智库财务制度管理规范

PAGE智库财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度管理规范旨在加强智库财务管理，规范财务行为，确保智库财务工作的有序开展，提高资金使用效益，保障智库各项业务活动的顺利进行，实现智库的可持续发展。（二）适用范围本规范适用于[智库具体名称]及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映智库的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖智库财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和管理要求。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：注重资金的使用效益，优化资源配置，降低成本费用，提高智库整体经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置智库应设立独立的财务部门，负责统筹管理智库的财务工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和工作经验，熟悉国家财经法规和政策，负责全面领导和管理财务部门的工作，参与智库重大财务决策。2.会计人员：持有会计从业资格证书，具备扎实的会计专业知识和技能，负责财务核算、账务处理、财务报表编制等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全和正常流转。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善智库财务管理制度，监督制度的执行情况。编制年度财务预算和财务决算报告，为智库决策提供财务依据。负责资金筹集、资金运用和资金安全管理，合理安排资金，提高资金使用效率。组织开展财务分析和财务风险预警，及时发现和解决财务问题。协调与财政、税务、审计等相关部门的关系，维护智库的合法权益。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符、账表相符。负责会计档案的保管和移交工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责严格遵守现金管理和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金收支报表，及时反馈资金动态。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.全面性原则：涵盖智库所有收入和支出项目，确保预算的完整性。2.准确性原则：依据历史数据、业务发展规划和市场变化等因素，科学合理地编制预算，提高预算的准确性。3.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。4.适应性原则：根据智库内外部环境的变化，及时调整预算，确保预算的适应性和有效性。（二）预算编制方法1.零基预算法：对于各项支出，不考虑以往年度的费用水平，以零为起点，根据实际需要和可能进行编制。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算始终保持一定的时间跨度。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据本部门的业务发展规划和工作任务，结合历史数据和当年实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，汇总编制智库年度预算草案。4.预算草案审议：智库管理层对财务部门汇总编制的年度预算草案进行审议，提出修改意见和建议。5.预算批准执行：经智库管理层审议通过后的年度预算草案，报[决策机构名称]批准后正式执行。（四）预算执行与监控1.分解落实预算指标：财务部门将批准后的年度预算分解到各部门，明确各部门的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控，及时掌握预算执行进度，分析预算执行差异的原因，采取有效措施督促各部门严格执行预算。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，经财务部门审核、智库管理层审议、[决策机构名称]批准后进行调整。（五）预算分析与考核1.预算分析：定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标，分析差异产生的原因，为预算调整和改进管理提供依据。2.预算考核：建立预算考核制度，对各部门的预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理（一）收入范围智库收入主要包括财政拨款收入、捐赠收入、课题研究收入、咨询服务收入、培训收入、出版发行收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和相关规定确认收入。2.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。对于附条件的捐赠，在取得捐赠资产控制权时确认收入。3.课题研究收入：按照合同约定的研究进度和付款方式确认收入。对于跨年度课题，根据完工进度合理确认收入。4.咨询服务收入：在提供咨询服务并取得客户确认的服务成果时确认收入。5.培训收入：在培训课程结束并取得学员确认的培训记录时确认收入。6.出版发行收入：按照出版发行合同约定的结算方式确认收入。（三）收入核算与管理1.财务部门应设立专门的收入台账：详细记录各项收入的来源、金额、到账时间等信息，确保收入核算的准确性和完整性。2.加强对收入票据的管理：使用符合国家规定的票据，严格按照票据管理规定开具、使用、保管和核销票据。3.定期核对收入账目：与相关部门核对收入数据，确保账账相符、账实相符。发现问题及时查明原因并进行处理。4.加强对捐赠收入的管理：建立健全捐赠收入管理制度，对捐赠事项进行规范管理。接受捐赠时，应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照捐赠人意愿合理使用捐赠资金。五、支出管理（一）支出分类支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障智库正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与智库的业务活动相关，具有合理的必要性和经济性。3.审批流程规范原则：严格按照规定的审批流程进行审批，确保审批环节的严谨性和公正性。（三）支出审批流程1.费用报销审批流程经办人填写费用报销单，详细注明费用发生的事由、金额、时间等信息，并附上相关的原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署意见后报财务部门审核。财务部门审核报销凭证的合法性、合规性和完整性，审核通过后报相关领导审批。经领导审批同意后，出纳人员予以报销付款。2.采购支出审批流程采购部门根据业务需要编制采购计划，明确采购项目、数量、预算等信息，报相关领导审批。采购部门按照批准的采购计划进行采购，签订采购合同。采购完成后，采购经办人填写采购付款申请单，附上采购合同、验收报告等相关凭证，报部门负责人审核。部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报相关领导审批。经领导审批同意后，出纳人员按照合同约定支付采购款项。（四）支出控制措施1.严格执行预算控制：各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序办理。2.加强对费用报销的审核：财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求经办人补充或更正。3.建立采购管理制度：规范采购行为，加强对采购过程的监督和管理，确保采购活动的公开、公平、公正。4.控制差旅费、会议费等支出：制定合理的差旅费、会议费等支出标准，严格控制支出规模，杜绝铺张浪费。六、资产管理（一）资产分类资产分为流动资产和非流动资产。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；非流动资产包括固定资产、无形资产、长期投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置：根据业务需要和预算安排，编制资产购置计划，经审批后进行购置。购置资产时，应遵循政府采购等相关规定，确保资产购置的合法性和合规性。2.资产验收：资产购置完成后，由资产管理部门会同使用部门、财务部门等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等，确保资产符合购置要求。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入账手续。（三）资产日常管理1.建立资产台账：资产管理部门应建立资产台账，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、购置时间、使用部门等信息，确保资产信息的准确完整。2.明确资产使用责任：资产使用部门应指定专人负责资产的日常管理和维护，确保资产的安全和正常使用。3.定期清查盘点资产：资产管理部门会同财务部门定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。（四）资产处置1.资产处置范围：包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置审批程序：资产处置申请由资产管理部门提出，经财务部门审核、智库管理层审议、[决策机构名称]批准后进行处置。3.资产处置收入管理：资产处置收入应按照国家有关规定及时足额上缴国库或纳入单位预算管理，不得截留、挪用。七、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：收入与其相关的成本费用应当相互配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用核算方法1.直接成本核算：对于能够直接归属于某一项目或业务活动的成本费用，直接计入该项目或业务活动的成本。2.间接成本分摊：对于不能直接归属于某一项目或业务活动的间接成本费用，按照合理的方法进行分摊，计入相关项目或业务活动的成本。（三）成本费用控制措施1.制定成本费用定额标准：根据智库的业务特点和历史数据，制定合理的成本费用定额标准，作为成本费用控制的依据。2.加强成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，采取有效措施加以改进。3.建立成本费用考核制度：将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，对成本费用控制效果显著的部门给予奖励，对成本费用超支的部门进行惩罚。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.财务报告内容：包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注等。2.编制要求：财务报告应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。3.审核与报送：财务报告编制完成后，由财务负责人审核签字，报智库管理层审议通过后，按照规定的时间和渠道报送相关部门。（二）财务分析1.分析内容：包括财务状况分析、经营成果分析、资金流量分析、成本费用分析等。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。3.分析报告：定期撰写财务分析报告，为智库管理层提供决策支持。财务分析报告应客观、准确地反映智库的财务状况和经营成果，提出存在的问题和改进建议。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度：明确内部财务监督的职责、权限和程序，确保内部财务监督工作的有效开展。2.加强对财务收支的监督：财务部门应定期对各项财务收支进行检查，确保财务收支的合法性、合规性和真实性。3.强化对资产管理的监督：资产管理部门应定期对资产进行清查盘点，财务部门应加强对资产处置的监督，确保资产的安全和完整。（二）内部审计1.设立内部审计机构：配备专业的内部审计人员，负责对智库的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.制定内部审计计划：根据智库的业务特点和管理需要，制定年度内部审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。3.实施内部审计工作：内部审计人员按照审计计划开展审计工作，通过审查会计凭证、账簿、报表等资料，实地查看资产状况，询问相关人员等方式，获取审计证据，形成审计结论。4.出具内部审计报告：内部审计工作结束后，内部审计人员应出具内部审计报告，对审计发现的