园林施工公司财务制度

PAGE园林施工公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范园林施工公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于园林施工公司及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时、有效的财务信息，满足公司决策和管理需要。5.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务管理和财务监督工作。2.编制财务预算、决算报告，为公司决策提供财务依据。3.负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金安全和正常运转。4.制定和完善公司财务管理制度，规范财务工作流程。5.负责税务申报、缴纳及税务筹划工作，合理降低公司税负。6.定期进行财务分析，为公司经营管理提供建议和决策支持。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算报告，审核重要财务事项。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好财务形象。负责财务团队建设和管理，提升团队整体素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿。定期编制财务报表，确保报表数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳负责公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据。协助会计做好其他财务工作。（三）财务人员职业道德要求1.诚实守信，客观公正，保守公司财务秘密。2.遵守财经纪律，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.具备良好的专业素养和职业操守，不断学习和提升业务能力。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实可靠，具有可操作性。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门积极性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括工程收入、养护收入、苗木销售收入等。根据合同签订情况、市场预测及以往经营数据进行编制。2.成本预算：涵盖直接成本和间接成本。直接成本包括人工成本、材料成本、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、利润等。按照成本核算对象和成本项目进行详细编制。3.费用预算：分为管理费用、销售费用、财务费用。管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等；销售费用包括市场推广费、销售佣金等；财务费用包括利息支出、手续费等。根据费用性质和预计发生额进行编制。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：公司财务部门根据公司年度经营计划，下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求。2.各部门编制预算草案：各部门按照通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，与各部门沟通协调后，汇总编制公司年度预算草案。4.预算审批：公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议批准。（四）预算执行与控制1.公司各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（五）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本控制率、费用节约率等。3.根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，包括银行贷款、发行债券、股权融资等，确保资金及时足额到位。3.对筹集资金的成本、风险进行评估和控制，选择最优融资方案。（二）资金使用1.公司资金实行集中管理，统一调配使用。2.建立资金使用审批制度，明确审批流程和权限。重大资金支出需经公司管理层集体决策。3.资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用，提高资金使用效益。4.加强对资金使用的监督检查，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付安全、及时、准确。2.加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算方式，提高资金周转效率。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，对可能出现的资金风险进行及时预警和防范。2.加强应收账款管理，制定合理的信用政策，及时催收账款，降低坏账风险。3.合理控制库存现金和银行存款余额，避免资金闲置或短缺。4.关注宏观经济形势和金融市场变化，及时调整资金管理策略，应对外部风险。五、成本费用管理（一）成本核算对象与方法1.园林施工项目以单项工程为成本核算对象，采用制造成本法进行成本核算。2.成本核算应按照直接成本和间接成本分别核算，准确归集各项成本费用。（二）成本费用控制措施1.加强成本预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。2.优化施工组织设计，合理安排施工进度，提高劳动生产率，降低人工成本。3.加强材料采购管理，建立供应商评估体系，降低材料采购成本。严格控制材料消耗，实行限额领料制度。4.合理配置机械设备，提高设备利用率，降低机械使用费。5.严格控制间接费用支出，精简管理机构，减少不必要的开支。（三）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确费用报销范围、标准和流程。2.报销人员应提供真实、合法、有效的报销凭证，经审批后予以报销。3.严格控制业务招待费、差旅费等费用支出，杜绝不合理开支。六、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等类别。（二）固定资产购置与验收1.各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。2.固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，确保资产符合要求。3.验收合格的固定资产，由资产管理部门及时登记入账，建立固定资产卡片和台账。（三）固定资产折旧与摊销1.固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据国家规定和公司实际情况确定。2.无形资产按照直线法进行摊销，摊销期限根据其使用寿命确定。3.财务部门定期计提固定资产折旧和无形资产摊销，并进行账务处理。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应按照规定程序进行申报和审批。2.固定资产处置收入扣除相关税费和账面价值后的净额，计入当期损益。3.对处置的固定资产，应及时办理资产核销手续，更新固定资产卡片和台账。七、应收账款管理（一）应收账款管理制度1.建立应收账款台账，详细记录应收账款的客户名称、金额、账龄、回款情况等信息。2.制定应收账款催收责任制度，明确各部门和人员的催收职责。3.定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在风险，采取有效措施进行催收。（二）应收账款催收措施1.对于逾期应收账款，及时发送催款函，提醒客户按时还款。2.对于长期拖欠的应收账款，可采取上门催收、法律诉讼等方式进行催收。3.加强与客户的沟通协调，了解客户经营状况和还款困难，协商制定合理的还款计划。（三）坏账损失处理1.对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行坏账核销。2.坏账核销应取得充分、有效的证据，如法院判决书、客户破产清算报告等。3.已核销的坏账如后期收回，应及时入账，冲减坏账准备。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门负责按时、准确地进行税务申报，缴纳各项税款，确保公司税务合规。3.定期对税务申报数据进行核对，发现问题及时调整和纠正。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案，充分利用税收优惠政策。3.加强与税务机关的沟通协调，争取良好的税收环境。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.对重大税务事项进行专项评估，确保税务处理符合法律法规要求。3.加强税务知识培训，提高财务人员和相关业务人员的税务风险意识。九、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等。2.财务报告应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定编制，确保数据真实、准确、完整。3.财务报告编制完成后，经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。（二）财务分析1.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。3.采用比率分析、趋势分析、比较分析等方法，对公司财务数据进行深入分析，揭示存在的问题和潜在风险，提出改进建议。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审计报告等。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应及时对财务资料进行整理，确保资料完整、规范。2.按照档案管理要求，对财务档案进行分类、编号、装订，并定期归档。3.财务档案应妥善保管，防止丢失、损坏和泄密。（三）财务档案查阅与借阅1.公司内