标的变化，及时发现潜在的资金风险。合理安排资金结构，优化资金配置，降低资金成本。根据公司经营需要和市场情况，合理确定银行借款、债券发行等融资方式和规模，避免过度负债。同时，加强对资金使用效率的考核，提高资金使用效益。加强对投资项目的风险管理，对投资项目进行充分的可行性研究和论证，评估投资项目的收益和风险。建立投资项目跟踪管理制度，及时掌握投资项目的进展情况，发现问题及时采取措施进行处理，确保投资资金的安全和收益。六、资产管理1.固定资产管理公司的固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。固定资产应按照取得时的实际成本入账，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。固定资产折旧应按照国家统一的会计制度规定的折旧方法和折旧年限进行计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。建立固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、保管、使用、维修、处置等环节的管理。定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。2.流动资产（存货）管理公司的流动资产主要包括存货，存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货应按照实际成本计价，包括采购成本、加工成本和其他成本。加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全完整。定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货积压、毁损等问题。根据市场需求和销售情况，合理确定存货储备量，避免存货积压占用资金，提高存货周转率。3.无形资产及其他资产管理公司的无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定的期限进行摊销。加强对无形资产的管理，建立无形资产档案，记录无形资产的取得、使用、变更、处置等情况。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值得到合理确认和保护。公司的其他资产包括长期待摊费用、递延所得税资产等。对其他资产应按照国家统一的会计制度规定进行核算和管理，确保其账面价值的准确计量和合理摊销。七、成本费用管理1.成本核算公司应建立成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。汽车销售业务的成本主要包括汽车采购成本、运输成本、仓储成本、销售费用等。成本核算应按照权责发生制原则和配比原则进行，准确归集和分配各项成本费用，确保成本计算的准确性。财务部门应定期对成本核算结果进行分析，为公司成本控制和定价决策提供依据。2.费用控制公司应建立费用预算管理制度，加强对各项费用的预算编制、执行和控制。费用预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合公司实际情况，合理预计各项费用支出，并按照费用性质和部门进行分解下达。各部门应严格按照费用预算控制费用支出，不得超预算开支。财务部门应加强对费用支出的审核和监控，对不符合规定的费用支出不予报销。定期对费用预算执行情况进行分析，及时发现和解决费用控制中存在的问题。3.成本费用分析与考核财务部门应定期对公司的成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告。通过对比分析、趋势分析等方法，揭示成本费用的变化趋势和存在的问题，提出改进措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门的成本费用控制情况进行考核评价。考核指标应包括成本费用率、成本费用降低率等。根据考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行惩罚，促进公司成本费用管理水平的提高。八、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，提供相关资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记手续。按时进行纳税申报，按照规定的申报期限、申报内容和申报方式，向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表以及其他有关纳税资料。确保纳税申报数据的真实、准确、完整，避免逾期申报或漏报。2.税款缴纳按照国家税收法律法规的规定，准确计算应纳税额，并及时足额缴纳税款。不得拖欠税款或偷逃税款，确保公司依法纳税，维护公司良好的纳税信用。加强对税务缴纳情况的监控，定期核对税款缴纳记录，发现问题及时查明原因并进行处理。如遇税收政策变化或税务机关要求调整纳税申报和缴纳方式，应及时按照规定进行调整。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期对公司的税务情况进行自查，及时发现和纠正潜在的税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，主动咨询税务问题，确保公司税务处理符合法律法规要求。对于重大税务事项，应提前与税务机关沟通，争取税务机关的理解和支持，降低税务风险。九、财务档案管理1.财务档案范围财务档案是指公司在财务活动中形成的具有保存价值的各种会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、经济合同等文件资料。2.财务档案整理与归档会计人员应按照财务档案管理的要求，定期对财务资料进行整理和分类。会计凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等信息。会计账簿应按照规定的格式进行打印和装订，财务报表