项目建设基本财务制度

PAGE项目建设基本财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司项目建设过程中的财务行为，加强财务管理和监督，确保项目建设资金的合理使用，提高资金使用效益，保障项目建设的顺利进行，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司所有项目建设活动，包括但不限于新建、改建、扩建项目，技术改造项目，研发项目等。（三）基本原则1.合法性原则：项目建设财务活动必须遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映项目建设的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖项目建设的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错和虚假信息。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为项目决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现项目建设的经济效益和社会效益。（四）职责分工1.项目建设部门负责项目建设的规划、组织、实施和管理，提出项目建设资金需求计划。配合财务部门进行项目预算编制、执行和控制，提供相关业务资料。对项目建设过程中的成本费用进行控制和管理，确保项目按计划完成。2.财务部门负责制定和完善项目建设财务管理制度，指导和监督项目建设财务工作。参与项目建设预算的编制、审核和执行，负责资金的筹集、调配和核算。定期对项目建设财务状况进行分析和评价，提供财务决策支持。对项目建设资金使用情况进行监督检查，确保资金安全。3.审计部门负责对项目建设财务收支进行审计监督，检查财务制度的执行情况。对项目建设的经济效益和社会效益进行审计评价，提出审计意见和建议。二、项目预算管理（一）预算编制1.编制依据项目建设可行性研究报告、初步设计文件等相关资料。公司发展战略和年度经营计划。国家有关法律法规和政策要求。同类项目建设的经验数据。2.编制内容项目总预算：包括项目建设所需的固定资产投资、无形资产投资、流动资金等。年度预算：根据项目建设进度和资金需求，将项目总预算分解为年度预算，明确各年度的资金支出计划。明细预算：对各项费用进行明细分类，如建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用、预备费等，详细列出各项费用的预算金额和计算依据。3.编制流程项目建设部门根据项目建设计划和相关资料，提出项目预算草案，报送财务部门。财务部门对项目预算草案进行审核，结合公司财务状况和资金安排，提出修改意见。项目建设部门根据财务部门的意见，对项目预算草案进行调整和完善，形成项目预算初稿。项目预算初稿经项目建设部门负责人、财务部门负责人和公司分管领导审核后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行1.项目建设部门应当严格按照批准的项目预算组织实施项目建设，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.财务部门应当加强对项目预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如因项目建设实际情况发生变化，需要调整项目预算的，应当按照规定的程序进行申请和审批。具体流程如下：项目建设部门提出项目预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对项目预算调整申请进行审核，提出审核意见。项目预算调整申请经项目建设部门负责人、财务部门负责人和公司分管领导审核后，提交公司董事会审议批准。（三）预算考核1.建立项目预算考核制度，对项目建设部门的预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算执行率、预算偏差率、项目成本节约率等。3.预算考核结果与项目建设部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。三、资金管理（一）资金筹集1.根据项目建设资金需求计划，合理确定资金筹集方式和渠道，确保项目建设资金及时足额到位。2.资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、发行债券、引进外资等。3.在资金筹集过程中，应当遵循成本效益原则，选择合适的筹资方式，降低筹资成本，防范筹资风险。（二）资金使用1.项目建设资金应当专款专用，严格按照批准的项目预算和资金使用计划进行支出，不得擅自改变资金用途。2.资金支出应当严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审核和签字。审批流程如下：项目建设部门提出资金支付申请，注明支付事由、金额、收款单位等信息。项目建设部门负责人对资金支付申请进行审核，签署审核意见。财务部门对资金支付申请进行复核，审核资金支付的合规性和准确性，签署复核意见。公司分管领导对资金支付申请进行审批，签署审批意见。公司主要领导对重大资金支付申请进行审批，签署审批意见。3.加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金安全。（三）资金结算1.严格按照国家有关法律法规和财务规章制度进行资金结算，确保资金结算的合规性和准确性。2.资金结算方式包括支票、汇票、本票、汇兑、委托收款、托收承付等。3.加强对资金结算票据的管理，建立票据登记制度，确保票据的真实性、完整性和安全性。四、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照国家有关会计准则和财务制度的规定，对项目建设成本费用进行核算，准确反映项目建设的实际成本。2.成本费用核算应当遵循权责发生制原则，按照成本费用的实际发生额进行核算，不得虚增或虚减成本费用。3.成本费用核算对象应当根据项目建设特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为核算对象。（二）成本费用控制1.建立项目建设成本费用控制制度，加强对项目建设全过程成本费用的控制和管理。2.在项目建设前期，通过优化项目设计方案、合理确定建设规模和标准等方式，降低项目建设成本。3.在项目建设实施过程中，严格控制各项费用支出，加强对工程进度、质量和成本的协调管理，确保项目建设成本不超过预算。4.定期对项目建设成本费用进行分析和评价，及时发现成本费用控制过程中存在的问题，采取有效措施进行改进。（三）成本费用分析1.定期对项目建设成本费用进行分析，撰写成本费用分析报告，为项目决策提供依据。2.成本费用分析内容包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析、成本费用效益分析等。3.通过成本费用分析，总结项目建设成本费用管理经验教训，提出改进措施和建议，不断提高项目建设成本费用管理水平。五、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据项目建设需要，合理确定固定资产购置计划，按照规定的程序进行审批。2.固定资产购置应当遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价、谈判等方式进行采购，确保固定资产的质量和价格合理。3.固定资产购置合同应当明确双方的权利和义务，包括固定资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准及售后服务等条款。（二）固定资产验收1.固定资产购置完成后，项目建设部门应当组织相关人员进行验收，确保固定资产的数量、规格、质量等符合合同要求。2.验收合格的固定资产，应当及时办理入库手续，并进行编号、登记，建立固定资产台账。3.验收过程中发现固定资产存在质量问题或其他不符合合同要求的情况，应当及时与供应商协商解决，如无法解决，应当按照合同约定追究供应商的责任。（三）固定资产折旧1.按照国家有关会计准则和财务制度的规定，对固定资产计提折旧，准确反映固定资产的损耗价值。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。（四）固定资产处置1.对闲置、报废、毁损等不再使用的固定资产，应当及时进行处置。2.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行处置，确保固定资产处置的公开、公平、公正。3.固定资产处置收入应当及时足额上缴公司财务，不得截留、挪用。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.定期编制项目建设财务报告，全面反映项目建设的财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。3.财务报告编制应当遵循国家有关会计准则和财务制度的规定，确保财务报告的真实性、完整性和准确性。（二）财务报告审核1.财务部门应当对编制完成的项目建设财务报告进行审核，确保财务报告的质量。2.审核内容包括财务数据的准确性、报表格式的规范性、会计政策的一致性等。3.审核通过的财务报告应当加盖财务部门印章，并由财务部门负责人签字。（三）财务报告报送1.按照规定的时间和程序，将项目建设财务报告报送公司领导、相关部门及外部监管机构。2.报送的财务报告应当附财务情况说明书，对项目建设财务状况、经营成果和现金流量情况进行分析说明。3.加强对财务报告报送工作的管理，确保财务报告及时、准确送达相关部门和人员。（四）财务分析1.定期对项目建设财务状况进行分析，撰写财务分析报告，为项目决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等。3.通过财务分析，发现项目建设过程中存在的问题，提出改进措施和建议，促进项目建设财务管理水平的提高。七、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全项目建设财务内部监督制度，加强对项目建设财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应当定期对项目建设资金使用情况、成本费用控制情况、固定资产管理情况等进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.审计部门应当定期对项目建设财务收支进行审计监督，检查财务制度的执行情况，对发现的问题提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受国家有关部门和外部监管机构的监督检查，如实提供项目建设财务资料和相关信息。2.积极配合外部监督检查工作，对提出的问题及时进行整改，确保