陈江财务制度

PAGE陈江财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范陈江公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司的战略目标。（二）适用范围本制度适用于陈江公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，提供财务分析报告。3.负责资金筹集、调配和管理，确保资金安全和正常运转。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.对公司资产进行核算和管理，确保资产的安全和完整。7.负责财务档案的整理、归档和保管。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备足够数量的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，保守公司财务秘密。（三）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作，确保公司财务目标的实现。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与外部金融机构、税务机关等的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。2.会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，确保财务数据的准确性和及时性。负责财务档案的整理和保管，定期进行财务档案的归档工作。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关财务数据支持。负责税务申报和缴纳工作，协助财务经理进行税务筹划。3.出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。办理现金收付、银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用，严格按照票据管理规定进行操作。定期盘点现金和核对银行存款余额，编制现金盘点表和银行存款余额调节表。协助会计进行财务核算工作，提供相关资金收付信息。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一的会计准则和会计制度，结合公司业务特点和财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）财务核算流程1.经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按照规定的程序进行审核和审批。2.会计人员根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，并登记账簿。3.期末，会计人员按照规定的方法进行结账和对账，编制财务报表。4.财务报表经财务经理审核后，报公司管理层审批，并对外报送。（四）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报或漏报。3.财务报表编制完成后，应及时报送公司管理层、股东、税务机关等相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司实行资金预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度资金预算。2.资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。3.财务部门负责汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案，报公司管理层审批。4.经审批后的资金预算应严格执行，如有调整，应按照规定的程序进行审批。（二）资金筹集管理1.公司根据业务发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.财务部门负责资金筹集的具体工作，按照规定的程序办理相关手续。4.资金筹集应遵循成本效益原则，合理控制资金成本。（三）资金使用管理1.资金支付审批流程经办人员填写资金支付申请单，注明支付事项、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对资金支付申请进行审核，签署意见。财务经理对资金支付申请进行复核，审核资金支付的合理性、合法性和准确性。公司管理层根据审批权限进行审批，重大资金支付需经公司董事会或股东会批准。出纳人员根据审批后的资金支付申请单办理资金支付手续。2.资金使用范围公司资金主要用于生产经营活动、投资活动、筹资活动等方面。生产经营活动资金主要用于购买原材料、支付工资、缴纳税费等。投资活动资金主要用于对外投资、购置固定资产等。筹资活动资金主要用于偿还债务、分配股利等。3.资金安全管理加强资金安全管理，建立健全资金内部控制制度，防范资金风险。严格执行资金收支两条线管理，确保资金专款专用。定期对资金进行盘点和核对，确保资金账实相符。加强对银行账户的管理，严格控制银行账户的开立、变更和撤销。五、成本费用管理（一）成本费用预算管理1.公司实行成本费用预算管理制度，各部门应根据年度经营计划和业务需求，编制年度成本费用预算。2.成本费用预算应包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等内容。3.财务部门负责汇总各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批。4.经审批后的成本费用预算应严格执行，如有调整，应按照规定的程序进行审批。（二）成本费用核算与控制1.公司按照国家统一的会计准则和会计制度，对成本费用进行核算。2.成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的准确核算。3.加强成本费用控制，建立健全成本费用管理制度，降低成本费用水平。4.定期对成本费用进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）成本费用报销管理1.成本费用报销流程经办人员填写成本费用报销单，注明报销事项、金额、收款单位等信息，并附上相关原始凭证。部门负责人对成本费用报销进行审核，签署意见。财务经理对成本费用报销进行复核，审核成本费用报销的合理性、合法性和准确性。公司管理层根据审批权限进行审批，重大成本费用报销需经公司董事会或股东会批准。出纳人员根据审批后的成本费用报销单办理报销手续。2.成本费用报销标准公司制定成本费用报销标准，明确各项成本费用的报销范围、报销比例和报销限额。成本费用报销标准应根据公司实际情况和国家有关规定进行制定，并适时进行调整。3.成本费用报销审批权限公司根据成本费用的金额大小，设定不同的审批权限。一般成本费用报销由部门负责人和财务经理审批；重大成本费用报销需经公司管理层或董事会、股东会批准。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。定期对货币资金进行盘点和核对，确保账实相符。严格执行货币资金收支两条线管理，禁止坐支现金。2.应收账款公司应加强应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，及时采取措施催收账款。对于逾期应收账款，应加大催收力度，必要时可通过法律手段进行追讨。3.存货公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度。定期对存货进行盘点和清查，确保账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压或缺货。加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货质量。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据业务发展需要，合理确定固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，重大固定资产购置需经公司董事会或股东会批准。固定资产购置应遵循成本效益原则，选择性价比高的固定资产。2.固定资产折旧公司按照国家统一的会计准则和会计制度，对固定资产计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产处置公司对闲置、报废、毁损等固定资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。固定资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产时，应按照规定的程序进行审批。外购无形资产应按照实际支付的价款入账；自行研发无形资产应按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。2.无形资产摊销公司按照国家统一的会计准则和会计制度，对无形资产进行摊销。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。3.无形资产处置公司对无形资产进行处置时，应按照规定的程序进行审批。无形资产处置应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保处置价格合理。无形资产处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重等原则。2.公司应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.财务部门根据公司年度经营成果和利润分配原则，制定利润分配方案。2.利润分配方案经公司管理层审核后，报公司董事会或股东会批准。3.经批准后的利润分配方案应严格执行，不得擅自变更。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按照税法规定，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。3.税务申报应真实、准确、完整，不得虚报、瞒报或漏报。（二）税务筹划1.公司应加强税务筹划工作，合理降低税务成本。2.税务筹划应遵循合法性、合理性、效益性等原则，不得违反税法规定。3.财务部门应定期对公司税务情况进行分析和评估，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。2.定期对公司税务风险进行评估和排查，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务合规。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.保证公司财务活动合法合规。2.保证公司财务信息真实准确。3.提高公司资金使用效益。4.防范公司财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域。3.制衡性原则：确保不相容岗位相互分离、制约和监督。4.适应性原则：与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平相适应。5.成本效益原则：权衡实施成本与预期效益，以适当成本实现有效控制。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。2.授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计准则和会计制度进行会计核算，确保财务信息真实准确。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行盘点和清查。5.预算控制：实行全面预算管理制度，加强预算编制、执行、分析和考核。6.运营分析控制：定期对公司运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的财务绩效进行考核评价。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.财务部门应定期对公司财务状况进行自查，及时发现问题并采取措施加以整改。3.公司内部审计部门应定期对公司财务活动进行审计，出具