专人专岗财务制度

PAGE专人专岗财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司财务工作流程，明确各财务岗位职责，确保财务工作的准确性、高效性和合规性，保障公司财务安全，为公司的稳定发展提供有力支持。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的所有财务人员及相关财务工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规、会计准则和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务数据的记录、处理和报告应准确无误，如实反映公司财务状况和经营成果。3.岗位分离原则：明确各财务岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，避免舞弊和错误的发生。4.制衡原则：通过合理设置财务岗位和工作流程，建立有效的制衡机制，确保财务决策和执行的公正性和合理性。5.效率原则：在保证财务工作质量的前提下，优化工作流程，提高工作效率，降低财务运营成本。二、财务岗位设置及职责（一）财务总监1.职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，为公司决策提供财务支持。组织领导财务部门的日常工作，建立健全财务管理制度和内部控制体系。负责公司财务预算、成本控制、资金管理、财务分析等工作，确保公司财务目标的实现。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。对公司重大投资、融资、并购等财务决策进行审核和风险评估，保障公司财务安全。2.权限对财务部门人员的任免、晋升、奖惩等有建议权。对公司财务管理制度、财务决策等有最终审批权。有权参与公司重大经营决策会议，发表财务专业意见。（二）会计主管1.职责协助财务总监制定和完善财务会计制度，并监督执行。负责组织公司日常会计核算工作，审核会计凭证，编制财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务会计档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的完整性和安全性。组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务团队整体素质。协助财务总监进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。2.权限对财务会计凭证、报表等有审核权。对财务会计档案的管理有指导和监督权。有权参与财务制度的制定和修订工作。（三）总账会计1.职责负责公司总账的登记和管理工作，定期核对账目，确保账账相符。编制各类总账报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，为公司财务决策提供数据支持。协助会计主管进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据和分析报告。负责税务申报和缴纳工作，确保公司税务合规。参与公司财务审计工作，配合审计机构提供相关资料和解释。2.权限对总账数据的准确性和完整性负责。有权获取和使用与总账核算相关的财务数据。对税务申报和缴纳工作有操作权。（四）明细账会计1.职责负责公司各项明细账的登记和管理工作，包括应收账款、应付账款、存货、固定资产等。定期核对明细账与总账的数据，确保账账相符。协助相关部门进行财务结算和往来款项的核对工作，及时清理往来账款。负责编制相关明细账报表，为公司财务管理提供详细数据支持。参与公司财务盘点工作，提供盘点数据和相关资料。2.权限对明细账数据的准确性和完整性负责。有权获取和使用与明细账核算相关的财务数据。对往来款项的核对和清理工作有操作权。（五）出纳1.职责负责公司现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。协助编制资金报表，反映公司资金收支情况。负责办理员工工资发放、费用报销等资金支付业务。2.权限按照公司财务制度和审批流程进行资金收付操作。对库存现金和银行存款的安全负责。有权拒绝办理不符合财务制度和审批流程的资金支付业务。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总和审核，结合公司历史数据和市场情况，提出调整建议。财务总监组织召开预算会议，与各部门负责人沟通协商，确定公司年度预算方案。2.预算执行各部门按照批准的预算方案组织实施，严格控制各项费用支出和收入进度。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并向相关部门反馈。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，相关部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报财务总监审批。经批准后的预算调整方案，由财务部门及时下达给各部门执行。（二）费用报销流程1.费用申请员工因工作需要发生费用支出时，应填写费用报销申请表，详细说明费用发生的事由、金额、时间等信息，并附上相关发票或收据。部门负责人对费用报销申请进行审核，确认费用支出的合理性和必要性，并签字批准。2.财务审核财务人员收到费用报销申请表后，对其进行审核，重点审核发票的真实性、合法性、完整性，以及费用报销是否符合公司财务制度和审批流程。对于不符合要求的费用报销申请，财务人员应及时与申请人沟通，要求其补充或更正相关资料。3.领导审批财务审核通过后的费用报销申请，按照公司审批权限规定，提交给相应级别的领导进行审批。领导根据公司财务状况和相关规定，对费用报销申请进行审批，签字确认。4.报销支付经过领导审批后的费用报销申请，由出纳按照公司财务制度和审批流程进行支付。出纳在支付费用后，应及时登记现金日记账或银行存款日记账，并在费用报销申请表上加盖“已支付”印章。（三）资金管理流程1.资金收入管理销售部门负责及时催收销售款项，确保公司资金及时回笼。出纳收到销售款项后，应及时开具收款收据，并登记现金日记账或银行存款日记账。财务人员定期核对收款情况，确保资金收入准确无误。2.资金支出管理费用报销、采购付款等资金支出业务，按照费用报销流程和采购付款流程进行审批和支付。出纳根据审批后的付款申请，通过银行转账、支票等方式进行资金支付，并及时登记相关日记账。财务人员定期对资金支出情况进行统计和分析，监控资金流向，确保资金使用合理合规。3.资金预算管理财务部门根据公司经营计划和资金状况，编制资金预算，合理安排资金收支。资金预算经财务总监审核、公司领导批准后执行。财务人员定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时调整资金预算，确保公司资金平衡。（四）财务报表编制流程1.数据收集总账会计、明细账会计等相关财务人员负责收集和整理各类财务数据，包括会计凭证、账簿记录、业务单据等。对收集到的数据进行核对和审核，确保数据的准确性和完整性。2.报表编制总账会计根据审核后的财务数据，按照会计准则和财务制度的要求，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。在编制过程中，应确保报表数据的真实性、准确性和一致性，遵循会计核算原则和方法。3.报表审核会计主管对编制完成的财务报表进行审核，重点审核报表数据的准确性、报表格式的规范性、报表内容的完整性等。对审核中发现的问题，及时与相关财务人员沟通，要求其进行调整和更正。4.报表报送经审核无误的财务报表，按照规定的时间和要求报送给公司领导、税务部门、审计机构等相关部门和单位。四、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和财经制度。2.确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠依据。3.保护公司资产安全，防止资产流失和浪费。4.提高公司财务管理效率，降低财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、费用报销、财务报表编制等各个环节。2.重要性原则：根据公司财务活动的风险程度和重要性，确定重点控制环节和关键控制点，实施重点监控。3.制衡性原则：通过合理设置财务岗位和工作流程，建立相互制约、相互监督的机制，防止舞弊和错误的发生。4.适应性原则：内部控制应与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.岗位分离：明确各财务岗位的职责权限，实行不相容岗位相互分离，如出纳不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；会计凭证的填制与审核岗位分离等。2.授权审批：建立严格的授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限和审批流程。所有财务业务必须经过授权审批后方可办理，确保财务决策的科学性和合理性。3.会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿、报表的编制和管理，确保财务数据的准确性和完整性。加强会计电算化管理，保证会计信息系统的安全稳定运行。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行财产清查和盘点，确保资产的安全完整。对重要资产实行专人保管和定期检查制度，防止资产被盗、毁损或流失。5.预算控制：加强预算管理，严格执行预算审批制度，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整，确保公司预算目标的实现。6.风险评估：定期对公司财务风险进行评估，识别潜在的风险因素，制定相应的风险应对措施。加强对市场风险、信用风险、流动性风险等各类财务风险的管理，降低公司财务风险水平。7.内部审计：设立独立的内部审计部门，定期对公司财务活动进行审计监督，检查财务制度的执行情况，发现问题及时提出整改建议，并跟踪整改落实情况。五、财务人员培训与考核（一）培训计划1.根据公司财务工作需要和财务人员的业务水平，制定年度财务人员培训计划。2.培训内容包括财务法规、会计准则、财务制度、财务管理知识、财务软件操作等方面。3.培训方式采用内部培训与外部培训相结合的方式，内部培训由公司财务总监、会计主管等资深财务人员授课，外部培训邀请专业培训机构或专家进行讲座。（二）培训实施1.按照培训计划组织开展培训活动，确保培训时间、培训内容和培训师资得到有效落实。2.培训过程中，应注重培训效果的评估，通过课堂提问、课后作业、考试等方式，检验财务人员对培训内容的掌握程度。3.鼓励财务人员积极参与培训，对表现优秀的财务人员给予表彰和奖励。（三）考核制度1.建立财务人员考核制度，定期对财务人员的工作表现、业务能力、职业素养等进行考核。2.考核内