企业上墙财务制度

PAGE企业上墙财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的有序进行，保护公司资产的安全与完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。全面性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，为决策提供可靠依据。及时性原则：及时处理财务事务，提供财务信息，满足公司运营和管理需要。制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制、财务分析等工作。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理，依法纳税，合理避税。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督执行情况并及时调整。组织财务核算和财务报表编制，确保财务信息准确及时。负责资金管理，优化资金配置，防范资金风险。参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。管理财务人员队伍，组织培训和考核，提高团队素质。会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证，登记账簿。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务数据准确。负责财务报表的编制和报送，进行财务分析。协助财务经理进行预算管理和成本控制工作。负责税务申报和缴纳，整理税务资料。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。协助会计进行资金核对和账务处理。负责公司资金安全，防范资金被盗和挪用风险。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，确需变更时，应经财务经理审核，报公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。3.财务凭证与账簿管理财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、完整，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。财务凭证应按照编号顺序装订成册，妥善保管，保管期限按照国家规定执行。公司设置总账、明细账、日记账等账簿，进行全面、系统、连续的会计核算。账簿应定期打印，纸质账簿与电子账簿应定期核对，确保账账相符。4.财务报表编制公司按照国家统一会计制度规定的格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，由财务经理审核，公司管理层批准后对外报送。财务报表附注应详细说明公司财务状况、经营成果、现金流量等方面的重要事项，为报表使用者提供更全面的信息。四、资金管理1.资金预算管理公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。财务部门负责汇总审核各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层批准后执行。每月末，各部门应根据实际业务进展情况，编制下月资金预算调整计划，报财务部门审核。财务部门根据审核结果调整公司月度资金预算，并监督执行。2.资金筹集管理公司根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。资金筹集应符合国家法律法规和金融政策规定，确保资金来源合法、合规、可靠。财务部门负责资金筹集的具体工作，包括与金融机构沟通协调、办理相关手续、签订合同等。资金筹集到位后，应及时入账，并按照规定用途使用。3.资金使用管理公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。日常经营资金支出，按照以下审批流程执行：费用报销：经办人填写费用报销单，附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，出纳予以支付。采购付款：采购部门填写付款申请单，附上采购合同、发票等相关凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，出纳予以支付。项目资金支出：项目负责人填写项目资金支出申请单，附上项目预算、合同等相关凭证，经项目管理部门审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，出纳予以支付。重大资金支出，如对外投资、大额固定资产购置等，应经公司董事会或股东大会审议通过后执行。资金使用应严格按照预算执行，不得擅自改变用途。如需调整资金用途，应按照规定程序办理审批手续。4.资金安全管理公司加强资金安全管理，建立健全资金安全内部控制制度。出纳应严格遵守现金管理规定，确保库存现金安全。现金收付应当面点清，日清月结，做到账款相符。银行账户管理应严格按照规定办理开户、销户手续，定期核对银行账户余额，确保银行存款安全。加强对财务票据的管理，空白支票、收据等应妥善保管，严格按照规定使用。定期进行资金安全检查，发现问题及时整改，防范资金被盗、挪用等风险。五、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，涵盖公司经营活动的各个方面，包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。每年末，公司管理层下达下一年度预算编制指导意见，各部门根据指导意见，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案。各部门预算草案报财务部门汇总审核，财务部门根据公司整体战略目标和经营计划，对各部门预算草案进行调整和平衡，编制公司年度预算草案，报公司管理层审批。公司年度预算草案经公司管理层审批通过后，分解下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门是预算执行的责任主体，应严格按照预算组织实施本部门的经营活动。财务部门负责预算执行的监控和分析，定期将预算执行情况与预算目标进行对比，及时发现差异并分析原因。每月末，各部门应编制预算执行情况报告，报财务部门。财务部门汇总编制公司预算执行情况报告，报公司管理层。对于预算执行过程中出现的重大差异或问题，公司应及时召开预算分析会议，研究解决方案，确保预算目标的实现。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序办理。预算调整申请应由预算执行部门提出，详细说明调整原因、调整内容、调整金额等。预算调整申请经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。预算调整经公司管理层审批通过后，由财务部门下达调整通知，各部门按照调整后的预算执行。六、成本费用管理1.成本核算公司按照成本核算对象和成本项目，进行成本核算。成本核算对象包括产品、项目、部门等。成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则、一致性原则等，确保成本数据真实、准确、完整。财务部门负责组织成本核算工作，定期编制成本报表，分析成本变动情况，为成本控制提供依据。2.费用管理公司建立费用管理制度，明确费用开支范围、标准和审批流程。费用开支应遵循“厉行节约、合理开支”的原则，严格控制费用支出。费用报销应按照规定程序办理，经办人填写费用报销单，附上原始凭证，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，报公司管理层审批。审批通过后，出纳予以支付。公司定期对费用支出情况进行分析和考核，对费用控制较好的部门和个人给予奖励，对费用超支的部门和个人进行处罚。3.成本控制公司实行成本控制制度，通过成本预测、成本计划、成本控制、成本分析等环节，降低成本费用，提高经济效益。各部门应根据公司成本控制目标，制定本部门成本控制措施，加强成本管理。财务部门应定期对公司成本控制情况进行检查和评估，及时发现问题并提出改进建议。七、资产管理1.流动资产货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。公司应按照资金管理规定，确保货币资金安全和有效使用。应收账款：公司应加强应收账款管理，建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收账款。对逾期账款应采取有效措施，减少坏账损失。存货：公司应建立存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：公司根据经营需要和发展战略，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定程序办理审批手续，确保购置资产符合公司要求。固定资产折旧：公司按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产清查：公司定期进行固定资产清查，每年至少一次。清查内容包括固定资产数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序办理审批手续，确保处置资产的合规性和合理性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。3.无形资产无形资产取得：公司无形资产包括专利权、商标权版权、土地使用权等。无形资产取得应按照规定程序办理，确保取得资产的合法合规性。无形资产摊销：公司按照国家规定的摊销方法和摊销年限，对无形资产计提摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。无形资产清查：公司定期进行无形资产清查，每年至少一次。清查内容包括无形资产数量、原值、净值、使用状况等。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。无形资产处置：无形资产处置包括转让、出售、报废等。无形资产处置应按照规定程序办理审批手续，确保处置资产的合规性和合理性。处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。财务部门负责税务申报工作，每月按时申报缴纳各项税款，确保申报数据真实、准确、完整。税务申报应按照规定的申报期限和申报方式进行，不得逾期申报或虚假申报。2.税务筹划公司在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合公司经营活动和财务状况，选择合理的税务筹划方案。税务筹划方案应报公司管理层批准后实施，并及时关注税收政策变化，调整筹划方案。3.税务风险管理公司建立税务风险管理制度，加强税务风险管理。财务部门应定期对公司税务风险进行评估，及时发现潜在风险并采取措施防范。对于税务检查、税务争议等事项，公司应积极配合，依法处理，维护公司合法权益。九、财务内部控制与审计1.财务内部控制公司建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、预算管理、成本费用管理、资产管理、税务管理等各个方面。财务内部控制制度应明确各部门和岗位的职责权限，规范财务工作流程，确保财务活动合法合规、安全有效。公司定期对财务内部控制制度进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。2.内部审计公司设立内部审计部门，负责对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计部门应制定年度审计计划，定期开展审计工作。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性原则，确保审计结果真实、准确、可靠。内部审计部门应及时向公司管理层报告审计发现的问题和建议，督促相关部门整改落实。公司管理层应重视内部审计工作，支持内部审计部门独立开展工作，为审计工作提供必要的条件和保障。十、财务信息管理1.财务信息系统公